ÍNDICE
- Visión general
- Base de cálculo
- Forma de cálculo
- Alícuotas
- Cómo se paga
- Ejemplo de utilización
- Responsable inscripto - IVA 21%
- Responsable no inscripto - IVA 21% (IVC)
- Responsable inscripto - IVA Tasa 0% (IV0)
- Pantalla cálculo de IVA alícuota 21%
- Pantalla cálculo de IVA Incluido (IVC)
- Pantalla cálculo de IVA Tasa 0% (IV0)
- Pantalla cálculo de IVA con descuento y FC_LIQUIDO = SÍ
- Cambios liberados para el cálculo del IVA
- Tablas
01. VISIÓN GENERAL
Ley No.: Ley 23349-97 - IVA: Régimen General
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es una carga impositiva al consumo, es decir, es un impuesto que paga el consumidor. Los consumidores finales pagan el IVA dentro del precio de los productos y servicios que adquieren.
En cambio, los comerciantes y aquellas personas alcanzadas por el impuesto (Responsables Inscriptos) están obligados a discriminar el IVA al momento de la venta de sus productos o servicios, para luego declarar dicho monto ante AFIP y pagar el correspondiente impuesto.
Sitio de la Ley: http://biblioteca.afip.gob.ar/dcp/TOR_C_020631_1997_03_26
Base de cálculo:
TITULO III - LIQUIDACION
ARTICULO 10.- El precio neto de la venta, de la locación o de la prestación de servicios, será el que resulte de la factura o documento equivalente extendido por los obligados al ingreso del impuesto, neto de descuentos y similares efectuados de acuerdo con las costumbres de plaza. En caso de efectuarse descuentos posteriores, éstos serán considerados según lo dispuesto en el artículo 12. Cuando no exista factura o documento equivalente, o ellos no expresen el valor corriente de plaza, se presumirá que éste es el valor computable, salvo prueba en contrario.
Forma Calculo:
Al momento de comprar o vender:
- Responsables Inscriptos, se recibe de parte del proveedor una Factura A, en la misma se verá el precio unitario de los productos que se están comprando, el IVA y el total de la factura. Te compartimos un ejemplo: al precio del producto es $200 se le suma el IVA de 21% que es $42, por lo que el total de la factura debe facturar $242.
- Monotributistas o persona natural, el proveedor entregará al momento de comprar una Factura B sin el IVA discriminado porque esos productos que se están comprando tienen el IVA contenido en el precio. Te compartimos un ejemplo de compra: el precio del producto es $100 pero el IVA, que es el impuesto por la compra, es de $21. Por lo que el total en la Factura B se debe expresar y cobrar $121. El Responsable Inscripto le emite factura Tipo "A" o "M" al Monotributistas (RG 5003-21).
| Emisor | Receptor | Radicación | Entrega | Formula IVA | Letra Comprobante | Computo IVA | Observaciones | |
| Entrada | Salida | |||||||
| Resp. Inscripto | Resp. Inscripto (A1_TIPO = "I") | M100XIVA | M460XIVA | A | 100+21 | IVA Discriminado | ||
| Resp. Inscripto | Resp. Inscripto (A1_TIPO = "I") | M100XIVA | M460XIVA | B | 121 | 3668-14 - IVA - Computo C.F. - Hotel | ||
| Resp. Inscripto | Resp. Inscripto (A1_TIPO = "I") | M100XIVA | M460XIVA | M | 100+21 | IVA Discriminado (RG 1575/4627) | ||
| Resp. Inscripto | Resp. Inscripto (A1_TIPO = "I") | A1_EST <> "TF" | D2_EST = "TF" | M100XIVA | M460XIVA | E | 100 | |
| Resp. Inscripto | Exento (A1_TIPO = "X") | A1_EST <> "TF" | D2_EST <> "TF" | M100XIVA | M460XIVA | B | 121 | |
| Resp. Inscripto | Exento (A1_TIPO = "X") | A1_EST = "TF" | D2_EST = "TF" | M100XIVA | M460XIVA | E | 100 | |
| Resp. Inscripto | Exento (A1_TIPO = "X") | A1_EST = "TF" | D2_EST <> "TF" | M100XIVA | M460XIVA | B | 121 | IVA No Discriminado |
| Resp. Inscripto | Exento (A1_TIPO = "X") | A1_EST = "TF" | D2_EST <> "TF" | M100IVAI | M460IVAI | B | 121=(121/1.21)+21 | IVA Incluido |
| Resp. Inscripto | Consumidor Final (A1_TIPO = "F") | M100XIVA | M460XIVA | B | 121 | IVA No Discriminado | ||
| Resp. Inscripto | Consumidor Final (A1_TIPO = "F") | M100IVAI | M460IVAI | B | 121=(121/1.21)+21 | IVA Incluido | ||
| Resp. Inscripto | Monotributista (A1_TIPO = "M") | M100XIVA | M460XIVA | A | 100+21 | IVA Discriminado (RG 5003) | ||
| Resp. Inscripto | Monotributista (A1_TIPO = "M") | M100XIVA | M460XIVA | M | 100+21 | IVA Discriminado (RG 1575/RG 4627/RG 5003) | ||
| Resp. Inscripto | Sujeto No Categorizado (A1_TIPO = "S") | M100XIVA | M460XIVA | B | 121 | IVA No Discriminado + Percepción IVA | ||
| Resp. Inscripto | EXTERIOR (A1_TIPO = "E") | M100XIVA | M460XIVA | E | 100 | |||
| Exento (A1_TIPO = "X") | TODOS | M100XIVA | M460XIVA | C | 100 | |||
| Consumidor Final (A1_TIPO = "F") | TODOS | M100XIVA | M460XIVA | C | 100 | Compra de Bienes Usados | ||
| Monotributista (A1_TIPO = "M") | TODOS | M100XIVA | M460XIVA | C | 100 | |||
| EXTERIOR (A1_TIPO = "E") | TODOS | M100XIVA | M460XIVA | E | 100 | El IVA es informado a través del Despacho de Importación | ||
Alícuotas:
- 21%: es la tasa general, la más común.
- 10,5%: para ciertos productos, como los electrónicos y las frutas y verduras.
- 27%: para ciertas actividades, como telecomunicaciones y energía eléctrica.
- Hay otras: 0,00 %; 5,00 % y 2,50 %.
Como se paga:
Los Responsables Inscriptos ante la AFIP presentan mes a mes su declaración jurada de IVA. Dicho impuesto se determina tomando el IVA que el contribuyente cobra (ventas del negocio) y deduciendo, es decir, recuperando, el IVA que el contribuyente paga (compras del negocio). Los Monotributistas, en cambio, no tienen que presentar IVA.
Esa es la fórmula para presentar el IVA, que se conoce como Saldo Técnico, que es la resultante del IVA cobrado en ventas menos el IVA pagado en compras.
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
Para el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA) es necesario realizar la configuración que se describe a continuación:
1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVA.
Impuesto (FB_CODIGO): IVA
Descripción (FB_DESCR): IVA - REGIMEN GENERAL
Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XIVA
Formula Salida (FB_FORSAI): M460XIVA
% Alícuota (FB_ALIQ): 21,00
Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 1
Clasificación (FB_CLASSIF): 3-IVA
Tipo Impuesto (FB_TIPO): N-Nacional
Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto
Importante
El porcentaje de alícuota para impuesto al valor agregado (IVA) puede variar dependiendo del producto, servicio o actividad el agente. A principio se utiliza los siguientes impuestos y porcentajes de alícuota:
- IVA → 21%
- IV1 → 10,5%
- IV2 → 27%
- IV0 → 0%
- IVC → IVA Incluido
Para la configuración del impuesto IVA Incluido (IVC), las fórmulas de entrada y salida son M100IVAI y M460IVAI respectivamente. Para el resto de los impuestos relacionados al IVA (IV0, IV1, IV2, etc.) deberá utilizar las formulas informadas en el ejemplo anterior (M100xIVA / M460xIVA). Para calcular el IVA con tasa 0% (IV0) deberá informar en el campo "% Alícuota" el valor 0.00.
2. Por medio de la rutina Insp Fiscal Vs Imp (MATA998) deberá configurar el impuesto IVA por agente fiscal, tipo de documento y serie del comprobante.
Impuesto (FZ_IMPOSTO): IVA
Ag. Fiscal (FZ_TIPO): I-Responsable Inscrito
Tipo (FZ_ESPECIE): NF-Factura
Letra Serie (FZ_SERIE): A-Tipo A
Tipo Movimiento (FZ_TIPMOV): E-Entrada/S-Salida
Importante
Deberá incluir un registro para cada tipo de agente fiscal (I-Responsable Inscrito, N-Responsable No Inscrito, V-Convenio Multilateral, etc.), tipo de documento (NF-Factura, NCC-Nota Crédito Cliente, NCP-Nota Crédito Proveedor, etc.) y serie (A, B o C), para realizar el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA) en los diferentes tipos de documentos que serán incluidos en el sistema.
3. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) deberá configurar una TES con el código del impuesto IVA. En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:
Impuesto (FC_IMPOSTO): IVA
Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Importe
En una misma TES se podría informar más de un IVA, por ejemplo: IVA (para Responsable Inscripto) e IV0 (para no alcanzado por el IVA, pero sí por otros impuestos) y adminístralo por medio de la rutina Insp Fiscal Vs Imp (MATA998). En caso de incluir más de un IVA en la misma TES, se sugiere configurar un valor diferente en el campo Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) para cada impuesto, aun cuando solo es calculado un IVA en el comprobante.
Las TES de entrada o salida puede contener el cálculo de otros impuestos (percepciones o impuestos municipales).
En los impuestos de la TES, si es configurado el campo Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) con el valor "Sí", el valor del impuesto se calcula en base al valor neto de la base imponible (Base imponible - Descuento). Caso contrario (FC_LIQUIDO = No), el valor del descuento no será descontado del total de la base imponible para el cálculo del impuesto.
4. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.
En el encabezado informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE) y número de documento (F1_DOC). La serie del documento debe empezar por A, B o C, M o E.
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto IVA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA).
5. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.
En el encabezado informar el código del cliente (F2_CLIENTE) y tienda (F2_LOJA). Seleccionar la serie del comprobante (F2_SERIE), la cual debe empezar por A, B, C, M o E. La numeración es asignada de manera automática por el sistema (F2_DOC).
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto IVA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA).
Importante
La serie "A" se utiliza para personas inscriptas o sea con el IVA destacado.
La serie "B" o "C" se utiliza para monotributistas o personas naturales donde el IVA está incluido en el precio de la mercadoría.
El Responsable Inscripto emite al Monotributista serie "A" (RG 2003-21).
El Responsable Inscripto nunca emite serie "C".
Ejemplos:
03. PANTALLA CALCULO DE IVA ALÍCUOTA 21%
04. PANTALLA CALCULO DE IVA INCLUIDO (IVC)
05. PANTALLA CALCULO DE IVA TASA 0% (IV0)
06. PANTALLA CALCULO DE IVA CON DESCUENTO Y FC_LIQUIDO = SÍ
07. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DEL IVA
08. TABLAS UTILIZADAS
- SA1 - Clientes
- SA2 - Proveedores
- SF4 - Tipos de Entrada y Salida
- SFB - Impuestos Variables
- SFC - Vinculo Tes vs. Impuestos
- SFZ - Sujeto Fiscal vs. Impuesto
- documento_de_referencia
- base_conocimiento
- base_de_conocimiento
- totvs_backoffice
- linea_protheus
- protheus_backoffice
- backoffice
- mercado_internacional
- protheus
- version_12_1_17
- version_12_1_23
- version_12_1_25
- version_12_1_27
- version_12_1_33
- libro_fiscal
- sigafis
- sigacom
- sigafat
- impuesto_valor_agregado
- iva
- iva_incluido
- ivc
- arg
- argentina
- dmicns_12888
- iva_tasa_cero
- iv0
- m100ivai
- m460ivai
- m100xiva
- m460xiva
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