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ÍNDICE

  1. Visão Geral
  2. Exemplo de utilização
  3. Cadastros do Bloco K
    1. Cadastro dos Bloco K - Conglomerados Econômicos - CTBS420 
    2. Cadastro Bloco K200 - Plano de Contas Consolidado - CTBS430 
    3. Cadastro Bloco K300: Saldos das Contas Consolidadas - CTBS440
  4. Tela
  5. Tabelas e rotinas utilizadas


01. VISÃO GERAL

Geração de saldos contábeis consolidados dos Conglomerados Econômicos da empresa controladora a ser escriturada e demais empresas que compõe o grupo. Deverão preencher este bloco as empresas controladoras obrigadas a apresentar demonstrações consolidadas de acordo com a legislação societária (Lei no 6.404/76 e/ou Pronunciamento Técnico CPC 36 – Demonstrações Consolidadas). 

02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO

O Bloco K é utilizado em casos de situações especiais na empresa controladora, ou seja, em casos de:

  • Aquisição de empresas. 
  • Alienação de empresas.
  • Fusão de empresas.
  • Cisão Parcial de uma empresa.
  • Cisão Total de uma empresa.
  • Incorporação de uma empresa.
  • Extinção de uma empresa.
  • Constituição de uma empresa.

Nestes casos, deve-se consolidar os saldos das contas contábeis da empresa que sofreu o evento na empresa controladora responsável pela entrega da ECD. 

Ele é compostos dos seguintes registros:

  • K001 - Abertura do Bloco K; 
  • K030 - Período da Escrituração Contábil Consolidada;
  • K100 - Relação das Empresas Consolidadas;
  • K110 - Relação dos Eventos Societários;
  • K115 - Empresas Participantes do Evento Societário;
  • K200 - Plano de Contas Consolidado;
  • K210 - Mapeamento para Planos de Contas das Empresas Consolidadas;
  • K300 - Saldos das Contas Consolidadas;
  • K310 - Empresas Detentoras das Parcelas do Valor Eliminado Total;
  • K315 - Empresas Contrapartes das Parcelas do Valor Eliminado Total;
  • K990 – Encerramento do Bloco K.

03.  Cadastro do Bloco K 

a. Cadastro dos Bloco K - Conglomerados Econômicos - CTBS420 


Esta tela compõe a criação dos cadastros abrangidos pelos blocos K030, K100 e K110. Para efetuar este cadastro basta seguir os passos a seguir:

  1.  Acessar o módulo de Contabilidade Gerencial (SIGACTB), no menu Atualizações > Escrituração Cont. > Cadastros > Cad. Bloco K - Conglomerados Economicos (CTBS420);
  2. Clicar no botão Incluir;
  3. Preencher a Descrição e Período da Escrituração Contábil Consolidada. Este cadastro irá compor o bloco K030 com o período inicio e fim da escrituração.
  4. Selecionar o Grupo de Empresas/Unidade de Negócios/Filial;
  5. Preencher o Percentual de Participação, Percentual de Consolidação, Data de Inicio da Empresa, Data Final da Empresa e caso tenha Ocorrência de Evento. Este cadastro irá compor o bloco K100, constando os dados das empresas controladas pela empresa controladora, bem como o percentual de participação de cada uma delas e o percentual de consolidação.  
  6. Preencher o Código do Evento e a Data do Evento. Este Cadastro irá compor o bloco K110, com o código do evento e a data de sua ocorrência. 

b. Cadastro Bloco K200 - Plano de Contas Consolidado - CTBS430 

Esta tela compõe a criação dos cadastros abrangidos pelos blocos K200 e K210. Para efetuar este cadastro basta seguir os passos a seguir:

  1.  Acessar o módulo de Contabilidade Gerencial (SIGACTB), no menu Atualizações > Escrituração Cont. > Cadastros > Cad. Bloco K200 - Plano de Contas Consolidado (CTBS430);
  2. Clicar no botão Outras Ações > Importar Plano de Contas;
  3. Na tela de parâmetros selecionar o Registro K030 incluído, selecionar o range de contas a serem importadas, selecionar se deseja sobrescrever os registros e se deseja amarrar as contas por Grupo de Empresas.  
  4. Após a importação, alterar as contas analíticas. Clicando sobre o registro e em seguida em Alterar;
  5. No Registro K210: Mapeamento Plano de Contas Empresas Consolidadas, selecionar o código da empresa cadastrada no K100. 
  6. Preencher o Código da Conta Empresa, com o respectivo código da conta contábil no plano de contas da empresa a ser consolidada.


c. 
Cadastro Bloco K300: Saldos das Contas Consolidadas - CTBS440

Esta tela compõe a criação dos cadastros abrangidos pelos blocos K300, K310 e K315. Para efetuar este cadastro basta seguir os passos a seguir:

  1.  Acessar o módulo de Contabilidade Gerencial (SIGACTB), no menu Atualizações > Escrituração Cont. > Cadastros > Cad. Bloco K300: Saldos das Contas Consolidadas (CTBS440);
  2. Clicar no botão Outras Ações > Importar Saldos Contábeis;
  3. Na tela de parâmetros selecionar o Identificador do Bloco K incluído, selecionar se deseja a Posição Anterior aos Lucros e Perdas, preencher a data de Apuração do Exercício (L/P),  selecionar o Range de Contas  dos saldos a serem consolidados, selecionar a Moeda, selecionar o Tipo de Saldo, selecionar se deseja Sobrescrever os Registros e se deseja Importar os Saldos por Grupo de Empresas
  4. No Registro K310: Empresas Detentoras das Parcelas do Valor Eliminado Total, preencher com o Código da Empresa com valor a eliminar, Valor Eliminado e o Indicador do Valor Eliminado.
  5. No Registro K315: Empresas Contrapartes das Parcelas do Valor Eliminado Total,  preencher o Código da Empresa Contraparte, Código da Conta Contrapartida cadastrada no registro K300, Valor da Contrapartida e o Indicador da Contrapartida.

Após estes cadastros efetuados, basta acessar Atualizações > Escrituração Contabil > Central de Escrituração, seguir os passos para a geração da ECD no livro desejado e nas perguntas Escriturações Contábeis Consolidadas, colocar a opção 1-Sim e selecionar o Código Identificador do Bloco K.


IMPORTANTE!

O Bloco K está disponível apenas para o leiaute 5 em diante. Nos anteriores não será possível sua utilização.


04. Tela

 não há

05. TABELAS E ROTINAS UTILIZADAS 



Rotina

Nome Técnico

Cadastro Bloco K -Conglomerados Econômicos

CQQ - Bloco K030

CQR - Bloco K100

CQS - Bloco K110

CQT - Bloco K115

CTBS420.PRW

Cadastro do Plano de Contas Consolidados

CQU - Bloco K200

CQV - Bloco K210

CTBS430.PRW

Cadastro Saldo das Contas Consolidadas

CQX - Bloco K300

CQY - Bloco K310

CQZ - Bloco K315

CTBS440.PRW