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O estado do Paraná editou a Lei nº 19.595 de 12.07.2018, determinando que “Caso o fato gerador presumido se realize por valor diverso daquele que serviu de base de cálculo para retenção do imposto devido por substituição tributária, caberá ao contribuinte substituído, na forma, no prazo e nas condições previstos em ato do Poder Executivo:
I – a restituição da diferença na hipótese do fato gerador se realizar por valor inferior;
II - recolher a diferença na hipótese de se realizar por valor superior"
Determinando ainda que a obrigação de apurar o saldo a restituir ou a ser recolhido possui efeitos retroativos, aplicando-se aos fatos geradores ocorridos a partir de 20 de outubro de 2016.

A Lei nº 19.595/18 regulamentada em 21.1.2020, por meio do Decreto nº 3.886, que alterou o Regulamento do ICMS (Decreto nº 7.871/17) para possibilitar a recuperação, o ressarcimento ou a complementação do ICMS ST e ressarcimento ou restituição do FECOP nas seguintes hipóteses: 
I – saídas em operações interestaduais, exceto às com combustíveis submetidas ao Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis - Scanc;
II – saídas em operações internas destinadas a consumidor final;
III – saídas em operações internas destinadas a contribuintes do regime do Simples Nacional;
IV – saídas em operações internas com produtos alimentícios, destinados a merenda escolar, órgãos da administração pública, cozinhas industriais, restaurantes e similares, hotéis e similares, pizzarias e lancherias.

ADRC-ST tem apuração mensal, devendo ser transmitido o arquivo digital via Receita-PR sempre que no período de referência ocorrer quaisquer das operações acima indicadas para solicitar a recuperação, ressarcimento ou complementação do ICMS. 
O estado também poderá solicitar a apresentação de um arquivo de centro de distribuição ou de estabelecimento que centraliza as aquisições dos produtos sujeitos ao ST.

A estrutura do arquivo digital está dividida em blocos, cada qual com um ou mais registros. A apresentação dos blocos deverá atender a seguinte sequência:



RegistroDescrição
0000Abertura e identificação do contribuinte
1000Analítico do produto (Informações do Item)
1010Inventário total do produto
1100Totalizador das entradas
1110Notas fiscais de entrada
1120Notas fiscais de devolução das entradas
1200Totalizador das saídas internas para consumidor final
1210Notas fiscais de saída interna para consumidor final
1220Notas fiscais de devolução das saídas internas para consumidor final
1300Totalizador das saídas para outros estados
1310Notas fiscais de saída para outros estados 
1320Notas fiscais de devolução das saídas para outros estados
1400Totalizador das saídas internas que trata o art. 119 do RICMS/17
1410Notas fiscais de saídas internas que trata o art. 119 do RICMS/17
1420Notas fiscais de devolução das saídas internas que trata o art. 119 do RICMS/17
1500Totalizador das saídas internas destinadas a contribuinte do Simples Nacional
1510Notas fiscais de saídas internas destinadas a contribuinte do Simples Nacional
1520Notas fiscais de devolução das saídas internas destinadas a contribuinte do SN
1999Encerramento do bloco 1
9000Total do Arquivo - Apuração Mensal                                              
9999Encerramento do arquivo



03. SOLUÇÃO

Para atender as necessidades instituídas por essa obrigação, foram necessários realizas as seguintes alterações no Produto Padrão Datasul.

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