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CONTEÚDO

1. Visão Geral
2. Exemplos de utilizaçãoExemplo 01utilização 

             Exemplo 02

01. VISÃO GERAL

Uma situação especial no período de escrituração pode ocorrer por seguintes motivos ( Extinção, Cisão parcial, Cisão toraltotal, Fusão ou Incorporação).

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E para situação especial de Maio a Dezembro , no ultimo dia útil do mês seguinte ao do evento.

O preenchimento desse do parâmetro "Situação Especial" é obrigatórioObrigatório.

Para tanto, deve-se informar a Situação Especial da Empresa. Normalmente esse campo é preenchido com o conteúdo “Z”,

Sobretudo se ocorrerem eventos de transformação societária, caso possua algum fato contábil na empresa, informar a situação especial que convém.

As opções são:

Z- Normal:  Normal (sem ocorrência de situação especial ou evento) informada para situações normais.
0- Abertura: Inicio de Atividade (utilizado em leiaute anteriores)

1- Cisão: Quando uma companhia transfere total ou parte do seu patrimônio (representada por ativos e passivos), para uma ou mais sociedades. A companhia que teve suas ações transferidas não é extinta, pois tem como princípio que remanescerá parte do patrimônio. A parte do capital cindida será dividida entre sociedades adquirentes.

2- Fusão: Utilizada quando duas ou mais empresas se unem, dando origem a outra organização.

3- Incorporação:  No caso da incorporação, uma ou mais companhias são absorvidas por outra já existente, a qual as sucede em todos os direitos e obrigações. Aplica à incorporadora, nos casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento.

4- Extinção: Quando a empresa encerra suas atividades, de modo total ou parcial. Assim sendo, é obrigatório a elaboração e transmissão de dois arquivos, o primeiro contemplando o ano calendário da ano anterior  e o outro com relação aos fatos contábeis do ano calendário até a data de sua extinção.

5 - Transformação:  No caso de transformação no período (Exemplo: A empresa passa de LTDA. para S.A.), anteriormente era transmitida em arquivo único para todo o período. A partir de Fevereiro de 2016,  a transformação não é um evento que represente interrupção do período para cálculo dos tributos. Portanto, as opções foram excluídas do registro 0000 para leiaute mais atualizados.

Portanto mantemos essa opções essas opções (0 e 5) no Wizard da rotina Central de Escrituração (CTBS001) para caso de retificações de leiautes anteriores.

Observação: Para a Receita Federal de acordo com o ato Declaratório Executivo Cofis no 64/2019, Leiaute 8, conforme tabela publicada pelo SPED são validos como indicador de situação especial 1- Cisão/2- Fusão/3- Incorporação/4-Extinção

02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO

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