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title	Registro M310: Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lalur

Relaciona os lançamentos da Parte A do e-Lalur com as contas contábeis. Nesse registro é necessário informar todas as contas que totalizam o lançamento informado no registro anterior - M300 - Demonstração do Lucro Real - Lançamentos da Parte A do e-Lalur.

Exemplo: Se foi feito um lançamento uma adição de 5.000,00 essas contas precisam refletir esse exato valor.

Campo		Descrição
1	REG	Texto fixo contendo a identificação do registro igual a M310.
2	COD_CTA	Código da Conta Contábil (Plano de Contas da Pessoa Jurídica): Código da conta ou subconta contábil onde está registrado o valor a ser adicionado ou excluído, quando possível sua identificação (deve existir no registro J050 - Plano Plano de Contas do Contribuinte).
3	COD_CCUS	Código do Centro de Custos, o qual deve existir no registro J100 - Centro de Custos.
4	VL_CTA	Valor da Conta Utilizado no Lançamento da Parte A.
5	IND_VL_CTA	Indicador do valor do lançamento, com as seguintes opções: D - Devedor. C - Credor.

Exemplo de Preenchimento:

|M310|1.01.01.01||1000,00|D|

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title	Registro M312: Números dos Lançamentos Relacionados à Conta Contábil

Esse registro é de preenchimento facultativo para PJ Componente do Sistema Financeiro (0010.COD_QUALIF_PJ = “02”) ou Sociedades Seguradoras, de Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar (0010.COD_QUALIF_PJ = “03”), que utilizam a forma de escrituração “B” (B - Balancetes Diários) na ECD e não informam lançamentos.

Nos demais casos, o registro apresenta o número dos lançamentos contábeis que foram informados na ECD relacionados ao lançamento da conta da parte A, quando não for utilizado, no caso de conta patrimonial:

I) O saldo total da conta contábil (M310.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN); ou
II) O saldo do período (saldo final - saldo inicial) da conta contábil (M310.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN - K155.VL_SLD_INI); ou
III) O total de débitos da conta contábil no período (M310.VL_CTA < K155.VL_DEB); ou
IV) O total de créditos da conta contábil no período (M310.VL_CTA < K155.VL_CRED).

Apresenta o número dos lançamentos contábeis do período referenciado no registro M030 - Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real, relacionados ao lançamento da conta da parte A, quando não for utilizado, no caso de conta resultado:

I) O saldo total da conta contábil (M310.VL_CTA < K355.VL_SLD_FIN).

Observação: No caso de apuração anual do IRPJ, se os números dos lançamentos já foram informados em períodos de apuração anteriores, não é necessário repeti-los.

Campo		Descrição
1	REG	Texto fixo contendo a identificação do registro igual a M312.
2	NUM_LCTO	Número do Lançamento Descrito na ECD - Escrituração Contábil Digital no campo 2 - NUM_LCTO do registro I200 - Lançamento Contábil.

Exemplo de Preenchimento:

|M312|12345|

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title	Registro M350: Demonstração da Base de Cálculo da CSLL - Lançamentos da Parte A do e-Lacs

Apresenta os lançamentos da parte A do e-Lacs. Este registro demonstrará a apuração da base de cálculo da CSLL anual, trimestral e nos meses com estimativa apurada com base no balanço/balancete.

Livro da Parte A	Saldo da Conta da Parte B	Sinal do Lançamento na Parte B	Utilização
Adição	Credor	Devedor	Utilização de saldo para adição
Adição	Devedor	Devedor	Constituição de saldo para posterior exclusão
Exclusão	Devedor	Credor	Utilização de saldo para exclusão
Exclusão	Credor	Credor	Constituição de saldo para posterior adição

Livro da Parte A	Sinal no M350	Indicador no M355 (Sinal do lançamento na conta da Parte B)	Indicador no M360 Conta de Resultado (Sinal do saldo da conta contábil de resultado)	Indicador no M360 Conta Patrimonial (Sinal do saldo da conta contábil patrimonial)
Adição ou Lucro	+ (positivo)	D - Devedor	D - Devedor	C - Credor
Adição ou Lucro	- (negativo) - Erro do programa	C - Credor	C - Credor	D - Devedor
Exclusão ou Compensação de Prejuízo	+ (positivo)	C - Credor	C - Credor	D - Devedor
Exclusão ou Compensação de Prejuízo	- (negativo) - Erro do programa	D - Devedor	D - Devedor	C - Credor

Campo		Descrição
1	REG	Texto fixo contendo a identificação do registro igual a M350.
2	CODIGO	Código do lançamento no e-Lalur, conforme tabela dinâmica do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretório Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas).
3	DESCRICAO	Descrição do tipo de lançamento no e-Lalur, conforme tabela dinâmica do Sped (Disponibilizada no programa da ECF no diretório Arquivos de Programas/Programas Sped/ECf/SpedEcf/Recursos/Tabelas)..
4	TIPO_LANCAMENTO	Indicador do tipo de lançamento, com as seguintes opções: A- Adição; E - Exclusão; P - Compensação de Prejuízo; L - Lucro. Observação: O tipo R - Rótulo é para linhas de títulos, que aparecem na interface do programa. Portanto, não deve ser utilizado neste campo.
5	IND_RELACAO	Indicador de relacionamento do lançamento da Parte A, com as seguintes opções: 1 - Com Conta da Parte B 2 - Com Conta Contábil 3 - Com Conta da parte B e Conta Contábil 4 - Sem Relacionamento Observação: O valor do lançamento do tipo 3 pode considerar o saldo contas da parte B ou somatório dos saldos das contas da parte B com os saldos das contas contábeis. Para isso, o valor do lançamento correto na parte A deve ser preenchido pela empresa.
6	VALOR	Valor do lançamento no e-Lalur.
7	HIST_LAN_LAL	Histórico do lançamento no e-Lalur.

Exemplo de Preenchimento:

|M350|138|(-) Outras Exclusões|E|1|1000,00|LANÇAMENTO DE EXCLUSÃO XXXX|

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title	Registro M360: Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-Lacs

Relaciona os lançamentos da parte A do e-Lacs com as contas contábeis. Nesse registro é necessário informar todas as contas que totalizam o lançamento informado no registro anterior - M350 - Demonstração da Base de Cálculo da CSLL - Lançamentos da Parte A do e-Lacs.

Exemplo: Se foi feito um lançamento uma adição de 5.000,00 essas contas precisam refletir esse exato valor.

Campo		Descrição
1	REG	Texto fixo contendo a identificação do registro igual a M360.
2	COD_CTA	Código da Conta Contábil (Plano de Contas da Pessoa Jurídica): Código da conta ou subconta contábil onde está registrado o valor a ser adicionado ou excluído, quando possível sua identificação (deve existir no registro J050 - Plano Plano de Contas do Contribuinte).
3	COD_CCUS	Código do Centro de Custos, o qual deve existir no registro J100 - Centro de Custos.
4	VL_CTA	Valor da Conta Utilizado no Lançamento da Parte A.
5	IND_VL_CTA	Indicador do valor do lançamento, com as seguintes opções: D - Devedor. C - Credor.

Exemplo de Preenchimento:

|M360|1.01.01.01||1000,00|D|

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title	Registro M362: Números dos Lançamentos Relacionados à Conta Contábil

Esse registro é de preenchimento facultativo para PJ Componente do Sistema Financeiro (0010.COD_QUALIF_PJ = “02”) ou Sociedades Seguradoras, de Capitalização ou Entidade Aberta de Previdência Complementar (0010.COD_QUALIF_PJ = “03”), que utilizam a forma de escrituração “B” (B - Balancetes Diários ) na ECD e não informam lançamentos.

Nos demais casos, o registro apresenta o número dos lançamentos contábeis que foram informados na ECD relacionados ao lançamento da conta da parte A, quando não for utilizado, no caso de conta patrimonial:

I) O saldo total da conta contábil (M360.VL_CTA < K155.VL_SLD_FIN); ou
II) O saldo do período (saldo final - saldo inicial) da conta contábil (M360.VL_CTA < (K155.VL_SLD_FIN - K155.VL_SLD_INI); ou
III) O total de débitos da conta contábil no período (M360.VL_CTA < K155.VL_DEB); ou
IV) O total de créditos da conta contábil no período (M360.VL_CTA < K155.VL_CRED).

Apresenta o número dos lançamentos contábeis do período referenciado no registro M030 - Identificação dos Períodos e Formas de Apuração do IRPJ e da CSLL das Empresas Tributadas pelo Lucro Real, relacionados ao lançamento da conta da parte A, quando não for utilizado, no caso de conta resultado:

I) O saldo total da conta contábil (M360.VL_CTA < K355.VL_SLD_FIN).

Observação: No caso de apuração anual da CSLL, se os números dos lançamentos já foram informados em períodos de apuração anteriores, não é necessário repeti-los.

Campo		Descrição
1	REG	Texto fixo contendo a identificação do registro igual a M362.
2	NUM_LCTO	Número do Lançamento Descrito na ECD - Escrituração Contábil Digital no campo 2 - NUM_LCTO do registro I200 - Lançamento Contábil.

Exemplo de Preenchimento:

|M362|12345|

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title	Registro M500: Controle de Saldos das Contas da Parte B do e-Lalur e do e-Lacs

Apresenta a visão sintética do controle de saldos das contas da parte B do e-LALUR e e-LACS. Registro gerado pelo sistema a partir do saldo inicial e das movimentações.

Os campos SD_FIM_LAL e IND_SD_FIM do último período serão transportados para o registro E020 - Saldos Finais das Contas na Parte B do e-Lalur da ECF Imediatamente Anterior da próxima ECF.
Quando a escrituração for trimestral, o saldo final do período será transportado para o saldo inicial do período seguinte.
O valor do SD_INI_LAL do primeiro período será igual ao saldo inicial do registro M010 - Identificação da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs.

Campo		Descrição
1	REG	Texto fixo contendo a identificação do registro igual a M500.
2	COD_CTA_B	Código unívoco atribuído pelo contribuinte à conta no no e-Lalur e no e-Lacs

no

no registro M010 - Identificação da Conta na Parte B do e-Lalur e do e-Lacs. Nota: Deve existir no M010.COD_CTA_B.
3	COD_TRIBUTO	Código do tributo, com as seguintes opções: I - IRPJ - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica; C - CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
4	SD_INI_LAL	Saldo inicial da conta no período de apuração.
5	IND_ SD_INI_LAL	Indicador de saldo inicial, com as seguintes opções: D - Para prejuízos ou valores que serão excluídos do lucro real ou da base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes. C - Para valores que serão adicionados ao lucro real ou à base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes.
6	VL_LCTO_PARTE_A	Somatório dos lançamentos da Parte B com Reflexo na Parte A no Período.
7	IND_VL_LCTO_PARTE_A	Indicador do somatório dos lançamentos da Parte B com Reflexo na Parte A no período, com as seguintes opções: C - Para prejuízos ou valores que serão excluídos do lucro real ou da base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes. D - Para valores que serão adicionados ao lucro real ou à base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes.
8	VL_LCTO_PARTE_B	Somatório dos lançamentos da Parte B Sem Reflexo na Parte A no Período (entre contas da parte B).
9	IND_ VL_LCTO_PARTE_B	Indicador do somatório dos lançamentos da Parte B Sem Reflexo na Parte A no Período (entre contas da parte B), com as seguintes opções: C - Para prejuízos ou valores que serão excluídos do lucro real ou da base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes. D - Para valores que serão adicionados ao lucro real ou à base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes.
10	SD_FIM_LAL	Saldo Final da Conta no Período de Apuração.
11	IND_ SD_FIM_LAL	Indicador de Saldo Final, com as seguintes opções: D - Para prejuízos ou valores que serão excluídos do lucro real ou da base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes. C - Para valores que serão adicionados ao lucro real ou à base de cálculo da contribuição social em períodos subsequentes.

Exemplo de Preenchimento:

|M500|101|1000,00|C|500,00|D|100,00|D|400,00|C|

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