Oriundo da rotina 1103, é calculado na entrada da mercadoria. Segmento atacadista/distribuidor, geralmente compra-se a prazo e procura-se vender a mercadoria e receber dos clientes antes do vencimento da duplicata a pagar, para que possa ser paga com o retorno da operação, evitando que o empresário necessite colocar a mão no bolso (recorrer ao capital próprio), para saldar a dívida. Desta forma, o empresário utiliza o dinheiro do seu fornecedor (capital de terceiros), podendo usar seu dinheiro para outras aplicações, como por exemplo o mercado financeiro. O Custo Financeiro é o indicador que aponta ao empresário quais produtos fazem com que ele recorra ao capital próprio para mantê-los. Caberá ao empresário analisar e decidir se deverá ou não continuar operando com tais produtos. Financeiramente falando, o valor do dinheiro varia em função do tempo. Valendo menos no presente e mais no futuro. Este conceito é conhecido como Valor Presente (VP) é a fórmula matemático-financeira utilizada para determinar o valor atual para pagamentos futuros. O Custo Financeiro é o valor financeiro do produto. Como geralmente compra-se a prazo, surge a necessidade de identificar o valor presente do produto, ou seja, quanto ele custa hoje, para tanto, no ato da entrada do produto este custo é trazido a valor presente (reduzido ao valor atual) de acordo com o prazo médio para pagamento e a taxa financeira parametrizada na rotina 132 – Parâmetros da Presidência, parâmetro 1898 - Taxa de atualização do estoque (a.d), tornando em um primeiro momento o Custo Financeiro menor que o Real. Segue fórmula para cálculo do Custo Financeiro: - Encontre o Índice, para isso são utilizadas as fórmulas a seguir.
- Prazo médio = Soma (Valor do Título x (Dt.Venc-Dt.Entrada) / Soma(Valor do Título))
- Num.Dias = Prazo médio – (Dt. Prox. Atualização(Rotina 132) – Data Atual)
- Índice = ((Tx. Atualização Estoque(rotina 132)) elevado a (Num.Dias).
2. Encontre a base de cálculo, definida pela fórmula a seguir: - Base Custo Financeiro = Custo da Entrada / Índice.
3. Para calcular o Custo Financeiro é utilizada a seguinte fórmula: Custo Financeiro = ( (Qtde.Ant x Custo.Financ.Ant) + (Qtde.Entrada x Base Custo Financ.)) / (Qtde. Anterior + Qtde. Entrada) A partir da entrada, o Custo Financeiro é aumentado com a mesma taxa parametrizada na rotina 132, enquanto houver estoque para o produto. De maneira que oCusto Financeiro na data de vencimento do título, fique igual ao Custo Real. Caso ainda possua estoque, o Custo Financeiro ficará mais caro que o Custo Real. Portanto, existem as situações abaixo: - Toda a mercadoria é vendida antes do vencimento da duplicata (Custo Financeiro menor que Custo Real). Isso indica que o produto está sendo mantido pelo fornecedor (capital de terceiros). - Toda ou parte da mercadoria não foi vendida antes do vencimento da duplicata. Isso indica que parte de seu estoque está sendo mantida pelo bolso do empresário (capital próprio). - Custo última entrada: oriundo da rotina 1103, é calculado na entrada da mercadoria, valor da última entrada.É o preço de compra, subtraído dos descontos comerciais, agregado das despesas destacadas na Nota Fiscal de Compra (IPI, Frete CIF, Substituição Tributária etc.), adicionado das despesas fora da Nota Fiscal de Compra (Frete FOB, despesas financeiras, etc.), subtraído das bonificações em mercadoria e em dinheiro. Todos esses dados deverão estar previamente informados no pedido de compra. Abaixo a fórmula para cálculo:
Valor da Ultima Entrada = Preço de Compra – Desconto Comerciais + Frete + IPI + Outras Despesas(Selo) + ST dentro NF + Custos Adicionais Fora da NF – Bonificação Mercadoria – Bonificação Dinheiro |