DT Cálculo de Retención de IVA de Flete (REF) México

ÍNDICE

1. Visión general
   
   1. ¿Qué es una Retención?
2. Ejemplo de utilización
   
   1. Configuración de Impuesto Variable
   2. Configuración del Tipo de Entrada/Salida
   3. Documento de Entrada con Cálculo de Retención de IVA de Flete
   4. Documento de Salida con Cálculo de Retención de IVA de Flete
   5. Ejemplo de cálculo de Retención IVA de Flete
3. Pantalla de Configuración de Tipo de Entrada/Salida
   
4. Pantalla de Cálculo de Retención de IVA de Flete
   
5. Tablas

01. VISIÓN GENERAL

Es el artículo 3 del Reglamento de la Ley del Impues­to al Valor Agregado el que nos posibilita efectuar la retención de no todo el impuesto que se nos traslada sino solo de una parte. Este precepto, señala lo si­guiente:

Las personas morales obligadas a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, lo harán en una cantidad menor, en los casos si­guientes:

I. La retención se hará por las dos terceras par­tes del impuesto que se les traslade y que haya sido efectivamente pagado, cuando el impues­to le sea trasladado por personas físicas por las operaciones siguientes:

a) Prestación de servicios personales indepen­dientes;

b) Prestación de servicios de comisión, y

c) Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

II. La retención se hará por el 4% del valor de la contraprestación pagada efectivamente, cuando reciban los servicios de autotransporte terrestre de bienes que sean considerados como tales en los términos de las leyes de la materia.

Las personas físicas o morales que presten los servicios de autotransporte de bienes a que se refiere el párrafo anterior, deberán poner a disposición del Servicio de Administración Tributaria (cuando les sea requerida) la docu­mentación comprobatoria, de conformidad con las disposiciones fiscales, de las cantidades adi­cionales al valor de la contraprestación pactada por los citados servicios, que efectivamente se cobren a quien los reciba, por contribuciones distintas al impuesto al valor agregado, viáti­cos, gastos de toda clase, reembolsos, intereses normales o moratorios, penas convencionales y por cualquier otro concepto, identificando di­cha documentación con tales erogaciones.

El artículo 4 del Reglamento de la Ley del Impues­to al Valor Agregado señala que “la Federación y sus organismos descentralizados, cuando reciban los servicios a que se refiere el artículo 1o.-A, fracción II, inciso c) de la Ley (servicios de autotransporte te­rrestre de bienes, prestados por personas físicas o morales), efectuarán la retención del impuesto en los términos del artículo 3, fracción II de este Reglamen­to” (es decir, el 4%).

a) ¿Qué es una Retención?

Retenciones son las cantidades que deben descontar, por concepto de impuesto sobre la renta, las personas físicas o morales que realicen los pagos a los residentes en el extranjero con ingresos en México.

Las personas que retienen impuestos deben entregarlos al Servicio de Administración Tributaria.

Aunque las personas que retienen no son los causantes del impuesto, la ley  los considera  responsables solidarios de la obligación de cubrir las cantidades al fisco federal, hasta por el monto a cargo de los contribuyentes.

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

a) Configuración de Impuesto Variable

Desde la rutina de Impuestos Variable (MATA995) realizar la siguiente configuración para el cálculo de Retención de IVA de Flete:

Donde:

Impuesto (FB_CODIGO), es el Código del Impuesto.

Descripción (FB_DESCR), es la Descripción del Impuesto.

Formula Ent. (FB_FORMENT), es la Fórmula que aplica para Documentos de tipo Entrada.

Formula Sal. (FB_FORMSAI), es la Fórmula que aplica para Documentos de tipo Salida.

% Alicuota (FB_ALIQ), es el Porcentaje que aplica para el cálculo del Impuesto

Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO), es el Número de Campo para Libro Fiscal para el guardado de los datos del cálculo de Impuesto.

b) Configuración del Tipo de Entrada/Salida

Desde la rutina de Tipos de Entrada y Salida (MATA080), se debe configurar un Tipo de Entrada/Salida (TES) informando en la pestaña "Impuestos variable" los siguientes campos:

• Impuesto (FC_IMPOSTO), con el Código de Impuesto REF.
• Suma en Titl (FC_INCDUPL), con el valor 2 - Restar.
• Suma Tot Fac (FC_INCNOTA), con el valor 2 - Restar.
• ¿Suma costo? (FC_CREDITA), con el valor 3 - Indiferente.
• Calc.sobre (FC_CALCULO), con el valor I - Ítem Factura.
• Calc. S/Neto (FC_LIQUIDO), con el valor S - Sí.

c) Documento de Entrada con cálculo de Retención de IVA de Flete

En el Encabezado informar del Documento informar los campos:

• Proveedor (F1_FORNECE)
• Tienda (F1_LOJA)
• Serie (F1_SERIE)
• Num. de Doc. (F1_DOC)

En los Ítems del Documento informar los siguientes campos:

• Producto (D1_COD)
• Cantidad (D1_QUANT)
• Valor Unit. (D1_VUNIT)
• Valor Total (D1_TOTAL)
• Tipo Entrada (D1_TES)

En la pestaña "Impuestos" en el pie del Documento, validar el cálculo correcto de Retención de IVA de Flete (REF).

d) Documento de Salida con cálculo de Retención de IVA de Flete

En el Encabezado informar del Documento informar los campos:

• Cliente (F2_CLIENTE)
• Tienda (F2_LOJA)
• Serie Docto. (F2_SERIE)
• N. Documento (F2_DOC)

En los Ítems del Documento informar los siguientes campos:

• Producto (D2_COD)
• Cantidad (D2_QUANT)
• Valor Unit. (D2_PRCVEN)
• Valor Total (D2_TOTAL)
• Tipo Salida (D2_TES)

En la pestaña "Impuestos" en el pie del Documento, validar el cálculo correcto de Retención de IVA de Flete (REF).

e) Ejemplo de cálculo de Retención de IVA de Flete

03. PANTALLA CONFIGURACIÓN DE TIPO DE ENTRADA/SALIDA

04. PANTALLA DE CÁLCULO DE RETENCIÓN DE IVA DE FLETE

05. TABLAS UTILIZADAS

• SFB - Impuestos Variables
• SF4 - Tipos de Entrada y Salida
• SFC - Vinculo Tes vs. Impuestos
• SD1 - Ítems de las Fact. de Entrada
• SF1 - Encabezado de Fact. de Entrada
• SD2 - Ítems de Venta de la Fact.
• SF2 - Encabezado de Fact. de Salida