El campo Calcula IRRF define si habrá cálculo de IRRF (Impuesto de renta retenido en la fuente) para las rutinas que utilizan las modalidades archivadas y el campo Porc. IRRF determina el porcentaje del impuesto por aplicarse.
En la inclusión de títulos por pagar y por cobrar, cuando este campo se informa con Sí, el sistema calcula los respectivos valores de IRRF sobre el valor del título, de acuerdo con los porcentajes definidos en el campo Porc. IRRF.
Para componer el cálculo de IRRF se utiliza el parámetro MV_ALIQIRF, que define la alícuota del impuesto, sin embargo, el sistema considera primero el porcentaje informado en el campo Porc. IRRF. En caso que no se informe este campo, el sistema considerará el porcentaje del parámetro. |
Ejemplo 1 - Aplicación del campo Calcula IRRF en el Cuentas por cobrar:
Considerando que el campo Calcula IRRF esté completado con Sí y que en el campo Porc. IRRF se haya definido la alícuota del 3%, al registrar un título por cobrar de R$ 1.000,00, el sistema calcula el IRRF sobre el título por el valor de R$ 30,00.
Se puede ver que el sistema genera un título por cobrar el tipo IR, con características de descuento, no modificando su valor original. El sistema genera la modalidad IRF para clasificar esta tasa.
Ejemplo 2 - Aplicación del campo Calcula IRRF en el Cuentas por pagar:
Para los títulos por pagar, el sistema utiliza los campos Calcula IRRF y Porc. IRRF solamente cuando el proveedor es persona jurídica, pues cuando es persona física, considera la Tabla de IRRF.
Suponiendo que el proveedor sea persona jurídica, que el campo Calcula IRRF esté completado con Sí y que el porcentaje aplicado en el campo Porc. IRRF sea del 3%, en la inclusión de un título por pagar de R$ 1.000,00, el sistema calcula el valor del IRRF sobre el título de R$ 30,00.
Aplicación práctica
Para el control financiero, cuando la información del porcentaje de IRRF exista en los archivos de modalidades, clientes y parámetros (entorno Configurador), durante el cálculo del impuesto, el sistema adopta la siguiente prioridad para obtener el porcentaje del IRRF:
- Archivo de modalidades
- Archivo de clientes
- Parámetro MV_ALIQIRF
Considerando los datos especificados a continuación, observe el valor del IRRF calculado.
Archivo de modalidades | ||
Modalidad | Calcula IRRF | Porc. IRRF |
001 - Servicios de mano de obra | Sí | 10% |
002 - Servicios de transporte | Sí | 0% |
Archivo de clientes | |
Cliente | Alíc. IRRF |
000001 - Prestadora de servicios generales | 5% |
000002 - RC Logística Ltda. | 0% |
Con el contenido del parámetro MV_ALIQIRF completado con 15, observe los siguientes títulos.
Cálculo del impuesto de renta retenido en la fuente | ||||
Título por cobrar | Modalidad | Cliente | Valor calculado | % IRRF |
000001 | 001 | 000001 | 100 | 10% (Archivo de modalidades) |
000002 | 002 | 000001 | 500 | (Archivo de clientes) |
000003 | 003 | 000002 | 100 | (Archivo de parámetros MV_ALIQIRF) |
Al incluir tres títulos, todos de R$ 1.000 ,00, pueden verificarse los valores de IRRF:
- Título 000001 con modalidad 001 para el cliente 00001. El IRRF será de R$ 100. (% IRRF del archivo de modalidades).
- Título 000002 con modalidad 002 para el cliente 00001. El IRRF será de R$ 50. (% IRRF del archivo de clientes).
- Título 000003 con modalidad 002 para el cliente 00002. El IRRF será de R$ 150. (% IRRF do archivo de parámetros).
- Título 000001 con modalidad 001 para el cliente 00001. El IRRF será de R$ 100. (% IRRF del archivo de modalidades).
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