Esta documentación tiene como objetivo mapear y poner ejemplos sobre el uso de los parámetros MV_DEDBPIS, MV_DEDBCOF y el campo Ded.PIS/COF (A2_DEDBSPC) del registro de proveedor.
A continuación se encuentran configuraciones para utilizarlas donde:
MV_DEDBPIS y MV_DEDBCOF
Ded.PIS/COF (A2_DEDBSPC)
Algo importante para resaltar es que estas configuraciones actúan directamente sobre el valor de la mercadería. Más adelante veremos cómo se tratan las cosas en el sistema en este sentido. Además, los parámetros y el campo tienen validaciones que se observarán en algunos casos.
En el módulo de configuración (SIGACFG), los parámetros MV_DEDBPIS y MV_DEDBCOF deben estar con la opción N, según el siguiente ejemplo:
En el registro del TES (MATA080), configure los siguientes campos:
Calcula ICMS (F4_ICM): S - Sí
L.Fisc.ICMS (F4_LFICM): T - Tributado
Mat.Consumo (F4_CONSUMO): N – No
PIS/COFINS (F4_PISCOF): 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED): 4 – Calcula
En el registro del TES (MATA080), configure los siguientes campos:
Calcula ICMS (F4_ICM): S - Sí
L.Fisc.ICMS (F4_LFICM): O - O
Mat.Consumo (F4_CONSUMO): N – No
PIS/COFINS (F4_PISCOF): 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED): 2 – Debita
En el registro del TES (MATA080), configure los siguientes campos:
Calcula ICMS (F4_ICM): S - Sí
Calcula IPI (F4_IPI): N - No; S - Sí o R - Comercio no mayorista
¡Importante!
Campo F4_IPI
Con las variables iguales a = S - Sí y = N - No, el IPI no se deducirá de la base de cálculo de PIS/COFINS.
Con la variable igual a = R - Comercio no mayorista, el sistema deducirá el IPI solamente cuando esté combinado con el parámetro F4_CREDIPI = S - Sí.
Si el campo F4_IPI está = R y el campo F4_CREDIPI está = No, no habrá descuento de IPI en la BC de PIS/COFINS.
L.Fisc.ICMS (F4_LFICM): O - O
Libros Fiscales IPI (F4_LFIPI): O - O
Mat.Consumo (F4_CONSUMO): N – No
PIS/COFINS (F4_PISCOF): 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED): 4 – Calcula
Ded.ICM.ST (F4_ICMSTMT): Vacío
En el registro del TES (MATA080), configure los siguientes campos:
Calcula ICMS (F4_ICM): S - Sí
Calcula IPI (F4_IPI): N - No; S - Sí o R - Comercio no mayorista
¡Importante!
Campo F4_IPI
Con las variables iguales a = S - Sí y = N - No, el IPI no se deducirá de la base de cálculo de PIS/COFINS.
Con la variable igual a = R - Comercio no mayorista, el sistema deducirá el IPI solamente cuando esté combinado con el parámetro F4_CREDIPI = S - Sí.
Si el campo F4_IPI está = R y el campo F4_CREDIPI está = No, no habrá descuento de IPI en la BC de BC de PIS/COFINS.
L.Fisc.ICMS (F4_LFICM): T - Tributado
Libros Fiscales IPI (F4_LFIPI): O - O
Mat.Consumo (F4_CONSUMO): N – No
PIS/COFINS (F4_PISCOF): 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED): 4 – Calcula
Además de los ejemplos anteriores, también es necesario ajustar los siguientes parámetros:
MV_DEDCPR:
MV_CPRBNF:
En el registro del TES (MATA080), configure los siguientes campos:
Calcula ICMS (F4_ICM): S - Sí
L.Fisc.ICMS (F4_LFICM): T - Tributado
Libros Fiscales IPI (F4_LFIPI): O - O
Mat.Consumo (F4_CONSUMO): N – No
PIS/COFINS (F4_PISCOF): 3 - Ambos
Créd. PIS/COF (F4_PISCRED): 4 – Calcula
Calc. CPRB (F4_CALCCPB): 1 - Sí
Ajustar el registro de complemento de producto (MATA180), según el siguiente ejemplo:
Verif.Ind (B5_VERIND): 2 – No (Significa que el sistema verifica si el producto es originario de industrialización o no)
INSS Patron (B5_INSPAT): 1 – Sí
Cód. Activ. (B5_CODATIV): Seleccione un código de servicio donde tenga la alícuota de CPRB y el inicio de la vigencia (la fecha final no se debe informar)
Para este caso solamente esta configuración es necesaria, para que el ICMS y el IPI se deduzcan de la base de PIS y de la COFINS. Recordando que la base que será considerada por el sistema, en el momento de esta deducción, es puramente el valor de la mercadería.
Para este caso también se pueden verificar los CST de ICMS y CST de PIS y COFINS que no se deben considerar referente a la deducción/eliminación del valor de ICMS a través de los parámetros MV_DICMISE y MV_EXICMPC. Más información sobre, acceder DEDPISCOF - Eliminación de ICMS resaltado de la Base de Cálculo de PIS y COFINS (MV_DICMISE y MV_EXICMPC).
Así como se comentó anteriormente, el sistema efectúa la deducción del tributo sobre el valor de la mercadería.
Como la opción claramente dice, que no se deducirá ni el ICMS ni IPI, pero, es bueno resaltar que, como el sistema considera el valor de la mercadería para la deducción de estos tributos en las demás opciones, esto quiere decir que al elegir esta, el ICMS permanecerá, porque es un tributo calculado "por dentro", pero el IPI, como no forma parte del valor de la mercadería porque se calcula "por fuera", no constará en el valor de la base de cualquier manera.
Además de esta opción, es necesario configurar el TES de la siguiente forma:
Libros Fiscales IPI (F4_LFIPI): Diferente de T - Tributado
Calcula IPI (F4_IPI): Diferente de R - Comercio No Mayorista
El valor de IPI se sumará al valor de la mercadería.
Memoria de cálculo:
Valor total de la factura: 1.000,00
x 4% de ICMS = 40,00
x 1,65% PIS = 16,50
x 7,6% COFINS = 76,00
Valor total de la factura: Valor de la mercadería - PIS - COFINS
= 1.000,00 - 16,50 - 76,00
= 907,50
En este caso, el sistema no calcula los impuestos de PIS/COFINS exentados.
El sistema debe deducir solamente el valor de ICMS de las bases de PIS/COFINS mediante el cálculo.
Memoria de cálculo:
Valor total de la factura: 1.000,00
ICMS: Valor de la mercadería x 4% = 40,00
Valor total de la factura: 1.000 – 40,00 = 960,00
x 1,65% PIS =15,84
x 7,60% COFINS = 72,96
Memoria de cálculo:
Valor total de la factura: 1.000,00
ICMS: Valor de la mercadería x 18% = 180,00
IPI: Valor de la mercadería x 10% = 100,00
Base de cálculo para PIS y COFINS: Valor total de la Fact - ICMS
= 1.000,00 - 180,00 = 820,00
x 1,65% PIS = 13,53
x 7,60% COFINS = 62,32
Registro de documento de entrada (compra dentro del estado de comercio no mayorista):
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 39.571,04
x 18% ICMS = 7.122,79
x 10% IPI = 3.957,10 (El sistema está reduciendo la base en un 50%)
Es decir: 1.978,55
De acuerdo con la siguiente documentación, las entradas propias de comercios no mayoristas tendrán un crédito de un 50% del IPI, previsto en el Artículo 227 del Decreto 7212/2010. De esta manera, un 50% del valor del IPI entrará en “Otras bases”).
Base de cálculo para PIS y COFINS: Valor de la Fact – IPI
= 39.571,04 – 1.978,55
= 37.592,49
x 1,65% PIS = 620,28
x 7,6% COFINS = 2.857,03
Registro de documento de entrada (compra dentro del estado de comercio no mayorista):
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 10.000,00
x 18% ICMS = 1.800,00
x 10% IPI = 1.000,00 (El sistema está reduciendo la base en un 50%)
Es decir: 500,00
De acuerdo con la siguiente documentación, las entradas propias de comercios no mayoristas tendrán un crédito de un 50% del IPI, previsto en el Artículo 227 del Decreto 7212/2010. De esta manera, un 50% del valor del IPI entrará en “Otras bases”).
Base de cálculo para PIS y COFINS: Valor de la NF
= 10.000,00
x 1,65% PIS = 165,00
x 7,6% COFINS = 760,00
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 1.000,00
x 18% ICMS = 180,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la NF
= 1.000,00
x 1,65% PIS = 16,50
x 7,6% COFINS = 76,00
Registro de documento de entrada interna (SP vs. SP), proveedor de comercio no mayorista:
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 39.571,04
x 18% ICMS = 7.122,79
x 10% IPI = 3.957,10 (El sistema está reduciendo la base en un 50%)
Es decir: 1.978,55
De acuerdo con la siguiente documentación, las entradas propias de comercios no mayoristas tendrán un crédito de un 50% del IPI, previsto en el Artículo 227 del Decreto 7212/2010. De esta manera, un 50% del valor del IPI entrará en “Otras bases”).
Base de cálculo para PIS y COFINS: Valor de la Fact – IPI
= 39.571,04 – 1.978,55
= 37.592,49
x 1,65% PIS = 620,28
x 7,6% COFINS = 2.857,03
Registro de documento de entrada interna (SP vs. SP), proveedor de comercio no mayorista:
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 25.529,35
x 18% ICMS = 4.595,28
x 10% IPI = 2.552,94 (El sistema está reduciendo la base en un 50%)
Es decir: 1.276,47
De acuerdo con la siguiente documentación, las entradas propias de comercios no mayoristas tendrán un crédito del 50%, previsto en el Artículo 227 del Decreto 7212/2010. De esta manera, un 50% del valor del IPI entrará en “Otras bases”).
Base de cálculo para PIS y COFINS: Valor de la NF
= 25.529,35
x 1,65% PIS = 421,23
x 7,6% COFINS = 1.940,23
Emisión de pedido de venta interestatal para cliente del tipo revendedor, con producto terminado (importado):
Memoria de cálculo:
Valor de la NF: 1.000,00
x 1,65% PIS = 16,50
x 7,6% COFINS = 76,00
Base de cálculo ICMS e IPI: Valor de la mercadería - PIS - COFINS
= 1.000,00 – 16,50 – 76,00
= 907,50
x 4% ICMS = 36,30
x 10% IPI = 90,75
Base de cálculo para PIS y COFINS exentos y CPRB: Valor de la mercadería - ICMS - PIS - COFINS
= 1.000,00 - 36,30 - 16,50 - 76,00
= 871,20
x 1,65% PIS = 14,37
x 7,6% COFINS = 66,21
x 1,5% CPRB = 13,07
Entrada de mercadería para uso y consumo con ICMS, IPI, PIS y COFINS en operación interestatal (SC para SP).
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería = 1000,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo deI ICMS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100,00
x 12% ICMS = 132,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la mercadería - ICMS - IPI
= 1000 - 132 - 100 = 768 (vea que el sistema retira los tributos del valor de la mercadería)
x 1,65% PIS = 12,67
x 7,6% COFINS = 58,37
Entrada de mercadería para uso y consumo con ICMS, IPI, PIS y COFINS en operación interestatal (SC para SP).
MV_DICMISE = En blanco
MV_EXICMPC = En blanco
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería = 1000,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo deI ICMS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100,00
x 12% ICMS = 132,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la mercadería - ICMS
= 868 (vea que el sistema retira el tributo del valor de la mercadería)
x 1,65% PIS = 14,32
x 7,6% COFINS = 65,97
Entrada de mercadería para uso y consumo con ICMS, IPI, PIS y COFINS en operación interestatal (SC para SP).
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería = 1000,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo deI ICMS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100,00
x 12% ICMS = 132,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la mercadería - IPI
= 900 (vea que el sistema retira el tributo del valor de la mercadería)
x 1,65% PIS = 14,85
x 7,6% COFINS = 68,40
Entrada de mercadería para uso y consumo con ICMS, IPI, PIS y COFINS en operación interestatal (SC para SP).
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería = 1000,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo deI ICMS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100,00
x 12% ICMS = 132,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la mercadería
= 1000 (vea que el sistema considera solamente el valor de la mercadería)
x 1,65% PIS = 16,50
x 7,6% COFINS = 76,00
Libros Fiscales IPI (F4_LFIPI): Diferente de T - Tributado
Calcula IPI (F4_IPI): Diferente de R - Comercio No Mayorista
Entrada de mercadería para uso y consumo con ICMS, IPI, PIS y COFINS en operación interestatal (SC para SP).
Memoria de cálculo:
Valor de la mercadería = 1000,00
x 10% IPI = 100,00
Base de cálculo deI ICMS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100,00
x 12% ICMS = 132,00
Base de cálculo de PIS y COFINS: Valor de la mercadería + IPI
= 1100 (vea que el sistema suma el IPI al valor de la mercadería)
x 1,65% PIS = 16,50
x 7,6% COFINS = 76,00