Contabilização da Nota Fiscal de Compra

Quando um item de controle total é recebido sem a informação de uma conta de aplicação para o item da nota fiscal, os lançamentos contábeis quanto ao valor da mercadoria são os seguintes:

Lançamentos a Débito:

• Valor líquido da mercadoria (valor da mercadoria - impostos - despesas) na conta de saldo do grupo de estoque. Esse valor será definido na Manutenção Contas Contabilização (CE0110).

Lançamentos a Crédito:

• Valor bruto da mercadoria (valor da mercadoria + impostos + despesas) na conta Transitória de Fornecedores. Esse valor será definido na Manutenção Estabelecimentos do Estoque (CD0611) quando o tipo de fechamento do estoque for Por Estabelecimento, ou no programa Parâmetros do Recebimento (RE0103) quando o tipo de fechamento do estoque for Único.

Quando recebemos um item de controle total informando uma conta de aplicação, os lançamentos contábeis são os seguintes:

Lançamentos a Débito:

• Valor líquido da mercadoria na conta de saldo grupo de estoque. Esse valor será definido na Manutenção Contas Contabilização (CE0110);

• Valor líquido da mercadoria na Conta de Aplicação informada para o item.

Lançamentos a Crédito:

• Valor bruto da mercadoria na conta Transitória de Fornecedores. Esse valor será definido na Manutenção Estabelecimentos do Estoque (CD0611) quando o tipo de fechamento do estoque for Por Estabelecimento, ou no programa Parâmetros do Recebimento (RE0103) quando o tipo de fechamento do estoque for Único;

• Valor líquido na conta de saldo grupo de estoque. Esse valor será definido na Manutenção Contas Contabilização (CE0110).

Os lançamentos contábeis de uma nota fiscal de compra quanto aos impostos tributados são os seguintes:

Lançamentos a Débito:

• Valor do IPI na conta IPI a Recuperar. Esse valor será definido na Manutenção Estabelecimentos (CD0602).
• Valor do ICMS na conta ICMS a Recuperar. Esse valor será definido na Manutenção Estabelecimentos (CD0602).

Lançamentos a Crédito:

• Os valores a crédito são efetuados na conta Transitória de Fornecedores pelo valor bruto da mercadoria.

Os lançamentos contábeis dos impostos destacados e com código de tributação “OUTRAS” de uma nota fiscal de compra são os seguintes:

Lançamentos a Débito:

• Valor do IPI na conta de Saldo Grupo de Estoque do item. Esse valor será definido na Manutenção Contas Contabilização (CE0110);

• Valor do ICMS na conta Saldo Grupo de Estoque do item. Esse valor será definido na Manutenção Contas Contabilização (CE0110).

Lançamentos a Crédito:

• Os valores a crédito são efetuados na conta Transitória de Fornecedores pelo valor bruto da mercadoria.

Quanto ao ICMS Complementar:

O ICMS Complementar é também chamado Diferencial de Alíquota e é aplicado nas operações comerciais de compras de outro Estado que tenha a alíquota diferente da alíquota interna.

A Grade Contábil de uma nota fiscal de compra com ICMS Complementar terá o lançamento contábil adicional conforme as seguintes regras:

• Quando o código de tributação do ICMS for Tributado:

Lançamentos a Débito:

• Valor do ICMS Complementar na conta de ICMS a Recuperar. Esse valor será definido na Manutenção Estabelecimentos (CD0602).

Lançamento a Crédito:

• Valor do ICMS Complementar na Conta de ICMS Complementar. Esse valor será definido na Manutenção Estabelecimentos (CD0602) ou no programa Manutenção Parâmetros Recebimento (RE0103) quando a conta não for encontrada no estabelecimento da nota.
  
  

• Quando o código de tributação for Outras:

Lançamentos a Débito:

• Valor do ICMS Complementar na conta de grupo de estoque do item. Esse valor será definido na Manutenção Contas Contabilização (CE0110).

Lançamentos a Crédito:

• Valor do ICMS Complementar na conta de ICMS Complementar. Esse valor será definido na Manutenção Estabelecimentos (CD0602) ou no programa Manutenção Parâmetros Recebimento (RE0103) quando a conta não for encontrada no estabelecimento da nota.

Quanto ao ICMS Substituto:

No recebimento de materiais de itens que são amparados pelo regime de Substituição Tributária, a grade contábil segue o seguinte modelo, desde que na natureza de operação o campo Crédito Subst. Tribut esteja selecionado:

• Nota de compra com crédito do ICMS

Lançamento a Débito:

• Valor do ICMS Substituto na conta de ICMS a Recuperar. Esse valor será definido na Manutenção Estabelecimentos (CD0602).

Lançamento a Crédito:

• Valor do ICMS Substituto na Conta Transitória de Fornecedores da nota fiscal.

• Nota de compra sem Crédito do Imposto

Lançamento a Débito:

• Valor do ICMS Substituto na Conta de Saldo Grupo de Estoque do item. Esse valor será definido na Manutenção Contas Contabilização (CE0110).

Lançamento a Crédito:

• Valor do ICMS Substituto na Conta Transitória de Fornecedores da nota fiscal.

• Nota de Frete (Substituição tributária)

• Com Crédito do Imposto

Lançamento a Débito:

• Valor do ICMS Substituto na conta de ICMS a Recuperar. Esse valor será definido na Manutenção Estabelecimentos (CD0602).

Lançamento a Crédito:

• Valor do ICMS Substituto na conta Transitória da nota fiscal.

• Sem Crédito do Imposto

Lançamento a Débito:

• Valor do ICMS Substituto na conta de Saldo Grupo de Estoque do item. Esse valor será definido na Manutenção Contas Contabilização (CE0110).

Lançamento a Crédito:

• Valor do ICMS Substituto na conta de ICMS a Recuperar definida na função Manutenção Estabelecimentos (CD0602).

Exemplo 1 – Nota de Compra com ICMS normal tributado e com ICMS Complementar:

Valor Mercadoria = 787,25

Alíquota ICMS da nota = 12%

Alíquota Interestadual = 17%

Alíquota IPI = 8%

Valor IPI = 62,98

Valor ICMS Normal = 94,47

Valor ICMS Complementar = 39,36

Valor Total Nota = 850,23

* O lançamento a débito será na conta de aplicação do item quando for informada uma conta de aplicação para o item na digitação da nota fiscal.

Exemplo 2 – Nota de Compra com Impostos Outros:

Valor Mercadoria = 590,00

Alíquota ICMS da nota = 12%

Alíquota IPI = 10 %

Valor IPI = 59,00

Valor ICMS Normal = 70,80

Valor Total Nota = 649,00

* O lançamento a débito será na conta de aplicação do item quando for informada uma conta de aplicação para o item na digitação da nota fiscal.

Exemplo 3 – Nota de Compra com ICMS Substituto:

Valor Mercadoria = 1.000,00

Alíquota ICMS normal = 12%

Valor ICMS Normal = 120,00

Valor Base Cálculo ICMS Substituto= 1000,00 * 0,40 = 1.400,00

Valor ICMS Substituto Retido = 1.400,00 * 0,17 = 238,00 – 120,00 = 118,00

Valor Total da Nota = 1.118,00

* Quando o código de tributação do ICMS normal for outros, o lançamento a Débito do ICMS Substituto será na conta de Saldo de Grupo de Estoque do item ou na conta de Aplicação para o item na digitação da nota fiscal.