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Microsiga Protheus

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A partir da 12.1.17

Principais alterações:

1) Permitir a compensação entre PA e NF com impostos distintos.

Embasamento:

http://tdn.totvs.com/pages/viewpage.action?pageId=105317070

Com

esta

essa nova abertura, foi criado o tipo de título DIC

que possui o mesmo funcionamento da NDF

.

2) Permitir a compensação entre PA e NF com

taxa contratada distintas onde foi

taxas contratadas distintas, sendo disponibilizado o parâmetro MV_CMTXCON.

3) Alteração na gravação da movimentação bancária de títulos em moeda estrangeira, onde o campo E5_VALOR recebe o valor na moeda do título e o campo E5_VLMOED2 recebe o valor convertido para a moeda 1 (moeda corrente).

4) Contabilização dos impostos pelas variáveis: NPIS340, NCOF340, NCSL340, NIRF340, NISS340.

Ocorrência:

1 -

Geração

Geração e utilização de

Título

título do

Tipo

tipo DIC 2 - Gravação dos campos E5_MOEDA, E5_VALOR e E5_VLMOED2 3 - Correção Monetária vs Taxa Contratada. 4 - Compensação de PA vs NF com taxas contratadas distintas.
Passo a passo:	1 - Geração e utilização de

Título

título do

Tipo

tipo DIC

A partir do release 12.1.23, a rotina de Compensação Contas a Pagar (FINA340) passa a gerar

um

o novo tipo de título

:

"DIC

=

" (Diferença dos Impostos Compensados).

Este tipo de título possui a mesma característica da NDF (Nota de Débito ao Fornecedor), ou seja, sua movimentação no sistema não é fato gerador de novos impostos.
Quando realizado a baixa desse título, é gerado o movimento de entrada.
Ele é gerado a partir da compensação de títulos de adiantamento (PA), que não retiveram os mesmos impostos tributados na nota.
A finalidade do tipo DIC é gerar um título referente ao valor dos impostos que não foram retidos no adiantamento (PA) e sim, na nota (NF).O tipo DIC é gerado na seguinte situação:

O DIC é gerado ao realizar a compensação de um adiantamento (PA) com uma nota, cujas retenções de impostos sejam diferentes das aplicadas no pagamento do adiantamento. Sua finalidade é representar, no sistema, a diferença de valores referentes aos impostos que não foram retidos no adiantamento, mas foram retidos na nota.

Quando realizada a baixa do DIC, é gerado um movimento de entrada, indicando recebimento desse valor. Já quando é realizada a compensação do DIC, a nota a qual o mesmo fora compensado terá um valor financeiro menor a ser pago ao fornecedor.

As movimentações do DIC não geram impostos. Contudo, seu valor compensado será considerado para composição da base de cálculo dos impostos para as baixas e/ou compensações subsequentes da nota que fora compensada com o DIC em questão.

Exemplo de geração do DIC:

Exemplo:

O cliente faz um pagamento adiantado (PA) de R$ 10.000,00 sem retenção de impostos.

O fornecedor emite a nota (NF) sobre o valor dos serviços prestados no valor R$ 20.000,00 com retenção de impostos (Pis/Cofins/Csll) de 4,65%

=

(R$

465

930,00).

Valor

devido ao Fornecedor pela prestação do serviço

que será considerado na compensação: R$

9

10.

535

000,00.

Valor de impostos devido a União (Governo): R$ 465,00

(impostos)

Image Removed

NF
Image Removed

Gravação SE5

Image Removed
Obs:
Como pode ser verificado no imagem de gravação da SE5, não é gerado correção monetária quando ambos os títulos possuem taxa contratada.
Foi disponibilizado o parâmetro: MV_CMTXCON, para permitir compensação títulos com taxa contratada distintas e gerar variação monetária do pagamento (PA) em relação Título (NF).
Documentação do Parâmetros: Criação do parâmetro MV_CMTXCON
Link do Pacote

https://suporte.totvs.com/portal/p/10098/download?e=697951

Exemplos

Para maiores informações para configuração da retenção Bruto ou Líquido, acesse:

Configuração dos parâmetros utilizados na Compensação CP - FINA340

CENÁRIO LÍQUIDO

MV_PABRUTO = 2 (Líquido)
MV_COMPCP = .T.
MV_BP10925 = 2
MV_PAPRIME = 1

01-) Compensação entre um PA sem imposto X NF com impostos

NF de R$ 1000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 15,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50
Valor líquido total = R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) - R$ 46,50 ( Impostos na baixa) = R$ 938,50
Saldo NF = R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) = R$ 985,00PA de R$ 1000,00
Sem impostos
Valor líquido = R$ 1000,00
Saldo PA= R$ 1000,00

Compensar NF x PA:
Saldo NF = R$ 985,00(Saldo NF) - R$ 46,50 (PCC gerado na compensação) - R$ 938,50 (valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$ 938,50
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 46,50 com base de cálculo de R$ 1000,00
Saldo PA = 1000,00(Saldo PA) - 938,50 (valor compensado)= 61,50

02-) Compensação entre PAs sem imposto X NF com impostos

Temos 2 PAs sem impostos:

PA1 de R$ 10.000,00
Sem impostos
Valor líquido total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00

PA2 de R$ 10.000,00
Sem Impostos
Valor líquido total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00

Temos 1 NF com PCC na baixa:

NF de R$ 20.000,00
Com PCC na Baixa (4,65%) = R$ 930,00
Valor liquido total = R$ 20.000,00 - R$ 930,00 = 19.070,00
Saldo NF = R$ 20.000,00

Compensar NF x PA1:
Saldo NF = R$ 20.000,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.535,00 ( valor compensado) = R$ 10.000,00
Movimentação: R$ 9.535,00

.

Como não houve retenção de impostos no pagamento desse

adiantado, o cliente não reteve o valor dos impostos devidos, que são de sua responsabilidade recolher para a união (Governo),
fica caracterizado um pagamento a maior para o fornecedor. Portanto, na compensação desses títulos será gerado um título de DIC no valor dos impostos (R$ 465,00),
que o cliente deveria ter descontado do adiantamento.

Para a criação do tipo de título DIC, acesse o link abaixo:

DSERFINP-21487 DT Criação de novo tipo de título DIC no contas a pagar

2 - Para os processos que não consideram banco, Liquidação, Fatura e Compensação CP, a gravação respeita a moeda do título.

E5_MOEDA → Moeda do título envolvido na compensação
E5_VALOR → Valor do movimento na moeda do Título
E5_VLMOED2 → Valor do movivmento (E5_VALOR) convertido para Real quando a moeda do título for Estrangeira.

Exemplo: Compensação Contas a Pagar. (Pagamento em dólar e NF em real)
Pagamento Antecipado (PA)

Image Removed
NF:

Image Removed

Saldo SE2 - Contas a Pagar
Image Removed

Gravação SE5

Image Removed
Note que o campo E5_VALOR é gravado com base na moeda de cada título, e o E5_VLMOED2 é a conversão do movimento em moeda estrangeira.
Para a registro do tipo NF, o movimento foi gerado em real.
Para o registr do tipo PA, o movimento foi realizado em dólar.
Considerando a taxa contratada do pagamento adiantado, $ 1560,31 é equivalente R$ 5.000,00
$ 1.560,31 x 3,2045 = R$ 5.000,003 - Correção Monetária vs Taxa Contratada
No padrão não existe correção monetária para taxa contratada (E2_TXMOEDA). Esse campo deve ser preenchido quando existe um acordo comercial da taxa.
Uma vez firmado esse acordo, os valores de pagamento / recebimento não estão sujeito a correção monetária visto que todas as operações realizadas
com valores da (NF) Nota Fiscal e do (PA) Pagamento Antecipado estão estabelecidos no acordo comercial que prefixou uma taxa.
Pagamento Antecipado (PA)

adiantamento e haverá retenção na nota, ao realizar a compensação entre esses títulos será gerado um DIC referente ao valor dos impostos retidos na nota (R$ 465,00). Nesse caso, o saldo da nota ficará R$ 10.000,00 e o saldo do adiantamento será zerado.

Demais regras de geração e utilização do DIC:

O DIC somente será gerado se o saldo líquido da nota for maior ou igual ao saldo do adiantamento;
Para manter a integridade dos impostos devidos, não é possível compensar um DIC com um título que possua retenção de imposto na baixa, caso essa compensação fosse zerar o saldo da nota;
Não é possível selecionar títulos do tipo DIC simultaneamente com PA e/ou NDF em um mesmo processo de compensação;
Ao tentar cancelar uma compensação com um DIC, caso a nota tenha impostos na baixa e tenha baixas posteriores a compensação em questão, será exibida uma mensagem para o usuário, indicando que o valor do DIC já foi utilizado na composição da base de imposto de outra baixa e os valores de impostos não serão recalculados. O usuário terá a opção de seguir ou não com esse cancelamento;
Não é possível cancelar um processo de compensação, caso essa compensação tenha gerado um DIC e o mesmo já tenha sido utilizado em outro processo de compensação. Nesse caso, deve-se primeiro cancelar a compensação com o DIC.

Para a criação do tipo de título DIC, acesse o link abaixo:

DSERFINP-21487 DT Criação de novo tipo de título DIC no contas a pagar

2 - Para os processos que não consideram banco, Liquidação, Fatura e Compensação CP, a gravação respeita a moeda do título.

E5_MOEDA → Moeda do título envolvido na compensação
E5_VALOR → Valor do movimento na moeda do Título
E5_VLMOED2 → Valor do movivmento (E5_VALOR) convertido para Real quando a moeda do título for Estrangeira.

Exemplo: Compensação Contas a Pagar. (Pagamento em dólar e NF em real)

Pagamento Antecipado (PA)
Image Added

NF:
Image Added

Saldo SE2 - Contas a Pagar
Image Added

Gravação SE5
Image Added

Note que o campo E5_VALOR é gravado com base na moeda de cada título, e o E5_VLMOED2 é a conversão do movimento em moeda estrangeira.
Para a registro do tipo NF, o movimento foi gerado em real.
Para o registr do tipo PA, o movimento foi realizado em dólar.

Considerando a taxa contratada do pagamento adiantado, $ 1560,31 é equivalente R$ 5.000,00
$ 1.560,31 x 3,2045 = R$ 5.000,00

3 - Correção Monetária vs Taxa Contratada

No padrão não existe correção monetária para taxa contratada (E2_TXMOEDA). Esse campo deve ser preenchido quando existe um acordo comercial da taxa.
Uma vez firmado esse acordo, os valores de pagamento / recebimento não estão sujeito a correção monetária visto que todas as operações realizadas
com valores da (NF) Nota Fiscal e do (PA) Pagamento Antecipado estão estabelecidos no acordo comercial que prefixou uma taxa.

Pagamento Antecipado (PA)

Image Added

NF
Image Added

Gravação SE5
Image Added

Obs:
Como pode ser verificado no imagem de gravação da SE5, não é gerado correção monetária quando ambos os títulos possuem taxa contratada.

Foi disponibilizado o parâmetro: MV_CMTXCON, para permitir compensação títulos com taxa contratada distintas e gerar variação monetária do pagamento (PA) em relação Título (NF).
Documentação do Parâmetros: Criação do parâmetro MV_CMTXCON

Exemplo:
NF
Image Added

PA
Image Added

Gravação SE5 com a geração da correção monetária (CM)
Image Added

Contabilização

Contabilização do tipo DIC

A contabilização do título do tipo DIC gerado pela compensação, pode ser contabilizada pela LP 510 - Inclusão de títulos a pagar, pois o mesmo é gerado através da rotina automática do FINA050 (Contas a Pagar).

Contabilização dos impostos gerados na compensação.

A contabilização dos impostos gerados pela compensação, podem ser contabilizados, pela própria LP 597 - Compensação a pagar, através das variáveis: NPIS340, NCOF340, NCSL340, NIRF340, NISS340.

Para os demais casos, a contabilização permanece a mesma, conforme a documentação abaixo:

Compensação contas a pagar - FINA340 - Financeiro P12

Exemplos

Para maiores informações para configuração da retenção Bruto ou Líquido, acesse:

Compensação contas a pagar - FINA340 - Financeiro P12

CENÁRIO LÍQUIDO

MV_PABRUTO = 2 (Líquido)
MV_COMPCP = .T.
MV_BP10925 = 2
MV_PAPRIME = 1

01-) Compensação entre um PA sem imposto X NF com impostos

NF de R$ 1000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 15,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50
Valor líquido total = R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) - R$ 46,50 ( Impostos na baixa) = R$ 938,50
Saldo NF = R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) = R$ 985,00

PA de R$ 1000,00
Sem impostos
Valor líquido = R$ 1000,00
Saldo PA= R$ 1000,00

Compensar NF x PA:
Saldo NF = R$ 985,00(Saldo NF) - R$ 46,50 (PCC gerado na compensação) - R$ 938,50 (valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$ 938,50

Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$

465

46,

00

50 com base de cálculo de

R$10.000

R$ 1000,00
Saldo PA =

R$10.000

1000,00

- R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.535,00

(Saldo PA) - 938,50 (valor compensado)=

0
Gerou a DIC no valor de R$ 465,00 referente a retenção gerada do PCC para NF.

61,50

02-) Compensação entre PAs sem imposto X NF com impostos

Temos 2 PAs sem impostos:

PA1 de R$ 10.000,00
Sem impostos
Valor líquido total

Compensar NF x PA2:
Saldo NF

= R$ 10.000,00

(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) -R$ 9.535,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação = R$ 9.535,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 465,00 com base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA = R$10.000,00(Saldo PA

Saldo PA = R$ 10.000,00

PA2 de R$ 10.000,00
Sem Impostos
Valor líquido total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00

Temos 1 NF com PCC na baixa:

NF de R$ 20.000,00
Com PCC na Baixa (4,65%) = R$ 930,00
Valor liquido total = R$ 20.000,00 - R$ 930,00 = 19.070,00
Saldo NF = R$ 20.000,00

Compensar NF x PA1:
Saldo NF = R$ 20.000,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.535,00 ( valor compensado) = R$

465

10.000,00

03-) Compensação entre PA sem imposto X NFs com impostos

PA1 de R$ 20.000

Movimentação: R$ 9.535,00

Sem impostos
Valor líquido total = R$ 20

Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 465,00 com base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA =

R$ 20

R$10.000,00 - R$ 465,00

(PCC gerado na compensação) - R$ 9.535,00 ( valor compensado) = 0
Gerou a DIC no valor de R$ 465,00 referente a retenção gerada do PCC para NF.

Compensar NF x PA2:
Saldo NF

Temos 2 NFs com IR e PCC:

NF1 de R$ 10.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 150,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 465,00
Valor líquido total

= R$ 10.000,00(

Valor da

Saldo NF) - R$

150

465,00(

IR

PCC gerado na

emissão

compensação) -R$

465

9.535,00 (

Impostos na baixa

valor compensado) =

R$ 9.385

0,00

Saldo NF

Movimentação = R$

10

9.

000,00 (Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) = R$ 9.850,00NF2 de R$ 10.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 150,00
Com PCC na Baixa( 4,65%

535,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 465,00 com base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA = R$10.000,00(Saldo PA) - R$ 9.535,00 ( valor compensado) = R$ 465,00

Valor líquido total = R$ 10

03-) Compensação entre PA sem imposto X NFs com impostos

PA1 de R$ 20.000,00

(Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) - R$ 465,00 ( Impostos na baixa) = R$ 9.385,00
Saldo NF =

Sem impostos
Valor líquido total = R$ 20.000,00
Saldo PA = R$ 20.000,00

Temos 2 NFs com IR e PCC:

NF1 de R$ 10.000,00

(Valor da NF) -

Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 150,00

(IR na emissão

Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$

9.850

465,00

Compensar NF1 x PA1
Saldo NF

Valor líquido total = R$

9

10.

850

000,00 (

Saldo

Valor da NF) - R$

465

150,00 (

PCC gerado

IR na

compensação

emissão) - R$

9.385

465,00 (

valor compensado

Impostos na baixa) =

0,00
Movimentação =

R$ 9.385,00

Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00
Saldo PA = R$ 20

Saldo NF = R$ 10.000,00 (

Saldo PA

Valor da NF) - R$

9.385

150,00 (

valor compensado

IR na emissão) =

R$10

R$ 9.

615

850,00

Compensar NF2 x PA1
Saldo NF = R$ 9.850,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação = R$ 9.385,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.615,00 (Saldo PA) - R$ 9.385,00( valor compensado) = R$1.230,00

04-) Compensação entre PAs com imposto X NF sem impostos

PA1 de R$ 5.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 75,00 - R$ 232,50 = R$ 4.692,50
Saldo PA = R$ 4.692,50

PA2 de R$ 5.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 75,00 - R$ 232,50 = R$ 4.692,50
Saldo PA = R$ 4.692,50

NF de R$ 10.000,00
Sem Impostos
Saldo NF = R$ 10.000,00

Compensar NF X PA1:
Saldo NF = R$10.000,00 (Saldo NF) - R$ 4.692,50 (valor compensado) = R$5.307,50
Movimentação = R$ 4.692,50
Saldo PA1 = R$ 4.692,50 (Saldo PA) - R$ 4.692,50(valor compensado) = 0,00

Compensar NF X PA2:
Saldo NF = R$5.307,50 (Saldo NF) - R$ 4.692,50 (valor compensado) = R$615,00
Movimentação = R$ 4.692,50
Saldo PA2 = R$ 4.692,50 (Saldo PA) - R$ 4.692,50(valor compensado) = 0,00

05-) Compensação entre PA com impostos x NFs com impostos

NF1 de R$ 5.000,00
Com PCC na baixa

NF2 de R$ 10.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 150,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 465,00
Valor líquido total = R$ 10.000,00 (Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) - R$ 465,00 ( Impostos na baixa) = R$ 9.385,00
Saldo NF = R$ 10.000,00 (Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) = R$ 9.850,00

Compensar NF1 x PA1
Saldo NF = R$ 9.850,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação = R$ 9.385,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00
Saldo PA = R$ 20.000,00 (Saldo PA) - R$ 9.385,00( valor compensado) = R$10.615,00

Compensar NF2 x PA1
Saldo NF = R$ 9.850,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação = R$ 9.385,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.615,00 (Saldo PA) - R$ 9.385,00( valor compensado) = R$1.230,00

04-) Compensação entre PAs com imposto X NF sem impostos

PA1 de R$ 5.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 75,00 - R$ 232,50 = R$ 4.

767

692,50
Saldo

NF

PA = R$ 4.692,50

PA2 de R$ 5.000,00

NF2 de 5000

Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00
Com PCC na

baixa

Baixa( 4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 75,00 - R$ 232,50 = R$ 4.

767

692,50
Saldo

NF = R$ 5

PA = R$ 4.692,50

NF de R$ 10.000,00

NF3 de 5000,00
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5

Sem Impostos
Saldo NF = R$ 10.000,00

Compensar NF X PA1:
Saldo NF = R$10.000,00 (Saldo NF) - R$

232

4.692,50 (valor compensado) = R$5.307,50
Movimentação = R$ 4.

767

692,50
Saldo

NF

PA1 = R$

5

4.

000,00

692,50 (Saldo PA) - R$ 4.692,50(valor compensado) = 0,00

Compensar NF X PA2:
Saldo NF = R$5.307,50

PA de R$ 15.000,00
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 697,50
Valor líquido = R$ 15.000,00 - R$ 697,50 = R$ 14.302,50
Saldo PA = R$ 14.302,50

Compensar NF1 X PA:
Saldo NF1 = R$ 5.000,00

(Saldo NF) - R$

232,50 (PCC já retido no PA) - R$

4.

767

692,50 (valor compensado) =

0

R$615,00
Movimentação

:

= R$ 4.

767

692,50
Saldo

PA

PA2 = R$

14

4.

302

692,50 (Saldo PA) - R$ 4.

767

692,50(valor compensado) =

R$ 9.535

0,00

Compensar NF2 X PA:
Saldo NF2 =

05-) Compensação entre PA com impostos x NFs com impostos

NF1 de R$ 5.000,00

(Saldo NF) -

Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 232,50

(PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00
Movimentação:

Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 = R$ 4.767,50
Saldo

PA

NF = R$

9

5.

535,00 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 4.767,50Compensar NF3 X PA:
Saldo NF3

000,00

NF2 de 5000,00
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00

(Saldo NF)

- R$ 232,50

(PCC já retido no PA) -

= R$ 4.767,50

(valor compensado) = 0,00

Saldo NF = R$ 5.000,00

NF3 de 5000,00
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 =

Movimentação: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$ 4.767,50 (Saldo PA) -

R$ 4.767,50

(valor compensado)

Saldo NF = R$

0

5.000,00

06-) Compensação entre PAs sem impostos x NF com INSS e ISS

NF1

PA de R$

10

15.000,00
Com

ISS

PCC na

emissão (5%) = R$ 500,00
Com INSS na emissão (11%

baixa (4,65%) = R$

1100

697,

00

50
Valor líquido

total

= R$

10

15.000,00 - R$

500,00 (ISS) - R$ 1.100,00 (INSS) = R$ 8.400,00
Saldo NF = R$ 8.400,00PA1 de R$ 5.000,00
Sem impostos
Valor líquido = R$ 5.000,00

697,50 = R$ 14.302,50
Saldo PA = R$ 14.302,50

Compensar NF1 X PA:
Saldo NF1 = R$ 5.000,00 (Saldo NF) - R$ 232,50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$

5

14.

000,00

302,50 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 9.535,00

Compensar NF2 X PA:
Saldo NF2 = R$ 5.000

PA2 de R$ 5.000,00
Sem impostos
Valor líquido = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00

Compensar NF X PA1:
Como os impostos já foram retidos na emissão, na compensação não teremos nenhum imposto a reter:
Saldo NF1 = R$ 8.400

,00 (Saldo NF) - R$

5.000

232,

00 (valor compensado) = R$ 3.400

50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$

5

4.

000

767,

00

50
Saldo PA = R$

5

9.

000

535,00 (Saldo PA) - R$

5

4.

000

767,

00

50(valor compensado) = R$

0

4.767,

00

50

Compensar

NF

NF3 X

PA2

PA:
Saldo

NF2

NF3 = R$

3

5.

400

000,00 (Saldo NF) - R$

3.400,00

232,50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$

3

4.

400

767,

00

50
Saldo PA = R$

5

4.

000

767,

00

50 (Saldo PA) - R$

3

4.

400

767,

00

50(valor compensado) = R$

1.600

0,00

07

06-) Compensação entre

PA com ISS

PAs sem impostos x NF com INSS e ISS

NF1 de R$ 10.000,00
Com ISS na emissão (5%) = R$ 500,00
Com INSS na emissão (11%) = R$ 1100,00
Valor líquido total = R$ 10.000,00 - R$ 500,00 (ISS) - R$ 1.100,00 (INSS) = R$ 8.

900

400,00
Saldo NF = R$ 8.

900

400,00

PA1 de R$ 5.000,00

Com ISS provisionado na emissão (5%) = R$ 250,00

Sem impostos
Valor líquido = R$ 5.000,00

- R$ 250,00 (ISS) = R$ 4.750,00

Saldo PA = R$

4

5.

750

000,00

PA2 de R$ 5.000,00

Com ISS provisionado na emissão (5%) = R$ 250,00
Valor líquido = R$ 5.000,00 - R$ 250,00 (ISS) = R$ 4.750

Sem impostos
Valor líquido = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$

4

5.

750

000,00

Compensar NF X PA1:
Como os impostos já foram retidos na emissão, na compensação não teremos nenhum imposto a reter:
Saldo NF1 = R$ 8.

900

400,00 (Saldo NF) - R$

4

5.

750

000,00 (valor compensado) = R$

4

3.

150

400,00
Movimentação: R$

4

5.

750

000,00
Saldo PA = R$

4

5.

750

000,00 (Saldo PA) - R$

4

5.

750

000,00 (valor compensado) = R$ 0,00

Compensar NF X PA2:
Saldo NF2 = R$

4

3.

150

400,00 (Saldo NF) - R$

4

3.

150

400,00(valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$

4

3.

150

400,00
Saldo PA = R$

4

5.

750

000,00 (Saldo PA) - R$

4

3.

150

400,00(valor compensado) = R$ 1.600,00

08

07-) Compensação entre

um NF de R$ 1000,00
Sem impostos

PA com

imposto X NF sem impostos

ISS x NF com INSS

NF1 de R$ 10.000,00
Com INSS na emissão (11%) = R$ 1100,00

Valor líquido total = R$

1000

10.000,00 - R$ 1.100,00 (INSS) = 8.900,00
Saldo NF = R$

1000

8.900,00

PA

PA1 de R$

1000

5.000,00
Com

IR

ISS provisionado na

Emissão

emissão (

1,50%

5%) = R$

15

250,00

Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50

Valor líquido

total

= R$

1000

5.000,00

(Valor do PA)

- R$

15

250,00 (

IR na emissão) - R$ 46,50 ( Impostos na baixa

ISS) = R$

938

4.750,

50

00
Saldo PA = R$

938

4.750,

50

Compensar NF x PA:
Saldo NF = R$ 1000,00(Saldo NF) - R$ 938,50 (valor compensado) = 61,50
Valor da Movimentação = R$ 938,50
Saldo PA = R$ 938,50 (Saldo PA) - R$ 938,50 (valor compensado) = 0,00

Observação: Observe que neste cenário, já houve a retenção dos impostos no pagamento antecipado, logo, se compensado com uma NF sem retenção, estará retendo a mais.

CENÁRIO BRUTO

MV_PABRUTO = 1 (Bruto)
MV_BP10925 = 1
MV_PAPRIME = 2

01-) Compensação entre um PA sem imposto X NF com

00

PA2 de R$ 5.000,00
Com ISS provisionado na emissão (5%) = R$ 250,00
Valor líquido = R$ 5.000,00 - R$ 250,00 (ISS) = R$ 4.750,00
Saldo PA = R$ 4.750,00

Compensar NF X PA1:
Como os impostos já foram retidos na emissão, na compensação não teremos nenhum imposto a reter:
Saldo NF1 = R$ 8.900,00 (Saldo NF) - R$ 4.750,00 (valor compensado) = R$ 4.150,00
Movimentação: R$ 4.750,00
Saldo PA = R$ 4.750,00 (Saldo PA) - R$ 4.750,00 (valor compensado) = R$ 0,00

Compensar NF X PA2:
Saldo NF2 = R$ 4.150,00 (Saldo NF) - R$ 4.150,00(valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$ 4.150,00
Saldo PA = R$ 4.750,00 (Saldo PA) - R$ 4.150,00(valor compensado) = R$ 600,00

08-) Compensação entre um PA com imposto X NF sem impostos

NF de R$ 1000,00
Sem impostos
Valor líquido total= R$ 1000,00
Saldo NF = R$ 1000,00

PA de R$ 1000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 15,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50
Valor líquido total=

R$

R$ 1000,00(Valor

da NF

do PA) - R$ 15,

00

00 (IR na emissão) - R$ 46,50 ( Impostos na baixa) = R$ 938,50
Saldo PA= R$ 938,50

Compensar NF

= R$

x PA:
Saldo NF = R$ 1000,00(

Valor da

Saldo NF) - R$

15

938,

00 (IR na emissãoPA de R$ 1000,00
Sem impostos
Valor líquido = R$ 1000,00

50 (valor compensado) =

R$ 985,00

61,50
Valor da Movimentação = R$ 938,50

Saldo PA = R$

1000,00Compensar NF x PA:
Saldo NF = R$ 985,00(Saldo NF) - R$ 46,50 (PCC gerado na compensação

938,50 (Saldo PA) - R$ 938,50 (valor compensado) = 0,

00
Movimentação: R$ 938,50
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 46,50 com base de cálculo de R$ 1000,00
Saldo PA = 1000,00(Saldo PA) - 938,50 (valor compensado)= 61,5002-) Compensação entre PAs

00

CENÁRIO BRUTO

MV_PABRUTO = 1 (Bruto)
MV_BP10925 = 1
MV_PAPRIME = 2

01-) Compensação entre um PA sem imposto X NF com impostos

Temos 2 PAs sem impostos:

PA1 de R$ 10.000,00
Sem impostos
Valor líquido total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00

PA2 de R$ 10.000,00
Sem Impostos
Valor líquido total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00

Temos 1 NF com PCC na baixa:

NF de R$ 20.000,00
Com PCC na Baixa (4,65%) = R$ 930,00
Valor liquido total = R$ 20.000,00 - R$ 930,00 = 19.070,00
Saldo NF = R$ 20.000,00

Compensar NF x PA1:
Saldo NF = R$ 20.000

NF de R$ 1000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 15,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50
Valor líquido total = R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) - R$ 46,50 ( Impostos na baixa) = R$ 938,50
Saldo NF = R$ 1000,00 (Valor da NF) - R$ 15,00 (IR na emissão) = R$ 985,00

PA de R$ 1000,00
Sem impostos
Valor líquido = R$ 1000,00
Saldo PA= R$ 1000,00

Compensar NF x PA:
Saldo NF = R$ 985,00(Saldo NF) - R$

465

46,

00

50 (PCC gerado na compensação) - R$

10.000

938,

00

50 (valor compensado) =

R$ 9.535,00

0,00
Movimentação: R$

10.00

938,

00

50
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$

465

46,

00

50 com base de cálculo de

R$10.000

R$ 1000,00
Saldo PA =

R$10.000

1000,00

- R$ 10.000,00

(Saldo PA) - 938,50 (valor compensado)=

0

61,

00
Gerou a DIC no valor de R$ 465,00 referente a retenção gerada do PCC para NF.

50

02-) Compensação entre PAs sem imposto X NF com impostos

Temos 2 PAs sem impostos:

PA1 de R$ 10.000,00
Sem impostos
Valor líquido total = R$ 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.000,00

PA2 de R$ 10.000,00
Sem Impostos
Valor líquido total = R$ 10

Compensar NF x PA2:
Saldo NF = R$ 9.535,00 (Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.070,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação = R$ 9.070,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 465,00 com base de cálculo de R$10

.000,00
Saldo PA =

R$10

R$ 10.000,00

(Saldo PA) - R$ 9.070,00 ( valor compensado

Temos 1 NF com PCC na baixa:

NF de R$ 20.000,00
Com PCC na Baixa (4,65%) = R$ 930,00

03-) Compensação entre PA sem imposto X NFs com impostos

PA1 de

Valor liquido total = R$ 20.000,00

Sem impostos
Valor líquido total = R$ 20.000

- R$ 930,00 = 19.070,00
Saldo

PA

NF = R$ 20.000,00

Temos 2 NFs com IR e PCC:

NF1 de R$ 10

Compensar NF x PA1:
Saldo NF = R$ 20.000,00

Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 150,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 465,00
Valor líquido total = R$ 10.000,00 (Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) - R$ 465,00 ( Impostos na baixa) = R$ 9.385,00
Saldo NF = R$ 10.000,00 (Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) = R$ 9.850,00

NF2 de R$ 10.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 150,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 465,00
Valor líquido total = R$ 10.000,00 (Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) - R$ 465,00 ( Impostos na baixa) = R$ 9.385,00
Saldo NF = R$ 10.000,00 (Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) = R$ 9.850,00

Compensar NF1 x PA1
Saldo NF = R$ 9.850,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação = R$ 9.385,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10

(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 10.000,00 ( valor compensado) = R$ 9.535,00
Movimentação: R$ 10.00,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 465,00 com base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA = R$10.000,00 - R$ 10.000,00 ( valor compensado) = 0,00
Gerou a DIC no valor de R$ 465,00 referente a retenção gerada do PCC para NF.

Compensar NF x PA2:
Saldo NF = R$ 9.535,00 (Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.070,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação = R$ 9.070,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$ 465,00 com base de cálculo de R$10.000,00
Saldo PA = R$10.000,00(Saldo PA) - R$ 9.535,00( valor compensado + Valor do PCC gerado) = R$ 465,00

03-) Compensação entre PA sem imposto X NFs com impostos

PA1 de R$ 20.000,00
Sem impostos
Valor líquido total = R$ 20.000,00
Saldo PA = R$ 20.000,00

(Saldo PA) - R$ 9.385,00( valor compensado) = R$10.615,00

Temos 2 NFs com IR e PCC:

NF1 de R$ 10.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 150,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 465,00
Valor líquido total = R$ 10.000,00 (Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) - R$ 465,00 ( Impostos na baixa) =

Compensar NF2 x PA1
Saldo NF = R$ 9.850,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) = 0,00
Movimentação =

R$ 9.385,00

Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00
Saldo PA

Saldo NF = R$ 10.

615

000,00 (

Saldo PA

Valor da NF) - R$

9.385

150,00 (

valor compensado

IR na emissão) =

R$1

R$ 9.

230

850,00

04-) Compensação entre PAs com imposto X NF sem impostos

PA1

NF2 de R$

5

10.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$

75

150,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$

232

465,

50

00
Valor líquido total = R$

5

10.000,00

Saldo PA = R$ 5.000,00

(Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) - R$ 465,00 ( Impostos na baixa) = R$ 9.385,00
Saldo NF = R$ 10.000,00 (Valor da NF) - R$ 150,00 (IR na emissão) = R$ 9.850,00

Compensar NF1 x PA1
Saldo NF = R$ 9.850,00(Saldo NF) - R$ 465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385

PA2 de R$ 5.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00

NF de R$ 10.000,00
Sem Impostos
Saldo NF = R$ 10.000,00

Compensar NF X PA1:
Saldo NF = R$10.000,00 (Saldo NF) - R$ 5.000

,00 ( valor compensado) =

R$5.000

0,00
Movimentação = R$

5

9.385,00
Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00
Saldo

PA1

PA = R$

5

20.000,00 (Saldo PA) - R$

5

9.

000

385,00( valor compensado) =

0

R$10.615,00

Compensar

NF X PA2:

NF2 x PA1
Saldo NF =

R$5

R$ 9.

000

850,00(Saldo NF) - R$

5.000

465,00(PCC gerado na compensação) - R$ 9.385,00 ( valor compensado) =

R$0

0,00
Movimentação = R$

5

9.

000

385,00

Saldo PA2 = R$ 5.000

Gerou os impostos configurados na baixa, no exemplo, os TXs do PCC no valor de R$465,00 de base 10.000,00
Saldo PA = R$ 10.615,00 (Saldo PA) - R$

5

9.

000

385,00( valor compensado) =

0

R$1.230,00

05

04-) Compensação entre

PA

PAs com

impostos x NFs com impostosNF1

imposto X NF sem impostos

PA1 de R$ 5.000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00
Com PCC na

baixa

Baixa( 4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00

- R$ 232,50

Saldo PA = R$

4

5.

767

000,

50
Saldo NF =

00

PA2 de R$ 5.000,00

NF2 de 5000

Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 75,00
Com PCC na

baixa

Baixa( 4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00

- R$ 232,50 = R$ 4.767,50

Saldo

NF

PA = R$ 5.000,00

NF3 de 5000,00
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5

NF de R$ 10.000,00

- R$ 232,50 = R$ 4.767,50

Sem Impostos
Saldo NF = R$

5

10.000,00

PA de R$ 15

Compensar NF X PA1:
Saldo NF = R$10.000,00

Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 697,50
Valor líquido = R$ 15

(Saldo NF) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$5.000,00

Saldo PA

Movimentação = R$

15

5.000,00

Compensar NF1 X PA:
Saldo NF1

Saldo PA1 = R$ 5.000,00 (Saldo

NF) - R$ 232,50 (PCC já retido no

PA) - R$

4

5.

767

000,

50

00(valor compensado) = 0,00

Movimentação: R$ 4.767,50

Compensar NF X PA2:
Saldo

PA

NF =

R$ 15

R$5.000,00 (Saldo

PA

NF) - R$

4

5.

767

000,

50

00 (valor compensado) = R$0,00
Movimentação = R$

10

5.

232

000,

50Compensar NF2 X PA:
Saldo NF2

00
Saldo PA2 = R$ 5.000,00 (Saldo

NF) - R$ 232,50 (PCC já retido no

PA) - R$

4

5.

767

000,

50

00(valor compensado) = 0,00

Movimentação: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$ 10.232,50 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 5.465,00

05-) Compensação entre PA com impostos x NFs com impostos

NF1 de R$ 5.000,00
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total

Compensar NF3 X PA:
Saldo NF3

= R$ 5.000,00

(Saldo NF)

- R$ 232,50

(PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado)

=

0,00
Movimentação:

R$ 4.767,50
Saldo

PA

NF = R$ 5.

465

000,00

NF2 de 5000,00

(Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 697,50

06-) Compensação entre PAs sem impostos x NF com INSS e ISS

NF1 de R$ 10.000,00
Com ISS na emissão (5%) = R$ 500,00
Com INSS na emissão (11%) = R$ 1100,00

Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$ 5.000,00 - R$ 232,50 = R$ 4.767,50
Saldo NF = R$ 5.000,00

NF3 de 5000,00
Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 232,50
Valor líquido total = R$

10

5.000,00 - R$

500,00 (ISS) - R$ 1.100,00 (INSS) = R$ 8.400,00

232,50 = R$ 4.767,50
Saldo NF = R$

8

5.

400

000,00

PA1

PA de R$

5

15.000,00

Sem impostos

Com PCC na baixa (4,65%) = R$ 697,50
Valor líquido = R$

5

15.000,00
Saldo PA = R$

5

15.000,00

PA2 de R$ 5.000,00
Sem impostos
Valor líquido

Compensar NF1 X PA:
Saldo NF1 = R$ 5.000,00

Saldo PA = R$ 5.000,00Compensar NF X PA1:
Como os impostos já foram retidos na emissão, na compensação não teremos nenhum imposto a reter:
Saldo NF1 = R$ 8.400,00 (Saldo NF) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$ 3.400

(Saldo NF) - R$ 232,50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$

5

4.

000

767,

00

50
Saldo PA = R$

5

15.000,00 (Saldo PA) - R$

5

4.

000

767,

00

50(valor compensado) = R$

0

10.232,

00

50

Compensar

NF

NF2 X

PA2

PA:
Saldo NF2 = R$

3

5.

400

000,00 (Saldo NF) - R$

3.400,00

232,50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$

3

4.

400

767,

00

50
Saldo PA = R$

5

10.

000

232,

00

50 (Saldo PA) - R$

3

4.

400

767,

00

50(valor compensado) = R$

1

5.

600

465,00

07-) Compensação entre PA com ISS x NF com INSS

NF1 de R$ 10

Compensar NF3 X PA:
Saldo NF3 = R$ 5.000,00

Com INSS na emissão (11%) = R$ 1100,00
Valor líquido total = R$ 10.000,00 - R$ 1.100,00 (INSS) = 8.900,00
Saldo NF = R$ 8.900,00

(Saldo NF) - R$ 232,50 (PCC já retido no PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$ 4.767,50
Saldo PA = R$ 5.465,00 (Saldo PA) - R$ 4.767,50(valor compensado) = R$ 697,50

06-) Compensação entre PAs sem impostos x NF com INSS e ISS

NF1 de R$ 10

PA1 de R$ 5

.000,00
Com ISS

provisionado

na emissão (5%) = R$

250

500,00

Valor líquido

Com INSS na emissão (11%) = R$ 1100,00
Valor líquido total = R$

5

10.000,00 - R$ 500,00 (ISS) - R$ 1.100,00 (INSS) = R$ 8.400,00
Saldo

PA

NF = R$

R$ 5

8.

000

400,00

PA2

PA1 de R$ 5.000,00

Com ISS provisionado na emissão (5%) = R$ 250,00

Sem impostos
Valor líquido = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$

R$

5.000,00

Compensar NF X PA1:
Saldo NF1 = R$ 8.900,00 (Saldo NF

PA2 de R$ 5.000,00
Sem impostos
Valor líquido = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00

Compensar NF X PA1:
Como os impostos já foram retidos na emissão, na compensação não teremos nenhum imposto a reter:
Saldo NF1 = R$ 8.400,00 (Saldo NF) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$ 3.

900

400,00
Movimentação: R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 5.000,00 (valor compensado) = R$ 0,00

Compensar NF X PA2:
Saldo NF2 = R$ 3.

900

400,00 (Saldo NF) - R$ 3.

900

400,00(valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$ 3.

900

400,00
Saldo PA = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 3.

900

400,00(valor compensado) = R$ 1.

100

600,00

08

07-) Compensação entre

um NF de R$ 1000,00
Sem impostos

PA com

imposto X NF sem impostos

ISS x NF com INSS

NF1 de R$ 10.000,00
Com INSS na emissão (11%) = R$ 1100,00

Valor líquido total =

R$ 1000

R$ 10.000,00 - R$ 1.100,00 (INSS) = 8.900,00
Saldo NF = R$

1000

8.900,00

PA

PA1 de R$

1000

5.000,00
Com

IR

ISS provisionado na

Emissão

emissão (

1,50%

5%) = R$

15

250,00

Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50

Valor líquido

total

= R$

1000

5.000,00
Saldo PA = R$

1000,00

R$ 5.000,00

PA2 de R$ 5.000,00
Com ISS provisionado na emissão (5%) = R$ 250,00
Valor líquido = R$ 5.000,00
Saldo PA = R$ R$ 5.000,00

Compensar NF X PA1:
Saldo NF1 = R$ 8.900

Compensar NF x PA:
Saldo NF = R$ 1000

,00 (Saldo NF) - R$

1000

5.000,00 (valor compensado) =

0

R$ 3.900,00

Valor da

Movimentação

=

: R$

1000

5.000,00
Saldo PA = R$

1000

5.000,00 (Saldo PA) - R$

1000

5.000,00 (valor compensado) = R$ 0,00

Observação: Observe que neste cenário, já houve a retenção dos impostos no pagamento antecipado, logo, se compensado com uma NF sem retenção, estará retendo a mais.

Contabilização

Contabilização do tipo DIC

A contabilização do título do tipo DIC gerado pela compensação, pode ser contabilizada pela LP 510 - Inclusão de títulos a pagar, pois o mesmo é gerado através da rotina automática do FINA050 (Contas a Pagar).

Contabilização dos impostos gerados na compensação.

A contabilização dos impostos gerados pela compensação, podem ser contabilizados, pela própria LP 597 - Compensação a pagar, através das variáveis: NPIS340, NCOF340, NCSL340, NIRF340, NISS340.

Para os demais casos, a contabilização permanece a mesma, conforme a documentação abaixo:

Compensar NF X PA2:
Saldo NF2 = R$ 3.900,00 (Saldo NF) - R$ 3.900,00(valor compensado) = 0,00
Movimentação: R$ 3.900,00
Saldo PA = R$ 5.000,00 (Saldo PA) - R$ 3.900,00(valor compensado) = R$ 1.100,00

08-) Compensação entre um PA com imposto X NF sem impostos

NF de R$ 1000,00
Sem impostos
Valor líquido total= R$ 1000,00
Saldo NF = R$ 1000,00

PA de R$ 1000,00
Com IR na Emissão (1,50%) = R$ 15,00
Com PCC na Baixa( 4,65%) = R$ 46,50
Valor líquido total= R$ 1000,00
Saldo PA= R$ 1000,00

Compensar NF x PA:
Saldo NF = R$ 1000,00(Saldo NF) - R$ 1000,00 (valor compensado) = 0,00
Valor da Movimentação = R$ 1000,00
Saldo PA = R$ 1000,00 (Saldo PA) - R$ 1000,00 (valor compensado) = 0,00

Observação: Observe que nos cenários de compensação de um pagamento antecipado que reteve impostos com uma NF sem retenção, estará retendo a mais, pois os impostos não serão abatidos pela nota.

FIN0020_LPAD_Variaveis_de_contabilizacao_da_compensacao_CP

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