PEST04506 - Como funciona o cálculo do custo de entrada no processo de compra com entrega futura

01. DADOS GERAIS

02. SITUAÇÃO/REQUISITO

Compra com entrega futura é a venda de mercadoria já produzida ou adquirida pelo fornecedor, mas que, por conveniência ou interesse do comprador, continuará em poder do fornecedor (este se transformando em mero depositário da mercadoria vendida) até que a entrega ocorra ao cliente, em um segundo momento, conforme critérios definidos na negociação entre fornecedor e cliente.

Neste cenário de compra para entrega como é tratado o calculo do custo de entradas nas notas de simples faturamento e remessa de mercadoria?

03. SOLUÇÃO

Iremos demonstrar um cenário de compra para entrega futura com os valores de impostos PIS, COFINS, ICMS envolvidos nas 2 notas (simples faturamento e remessa de mercadoria)

Na nota fiscal de entrada de simples faturamento será calculado os impostos de PIS e Cofins. E na nota fiscal de entrada de remessa de mercadoria será calculado o ICMS, onde o custo de entrada serão valor total menos os impostos calculados das 2 notas.

Com isso temos a seguinte formula do custo de entrada a ser aplicada nas notas de remessa de mercadoria:

VALOR TOTAL RM := Valor total do item na nota de entrada de remessa de mercadoria

VALOR TOTAL NESF := Valor total do item na nota de entrada de simples faturamento

VALOR PIS NESF := (VALOR TOTAL NESF/VALOR TOTAL RM) * Valor do PIS calculado na nota de entrada de simples faturamento

VALOR COFINS NESF := (VALOR TOTAL NESF/VALOR TOTAL RM) * Valor do COFINS calculado na nota de entrada de simples faturamento

VALOR ICMS RM := Valor do ICMS calculado na nota de entrada de remessa de mercadoria

Custo de Entrada := VALOR TOTAL RM - VALOR PIS NESF - VALOR COFINS NESF- VALOR ICMS NESF

Para isso é necessário configurar 2 TES da seguinte forma:

Passo 1: Inclusão da nota fiscal de entrada de simples faturamento utilizando TES específica.
Esta TES deve estar configurada com os campos Atualiza Estoque(F4_ESTOQUE) = Não, Gera Duplicata(F4_DUPLIC) = Sim, Entr. Futura (F4_EFUTUR) = 1-Recebimento da Compra com Entrega Futura, PIS/COFINS(F4_PISCOF)=3-Ambos e Cred. PIS/COF(F4_PISCRED)=4-Calcula.
Esta nota irá atualizar a tabela de controle DHQ criando o saldo a entregar para o produto em questão.
Esta nota fiscal pode ou não estar vinculada a um pedido de compras. Caso seja incluído um pedido de compras utilizando a TES de recebimento da compra com entrega futura, este pedido irá atualizar o campo B2_SALPEDI (mesmo que a TES não atualiza estoque). Este saldo previsto será efetivado quando da inclusão da segunda nota abaixo.

Passo 2: Inclusão de nota fiscal de entrada de remessa de mercadoria utilizando TES específica.
Esta TES deve estar configurada com os campos Atualiza Estoque(F4_ESTOQUE) = Sim, Gera Duplicata(F4_DUPLIC) = Não, Entr. Futura (F4_EFUTUR) = 2-Recebimento da Entrega da Compra com Ent. Futura., Cred.ICMS(F4_CREDICM)=S-Sim, Calcula ICMS(F4_ICM)=N-Não, PIS/COFINS(F4_PISCOF)=4-Não Considera, Cred. PIS/COF(F4_PISCRED)=1-Credita.
Esta nota deverá obrigatoriamente ser vinculada à nota de origem, de simples faturamento, atualizando a quantidade recebida e o saldo em estoque do produto.

Será apresentado um exemplo do cenário citado:

Pré-condições:

a) Um fornecedor cadastrado

b) Uma condição de pagamento cadastrado

c) Uma natureza cadastrada

1 - Acessar o módulo de Compras(SIGACOM)

2 - Incluir um Local de Estoque, deverá possuir a configuração dos campos abaixo:

•    Código(NNR_CODIGO): 02
•    Descrição(NNR_DESCRI): LOCAL 02

3 - Incluir um Produto, deverá possuir a configuração dos campos abaixo:

Na aba Cadastrais:

•   Codigo (B1_COD): PRO004
•   Descricao (B1_DESC): PRODUTO 004
•   Tipo (B1_TIPO): PA
•   Unidade (B1_UM): UN
•   Armazem Pad.(B1_LOCPAD): 01

Na aba Impostos:

•   Aliq. ICMS(B1_PICM): 12,00
•   Perc. COFINS(B1_PCOFINS): 4,60
•   Perc. PIS(B1_PPIS): 1,0

4 - Incluir uma TES de recebimento de compra com entrega futura. Esta TES deverá possuir a configuração dos campos abaixo:

Na aba Adm/fin/custo:

•    Cod do Tipo(F4_CODIGO) = 101
•    Atualiza Estoque(F4_ESTOQUE) = Não
•    Cred. ICMS(F4_CREDICM) = Não
•    Gera Duplicata(F4_DUPLIC) = Sim
•    Entr. Futura (F4_EFUTUR) = 1-Recebimento da Compra com Entrega Futura

Na aba Impostos:

•   Calcula ICMS(F4_ICM) = N-Não
•   PIS/COFINS(F4_PISCOF)=3-Ambos
•   Cred. PIS/COF(F4_PISCRED)=4-Calcula

5 - Incluir uma TES de recebimento da entrega da compra com entrega futura. Esta TES deverá possuir a configuração dos campos abaixo:

Na aba Adm/fin/custo:

•   Cod do Tipo(F4_CODIGO) = 102
•   Cred. ICMS(F4_CREDICM) = Sim
•   Atualiza Estoque(F4_ESTOQUE) = Sim
•   Gera Duplicata(F4_DUPLIC) = Não
•   Entr. Futura (F4_EFUTUR) = 2-Recebimento da Entrega da Compra com Ent. Futura

Na aba Impostos:

•   Cred.ICMS(F4_CREDICM)=S-Sim
•   Calcula ICMS(F4_ICM)=S-Sim
•   PIS/COFINS(F4_PISCOF)=4-Nao Considera
•   Cred. PIS/COF(F4_PISCRED)=1-Credita

6 - Incluir um Documento de Entrada representando a compra com entrega futura (simples faturamento) um item com quantidade 150 e informe a primeira TES. Confirme o documento.

Preencha dos campos:

•   Tipo da Nota = Normal
•   Numero = 000001
•   Serie = A
•   Fornecedor = F00001 01
•   Espec. Docum. = NFE
•   Uf.Origem  SP
•   No item 0001
•   Produto = PRO004
•   Quantidade = 150
•   Vl.Unitario = 100
•   Vlr.Total = 15.000,00
•   Tipo Entrada = 101
•   Na aba Duplicatas
•   Cond.Pagto = 001
•   Natureza = NAT001

7 - Incluir um novo Documento de Entrada representando a remessa da mercadoria.

Preencha dos campos:

•   Tipo da Nota = Normal
•   Numero = 000002
•   Serie = A
•   Fornecedor = F00001 01
•   Espec. Docum. = NFE
•   Uf.Origem  SP
•   No item 0001
•   Produto = PRO004
•   Quantidade = 150
•   Vl.Unitario = 100
•   Vlr.Total = 15.000,00
•   Tipo Entrada = 102

Tecle F7 para pesquisar pela nota de compra futura e confirme o vínculo.
Salve a nota.

Preencha dos campos:

8 - Gerar o relatório Kardex Fisico-Financeiro.

Na coluna Entradas Custo Total é a apresentado o valor de 12.360,00 conforme formula apresentada anteriormente, onde:

VALOR TOTAL RM := 15000,00

VALOR TOTAL NESF := 15000,00

VALOR PIS NESF := (15000,00/15000,00) * (15000,00*1,0%)

VALOR COFINS NESF := (15000,00/15000,00) * (15000,00*4,6%)

VALOR ICMS RM :=15000,00*12%

Custo de Entrada := 15000,00 - 150,00 - 690,00 - 1800,00

04. CÁLCULO DO CUSTO DE ENTRADA COM IPI

No processo de entrega futura, também é considerado o IPI da nota de simples faturamento na composição do custo da nota de remessa da mercadoria. Na entrada da nota de simples faturamento, quando a tes utilizada na classificação possui cálculo de IPI, o valor será gravado no campo Vlr.IPI (D1_VALIPI).

Na inclusão da nota de remessa da mercadoria, se a tes estiver com o campo "Credita IPI (F4_CREDIPI) = Sim", o valor do IPI não irá impactar no custo, por exemplo:

VALOR TOTAL RM = 100

VALOR IPI NESF = 10

CUSTO = 100

Quando o campo "Credita IPI (F4_CREDIPI) = Não", será realizado o cálculo abaixo:

VALOR TOTAL RM = 100

VALOR IPI NESF = 10

CUSTO = 110

Nesse exemplo, o valor do IPI será somado ao custo do item.

Observação: Caso o recebimento da nota de remessa da mercadoria seja parcial, o valor do IPI para cálculo do custo será proporcional ao valor da entrada, conforme regra abaixo:

(VALOR TOTAL RM/VALOR TOTAL NESF) * D1_VALIPI (IPI NESF)

05. DEMAIS INFORMAÇÕES

Importante: Entrega futura é diferente de faturamento antecipado, que ocorre quando uma empresa vendedora emite nota fiscal e fatura uma mercadoria que ainda não produziu ou não adquiriu de seu fornecedor, com a anuência do comprador.

06. ASSUNTOS RELACIONADOS

• PCOM12050 - Documento de Entrada - Processo de Compra com Entrega Futura (tabela DHQ)