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Inversiones y préstamos - Financiero P12MV_APLAPRO

Aviso

title	¡ATENCIÓN! EVOLUCIÓN Y DESCONTINUIDAD DE LAS RUTINAS

LAS RUTINAS REFERENTES AL RECURSO PARA CONTROL DE INVERSIONES Y PRÉSTAMOS EVOLUCIONARON.

ATENCIÓN A LAS SIGUIENTES INFORMACIONES:

1) LAS NUEVAS FUNCIONALIDADES PARA EL CONTROL DE LAS INVERSIONES Y PRÉSTAMOS SE LIBERARON JUNTO CON EL ASIENTO DEL RELEASE 12.1.2210 Y ESTÁN DISPONIBLES ÚNICAMENTE PARA ESTA RELEASE (12.1.2210) Y POSTERIORES.

2) EN LA RELEASE 12.1.2210 Y POSTERIORES SOLAMENTE LA NUEVA RUTINA (FINA716) ESTÁ DISPONIBLE PARA UTILIZACIÓN.

3) LA DOCUMENTACIÓN DE LA NUEVA RUTINA DE INVERSIONES Y PRÉSTAMOS ESTÁ DISPONIBLE EN: Inversiones y préstamos V2 - Financiero

El objetivo del proceso de Inversiones y préstamos es ofrecer un control sobre estas operaciones financieras. A continuación se abordarán los conceptos, configuraciones y cómo realizar las operaciones para la implementación de estos procesos en el Protheus.

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title	Conceptos importantes

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title	Atribución

Atribuir, significa contabilizar las ganancias realizadas o los intereses por pagar de un préstamos.

En la atribución de inversiones por cuotas, el valor referente al IR calculado sobre el rendimiento en el período, se descontará del saldo en cuotas de la inversión (come-cuotas).

En la atribución de los otros tipos de inversiones y préstamos, solo habrá la Contabilidad.

Informações

title	¡Aviso importante!

Atribución de inversiones y préstamos - Rutina FINA182

La fecha informada en los parámetros es modificada por el Sistema al último día hábil del mes/año.
El cálculo de interés/multa se basará en esta fecha.

Ejemplo:
- Considere una atribución realizada en un determinado mes cualquiera donde la fecha informada sea el día 28 y que el último día hábil fue el día 26.
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- En la atribución del mes siguiente, también considere como último día hábil el día 31.
Image Added
- El sistema calculará intereses

El objetivo del proceso de Inversiones y préstamos es ofrecer un control sobre estas operaciones financieras. A continuación se abordarán los conceptos, configuraciones y cómo realizar las operaciones para la implementación de estos procesos en el Protheus.

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title	Conceptos importantes

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title	Atribución

Atribuir, significa contabilizar las ganancias realizadas o los intereses por pagar de un préstamos.

En la atribución de inversiones por cuotas, el valor referente al IR calculado sobre el rendimiento en el período, se descontará del saldo en cuotas de la inversión (come-cuotas).

En la atribución de los otros tipos de inversiones y préstamos, solo habrá la Contabilidad.

Informações

title	¡Aviso importante!

Atribución de inversiones y préstamos - Rutina FINA182

La fecha informada en los parámetros es modificada por el Sistema al último día hábil del mes/año.
El cálculo de interés/multa se basará en esta fecha.
Ejemplo:
- Considere una atribución realizada en un determinado mes cualquiera donde la fecha informada sea el día 28 y que el último día hábil fue el día 26.
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- En la atribución del mes siguiente, también considere como último día hábil el día 31.
Image Removed
- El sistema calculará intereses de 33 días, que es la cantidad de días transcurrido de la última atribución.

Obs.: Este valor no tiene necesariamente relación con el valor calculado en las cuotas de préstamos. Las cuotas se calculan con base en su vencimiento.

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title	Monto

Es el capital inicial adicionado a los intereses del período.

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title	Intereses

Se compone de la remuneración de un capital invertido o prestado, o incluso, del "alquiler" que se paga o se cobra por el uso del dinero. También puede denominarse interés a la diferencia entre el valor retirado de una inversión financiera y su valor inicial.

En cualquier economía monetarista, el costo de prestar o de tomar prestado cualquier valor debe ser medido por un índice entre el precio de este crédito y su valor en un determinado período de tiempo. A esto se da el nombre de tasa de interés. Se utiliza esta tasa como medida para evaluar tanto la tasa de remuneración de un capital de quien tiene los recursos, como de quien no los tiene y que por eso, tendrá que pedir el préstamo.

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title	Interés simple

El interés simple es aquél en que la tasa de interés siempre incide sobre el capital inicial. La tasa, por eso, se denomina como proporcional, puesto que varía linealmente a lo largo del tiempo.

Ejemplo: el 1% al día es igual al 30% al mes, que será igual a 360% al año y así en adelante.

Considere el capital inicial P aplicado a intereses simples de tasa i por período, durante n períodos.

Recordando que los intereses simples siempre incide sobre el capital inicial.

Podemos escribir la siguiente fórmula, fácilmente demostrable:

Informações
J = juros produzidos depois de n períodos, do capital P aplicado a uma taxa de juros por período igual a i.

Al final de n períodos, sin duda que el capital es igual al capital inicial agregado a los intereses producidos en el período. El capital inicial agregado a los intereses del período se denomina MONTO (M). De este modo, tendríamos:

M = P + J

J = P + P.i.n

M = P + P.i.n

M = P(1 + i.n)

Informações

title	Exemplo

Se invertirá el interés simple de un 5% al mes sobre el valor $3.000,00 durante cinco años.

Calcule el monto y los intereses al final de los cinco años:

P = 3.000,00
I = 5% = 5/100 = 0,05 y n = 5 años = 5.12 = 60 meses.
J = 3.000,00 x 0,05 x 60 = 9.000,00
M = 3000(1 + 0,05x60) = 3.000(1+3) = $12.000,00

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title	Interés compuesto

El régimen de interés compuesto es aquél en el que la tasa de interés incide sobre el capital inicial, añadido de los intereses acumulados hasta el período anterior. La variación de la tasa es exponencial a lo largo del tiempo. En este régimen de interés, el 1% al día no es igual al 30% al mes, que tampoco es igual al 360% al año.

El régimen de interés compuesto es el más común en el sistema financiero y por eso el más útil para calcular los problemas día a día. Los intereses generados a cada período se incorporarán al principal para calcular los intereses del período siguiente.

Denominamos capitalización al momento en que los intereses se incorporan al principal. Tras tres meses de capitalización, tenemos:

1º mes: M =P.(1 + i)

2º mes: el valor principal es igual al monto del mes anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i)

3º mes: el valor principal es igual al monto del mes anterior: M = P x (1 + i) x (1 + i) x (1 + i)

Simplificando, obtenemos la fórmula:

Informações

title	Importante

Debe expresarse la tasa i en la misma medida de tiempo de n, es decir, tasa de interés al mes para n meses.

Para calcular únicamente los intereses basta disminuir el valor principal del monto al final del período:

Informações

title	Ejemplo

Cálculo del monto de un capital de $6.000,00 invertido al interés compuesto durante un año, con tasa de un 3,5% al mes.

P = R$6.000,00
n = 1 año = 12 meses
i = 3,5 % a.m. = 0,035
M = ?

Encontrando el M (Monto):

Así, el monto es R$9.066,41.

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title	Relación entre interés y progresión

Bajo el régimen de interés simple: M( n ) = P + P.i.n ==> P.A. comezando por P y razón P.i.n

Bajo el régimen de interés compuestos: M( n ) = P . ( 1 + i )ⁿ ==> P.G. comenzando por P y razón ( 1 + i )ⁿ

Por lo tanto:

En un régimen de capitalización con interés simple, el saldo crece en progresión aritmética.
En un régimen de capitalización con interés compuesto, el saldo crece en progresión geométrica.

Informações

title	Ejemplo

Suponiendo un saldo inicial de R$ 1.000,00 y una tasa de interés del 50% al período.

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title	Sistemas de amortización

El módulo Financiero del Protheus - sección Préstamos - utiliza dos sistemas de amortización:

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title	SAC - Sistema de amortización constante

El valor de la cuota del encargo mensual para amortizar la financiación es constante y la cuota de interés decreciente. De esta manera, el valor del encargo mensual disminuye a lo largo del tiempo.

El sistema SAC se desarrolló con el objetivo de permitir mayor amortización mensual del valor financiado, reduciéndose, simultáneamente, la cuota de interés sobre el saldo deudor.
En el SAC, las cuotas de amortización e interés son periódicas, sucesivas y decrecientes en progresión aritmética. El valor de la cuota es compuesto por una cuota de interés uniformemente decreciente y otra cuota de amortización, que permanece constante.

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title	Tabla Price

El valor de la cuota del encargo mensual para amortizar la financiación es creciente y la cuota de interés decreciente, siendo el encargo mensual constante durante el plazo contratado.

El valor de la financiación en la Tabla Price tiene menor amortización mensual con relación al SAC y a lo largo del contrato el valor de la cuota de amortización e interés aumentan.
Es interesante observar que al final del contrato, se paga un valor total mayor de interés en la Tabla Price de lo que en el sistema SAC.

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title	Definición

Amortización es un proceso de extinción de una deuda por medio de pagos periódicos, que se realizan en función de una planificación, de tal manera que cada cuota corresponde a la suma del reembolso del capital o del pago de los intereses del saldo deudor, que puede ser el reembolso de ambos, cuyos intereses siempre se calculan sobre el saldo deudor.

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title	Tipo de préstamos

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title	Mutuo

Operaciones de préstamos vinculados a un contrato en que se establecen plazos, tasas, valores y garantías (pagarés /títulos de crédito). Se destina a empresas que necesitan de capital de giro.

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title	Cuenta garantizada (C.C.G.)

Modalidad de crédito rotativo, abierta con un límite para uso de determinado contrato o vinculado a una cuenta corriente con modalidad acreedora. Garantiza al cliente liquidez inmediata para atender sus necesidades en una situación fortuita o de emergencia.

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title	Compror

Línea de crédito de financiación para adquisición de insumos o productos destinados a la composición del stock.

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title	Vendor

Línea de crédito concedida a fabricantes y proveedores de bienes para pagar sus ventas al contado, financiando a sus clientes.

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title	Descuento

Modalidad en que el cliente anticipa los recursos referidos en título de crédito (títulos, pagarés, otras) cobranza futura, frecuentemente provienen de sus operaciones comerciales.

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title	Cobranza garantizada / vinculada

Se trata de cobranza electrónica o física de títulos de crédito (facturas de crédito, pagarés y otros títulos semejantes), que están vinculados como garantía en operaciones de préstamo (mutuo/CCG). Sirve principalmente a empresas en el segmento de Middle Market.

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title	Tipo de inversiones financieras

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title	CDB

Un certificado de deposito bancario es un deposito apoyado en el tiempo, en un banco o institución de ahorros y préstamos. Cuando se adquiere un CDB, el cliente está dispuesto a dejar su dinero en el banco durante un periodo de tiempo específico, que podrá estar entre treinta días o varios años. Al cambio, el banco le garantiza una tasa de interés específica mayor que la que se paga en una cuenta de ahorros. La liquidez es diaria, no obstante, incidirá IOF, según la tabla del Fisco. Incide IR en la fuente en la retirada, que equivale a un 20% de los rendimientos.

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title	RDB (Recibo de depósito bancario)

Título emitido por los bancos comerciales y de inversiones, representativo de los depósitos a plazo. Son intransferibles y no tienen liquidez, es decir, rescate sólo en el vencimiento. Incidencia de un 20% de IR en la fuente sobre los rendimientos.

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title	CDI (Certificado de depósito interfinanciero)

Título emitido por los bancos comerciales y de inversión que sólo se puede vender a instituciones financieras. No tiene plazo mínimo y no incide IR en la fuente.

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title	Títulos públicos

Los podrá emitir el Tesoro Nacional, el Banco Central, los gobiernos estatales y los municipales. Los que emite el Tesoro Nacional o el Banco Central son papeles de corto y medio plazo, de muy bajo riesgo, con tasas de interés menores que las de los papeles emitidos por bancos y empresas.

Los títulos de los estados y municipios, normalmente, tienen un riesgo mayor que los del gobierno federal y por eso, ofrecen tasas de interés más altas. Con la estabilización de la economía, el gobierno empezó un proceso de emisión de títulos con plazo más largo y que tienden a pagar interés mayor que aquellos que tienen plazo más corto.

La clasificación de bajísimo riesgo, o riesgo cero, se justifica por el concepto que el Gobierno Federal ‘no quiebra’.

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title	Fondos de inversión

Un conjunto de acciones, títulos y otros títulos mobiliarios administrados por profesionales en inversiones, no obstante pertenecientes a los accionistas del fondo de inversión. Cuando un cliente compra acciones de un fondo de inversión, su dinero se suma al dinero de otros inversionistas.

Cuando un cliente compra acciones de un fondo de inversión, su dinero se suma al dinero de otros inversionistas.

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title

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title	Préstamos

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title	Inclusión de préstamos

Cuando la empresa obtiene dinero prestado, debe registrarlo en el sistema utilizando la siguiente opción:

Módulo Financiero (SIGAFIN)
- Actualizaciones
  - Inversiones/Prest
    - Inversión y préstamo (FINA171)
      - Incluir

La pantalla de inclusión de préstamo e inversiones es la misma, por este motivo debe tomar atención en los datos relevantes para la operación de préstamos, tales como:

Modelo: indica que se está haciendo una operación de préstamo.
Tasa: tasa de interés que se cobrará por el préstamo. Debe informarse la tasa de interés efectiva anual, pues el sistema la calcula, basado en una tasa anual.
- Para reflejar mejor su usabilidad, a partir del release 12.1.23 el título del campo pasa a ser "Tasa" en lugar de "Tasa nominal".
- Al informar la tasa anual, fíjese en la exacftitud de los decimales, porque pueden impactar en posibles diferencias de centavos en el cálculo de las cuotas del préstamo. Verifique con el agente bancario la exactitud de esta información.
Operación: indica el tipo de préstamo. Este tipo influirá en los cálculos efectuados por el sistema en el momento del pago de este préstamo, en las consultas de flujo de caja y también en el informe demostrativo de préstamo. Las opciones disponibles se configurarán en los siguientes parámetros:

Parámetro (SX6)	Descripción	Contenido estándar
MV_EMPCAL1	Indica que los préstamos configurados en este parámetro serán en moneda extranjera y los intereses se calcularán por el régimen de interés simple.	"EUR"
MV_EMPCAL2	Indica que los préstamos configurados en este parámetro serán en moneda nacional y los intereses se calcularán por el régimen de interés simple.	"FIN\|COM\|TAN\|ALD\|TIB\|HOT"
MV_EMPCAL3	Indica que los préstamos configurados en este parámetro serán en moneda nacional y los intereses se calcularán por el régimen de interés compuesto.	"EMP"
MV_EMPCAL4	Indica que los préstamos configurados en este parámetro serán en moneda extranjera y los intereses se calcularán por el régimen de interés compuesto.

Informações

title	Moneda

En el campo Moneda (EH_MOEDA) puede definirse en qué moneda se realizará el préstamo. Con la cotización actualizada en el Archivo de monedas, la actualización de la tasa cambiaria se aplica automáticamente para este préstamo.

Informações

title	Fórmula

En el campo Fórmula puede determinarse una regla que haya sido firmada con el banco por medio de una fórmula específica. Se se utiliza, no se considerará la tasa nominal informada (EH_TAXA)

Informações

title	Tarifa del contrato

Por medio del campo Tarifa Contr (EH_TARIFA) puede informarse la tarifa del contrato (como por ejemplo, una tasa de apertura de crédito).

Informações

title	Impuesto de renta

No incide impuesto a la renta en los préstamos financieros recibidos. Se cobrará el impuesto de quien presta el valor, pues será éste quién ganará con la operación y deberá pagar el impuesto sobre la renda cobrada. El sistema no controla préstamos concedidos, sólo los recibidos. Por ello, no es necesario informar %Impuesto IR.

Dica

title	Sugerencia

Después de incluir el préstamo, el valor se acreditará al banco/agencia/cuenta informado en la fecha de la operación definida, siendo posible verificar por medio del informe delExtracto bancario (FINR470) o de la rutina de Conciliación bancaria (FINA380) este crédito.

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title	Pago de préstamos

Después de incluir el préstamo, este quedará esperando por los pagos que se registrarán por medio de la opción:

Módulo Financiero (SIGAFIN)
- Actualizaciones
  - Inversiones/Prést
    - Retiro, Pago y préstamos
      - Retiros

Se utiliza como ejemplo el préstamo informado en el paso anterior, simularemos un pago el 31/10/2017, considerando interés compuesto y moneda nacional (debido a la configuración del MV_EMPCAL3 = «EMP», siendo esta la operación seleccionada):

Formula aplicada para el cálculo de los intereses:

M = 100.000,00(1+0,50)^30/360

M = 100.000,00 (1,03436608)

M = 103.436,61

J = M – P

J = 100.000,00 – 103.436,61

J = 3.436,61

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title	Préstamos con cuotas y FINAME

La rutina de Inversiones/Préstamos permite generar las cuotas del préstamo tomado, para comparar con el contrato suministrado por el banco, así como también, tratar los contratos de FINAME firmados directamente en el BNDES o por medio de un agente bancario.

En la inclusión del préstamo se pusieron a disposición los siguientes campos:

Genera cuotas (EH_GERPARC): Campo para definir si el préstamo genera o no cuotas. Si se informa «Sí» habilita los campos referentes a la generación de cuotas.
Amortización (EH_AMORTIZ):
Plazo (EH_PRAZO): Cantidad de meses para pago del préstamo.
Carencia (EH_CARENCI): Tiempo de carencia en meses.
Cuotas de interés en la carencia (EH_JURCAR): Permite definir si se generarán cuotas de interés durante el período de carencia. Si se define por no generar, los intereses del período de carencia se considerarán dentro del período de vigencia de las cuotas que se pagarán.
Valor entrada (EH_ENTRADA): Permite informar un valor definido como entrada del préstamo.
Spread bancario (EH_SPREAD): Valor del spread bancario. (Diferencia entre lo que el banco paga en la captación de recursos y lo que cobra al conceder un préstamo para una persona física o jurídica).
% Spread bancario (EH_PSPREAD): Porcentaje calculado sobre el valor financiado. Si el valor estuviera informado, el porcentaje no necesita informarse.
Gastos de contrato (EH_DESPESA): Permite al cliente informar los valores de los gastos del contrato de préstamo.
Fecha del Spread (EH_DSPREAD): Fecha en que el movimiento bancario de Spread debe incluirse. Se completa automáticamente con la fecha base.
Valor amortización/cuota (EH_VLAMORP): Permite definir el valor que se amortizará o pagará mensualmente de acuerdo con el tipo de amortización: Si Price, será el valor de la cuota y si fuera SAC, será el valor de la amortización. Campo opcional permitido solamente si el campo Plazo no se completó.
Considerar gastos en la base de cálculo (EH_BASEDES): Permite que el valor de IOF, tasas y gastos se consideren en la base de cálculo de los intereses, consiguiendo que estos valores se diluyan en las cuotas.
- Campo disponible a partir del release 12.1.25;
- Cuando el contrato está configurado como "Sí" para el campo en cuestión, el valor de la cuota considera el valor de los siguientes campos:
  SEH→EH_SALDO + SEH→EH_VALIOF + SEH→EH_TARIFA + SEH→EH_DESPESA + SEH→EH_SPREAD

Informações

icon	false
title	Observaciones

Si el campo Plazo (EH_PRAZO) estuviera informado no es posible completar el campo de valor de amortización/cuota (EH_VLAMORP).
El campo plazo tiene una validación para verificar el tamaño del campo Cuota del sistema. Si fuera necesario un plazo mayor que el tamaño del campo debe modificarse el grupo de campos CUOTA vía configurador y ajustar de acuerdo con la necesidad del cliente.
El cálculo de las cuotas se realiza de acuerdo con el tipo de amortización elegido (EH_AMORTIZ), que puede ser Price o SAC.

Método SAC: Valor de amortización constante, variando el valor de las cuotas.
Método Price: Valor de la cuota constante, variando el valor de la amortización.

Si se informa una carencia para el contrato (EH_CARENCI), el sistema verifica el parámetro MV_TPCAREN.

Si el contenido estuviera definido como “1” el cálculo se realiza considerando la cantidad de meses informada en el campo Plazo menos la cantidad de meses informada en el campo Carencia. Ej: Plazo = 12 meses, Carencia = 3 meses. En este caso se generarán 12 cuotas, siendo que las 3 primeras no tendrán amortización en el saldo del préstamo.
Si el parámetro estuviera definido como “2”, el cálculo se realiza considerando el Plazo más la Carencia como cantidad de cuotas. Ej: Plazo = 12 meses, Carencia = 3 meses. En este caso se generarán 15 cuotas, siendo que las 3 primeras no tendrán amortización en el saldo del préstamo y las 12 cuotas restantes conformarán el total del préstamo.
En el cálculo de las cuotas puede o no optarse por la cobranza de interés durante el período de carencia. Este debe definirse por medio del campo Cuotas de interés en la carencia (EH_JURCAR).

El valor de los gastos se calcula de la siguiente forma:

Valor = Spread bancario (EH_SPREAD) + Gastos de contrato (EH_DESPESA) (Si el Spread bancario estuviera en blanco, el sistema verifica el porcentaje de SPREAD (EH_PSPREAD), y calcula el valor sobre el total financiado para sumar con el campo Gastos.

El proveedor utilizado para la generación de las cuotas provisionales debe definirse por medio del parámetro MV_FOREMPR, sin embargo, es posible modificar antes de grabar las cuotas por medio de la opción disponible en Acciones relacionadas/Definir proveedor.

Informações

icon	false
title	Grabación de las cuotas

Después de informarse los datos para la generación del préstamos, se muestra una pantalla con la composición de las cuotas provisionales que se generarán en el cuentas por pagar (SE2). Las cuotas se generarán siguiendo la numeración del contrato de préstamo, prefijo “EMP” y tipo “PR”. El título generado tiene la modalidad informada en el contrato y los valores de las cuotas e intereses se graban en los campos E2_VALOR y E2_JUROS, respectivamente.

Importante

Si se informa para generar intereses en las cuotas de carencias, en el cuentas por pagar se generarán los títulos con el valor de R$ 0,01 e intereses con el valor calculado sobre el total de débito del préstamo.
El valor del título grabado en el cuentas por pagar (E2_VALOR) está compuesto por la amortización de la cuota mensual más el interés calculado.

Informações

icon	false
title	Grabación de los costos

Los costos indirectos de la adquisición del Préstamo/Financiación también se consideran, generando un movimiento bancario (SE5) con la composición del campo gastos y valor de spred o porcentaje de spread.

Informações

icon	false
title	Impresión del contrato de préstamo

Después de incluir el contrato se puso a disposición un informe para la impresión de los datos del préstamo y de las cuotas provisionales generadas. Esta funcionalidad está disponible en Acciones relacionadas -> Imprimir cuotas.

Informações

icon	false
title	Borrado del contrato de préstamo

Si no se hubiera realizado ninguna operación financiera en el contrato, es posible borrar el préstamo y las cuotas provisionales generadas en cuentas por pagar.

Importante

La modificación de un contrato no modifica las cuotas grabadas en cuentas por pagar. Si fuera necesaria cualquier modificación en las cuotas, debe borrarse el contrato e incluir nuevamente. Si existieran operaciones financieras deben revertirse los pagos.

Informações

icon	false
title	Pago del préstamo

En el momento del retiro, al seleccionar un contrato para pago, se agregó la opción “Cuotas”, en la cual, se muestra una pantalla con las cuotas generadas en el cuentas por pagar referente al préstamo seleccionado.

Al seleccionar la cuota que se desea pagar, los valores de las cuotas e intereses se cargan en la pantalla de pago para facilitar el movimiento financiero.

Después de la confirmación del pago, el título por pagar que se vinculó (tipo «PR») será dado de baja.

Importante

Se permite seleccionar solamente una cuota para bajar en el préstamo.
El sistema no permite seleccionar una cuota si el contrato tiene una cuota anterior pendiente.

Informações

icon	false
title	Reversión de pago

El sistema permite realizar la reversión de las cuotas realizadas y borrar los títulos provisionales del cuentas por pagar si se selecciona esta opción. Se hubiera más de una cuota dada de baja, se muestra una pantalla con el número de la cuota para que el usuario elija cuál desea revertir.

Informações

icon	false
title	Parámetros

Nombre:	MV_FOREMPR
Tipo:	Carácter
Ejemplo de contenido:	000001
Descripción:	Proveedor para generación de las cuotas provisionales de préstamo

Nombre:	MV_TPCAREN
Tipo:	Carácter
Ejemplo de contenido:	1
Descripción:	Tipo de carencia: 1 = Carencia dentro del plazo de préstamo 2 = Carencia fuera del plazo de préstamo

Ejemplo:

Vamos a simular una financiación de R$ 3.000.000,00 con las siguientes características:

Tabla de amortización: PRICE
30 cuotas.
Tasa de interés efectiva del 14,03% al año.
Tiene carencia en los 6 primeros meses.
No habrá emisión de cuotas de los intereses en los 6 primeros meses, sin embargo, se calcularán para aumentarse en el saldo inicial por pagar después del período de carencia;
El IOF y los gastos se considerarán para la base de cálculo de los intereses.
La carencia se considerará fuera del período de préstamo (MV_TPCAREN=2), es decir, serán 30 cuotas de pago, de lo contrario serán 24 (retirando 6 cuotas referentes a la carencia).

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title	La matemática de los préstamos

IOF

DECRETO Nº 6.306, DEL 14 DE DICIEMBRE DE 2007. Reglamenta el Impuesto sobre Operaciones de Crédito, Cambio y Seguro, o referentes a Títulos o Valores mobiliarios - IOF.

Este tributo federal incide sobre operaciones de crédito, cambio de monedas y contratos de seguro realizados por Personas Físicas (PF) y/o Personas Jurídicas (PJ). También entran en la lista de tributables las inversiones en valores mobiliarios, activos de renta fija y algunos fondos de inversión.

Tipo de operación	Alícuota %
Compras internacionales con tarjeta de crédito, débito o prepago	6,38
Compras con Traveler Cheque	6,38
Cambio	1,1
Transferencia internacional – Titularidad propia	1,1
Transferencia internacional – Terceros	0,38
Intereses rotativos de la tarjeta de crédito	0,38¹ + 0,0082² por día
Cheque especial	0,38¹ + 0,0082² por día
Préstamos y financiaciones (Soportado por el PROTHEUS)	0,38¹ + 0,0082² por día
Seguros	de 0,38 a 7,38 - depende del bien asegurado
Inversiones	de 0 a 96 - depende de la duración de la inversión
Notas: 1) Independientemente del plazo de la operación, el IOF incide sobre las operaciones de crédito a la alícuota adicional del 0,38%, sea el mutuario persona física o jurídica. 2) Para mutuario persona física: 0,0082% al día. Para mutuario persona jurídica: 0,0041% al día.

Deck of Cards

id	Ejemplos

Card

default	true
id	ex1
label	Exemplo de Cálculo (PJ)

EJEMPLO DE CÁLCULO (PJ) Vamos a suponer un contrato de Préstamo bancario con los siguientes parámetros:

Tipo	PJ-Persona jurídica
Tasa de interés	2,1200 %	a.m.
IOF	1,5 %	a.a.
Alícuota diaria	0,0041 %	a.d.
Alícuota adicional	0,38 %	por operación
Tasa de interés	28,6263 %	a.a.
Cuota	R$ 2.154,20
Seguros	R$ -
Otras tasas	R$ -
Plazo	6	meses

Cuota	FECHA	Días consecutivos	Días acumulados	Tasa interés mensual	Amortización sistema Price	Saldo deudor	Valor del IOF
0	04/08/2020					R$ 12.000,00
1	03/09/2020	30	30	2,1200%	R$ 1.896,59	R$ 10.103,41	R$ 9,54
2	03/10/2020	30	60	2,1200%	R$ 1.936,80	R$ 8.166,60	R$ 12,12
3	02/11/2020	30	90	2,1200%	R$ 1.977,86	R$ 6.188,74	R$ 14,81
4	02/12/2020	30	120	2,1200%	R$ 2.019,79	R$ 4.168,95	R$ 17,61
5	01/01/2021	30	150	2,1200%	R$ 2.062,61	R$ 2.106,34	R$ 20,52
6	31/01/2021	30	180	2,1200%	R$ 2.106,34	R$ -	R$ 23,55
	total	180			R$ 12.000,00		R$ 98,16

En el PROTHEUS:

Inclusión de registro del préstamo. Entre los destaques note el campo % impuesto IOF, con el valor 0,38.

Generación de las cuotas:

Pago de la primera cuota. Destaques para la forma de cálculo del IOF.

En el configurador - Archivo de sucursales - El tipo de inscripción determina el porcentaje de la alícuota reducida del IOF: PJ 0,0041% - PF 0,0082%

Card

id	ex2
label	Ejemplo de cálculo (PF)

EJEMPLO DE CÁLCULO (PF) Vamos a suponer un contrato de Préstamo bancario con los siguientes parámetros:

Tipo	PF-Persona física
Tasa de interés	2,1200 %	a.m.
IOF	3,0 %	a.a.
Alícuota diaria	0,0082 %	a.d.
Alícuota adicional	0,38 %	por operación
Tasa de interés	28,6263 %	a.a.
Cuota	R$ 2.154,20
Seguros	R$ -
Otras tasas	R$ -
Plazo	6	meses

Cuota	FECHA	Días consecutivos	Días acumulados	Tasa interés mensual	Amortización sistema Price	Saldo deudor	Valor del IOF
0	10/08/2011					R$ 12.000,00
1	10/09/2011	31	31	2,1914%	R$ 1.891,23	R$ 10.108,77	R$ 11,99
2	10/10/2011	30	61	2,1200%	R$ 1.939,89	R$ 8.168,88	R$ 17,07
3	10/11/2011	31	92	2,1914%	R$ 1.975,18	R$ 6.193,70	R$ 22,41
4	10/12/2011	30	122	2,1200%	R$ 2.022,89	R$ 4.170,80	R$ 27,92
5	10/01/2012	31	153	2,1914%	R$ 2.062,80	R$ 2.108,00	R$ 33,72
6	10/02/2012	31	184	2,1914%	R$ 2.108,00	R$ -	R$ 39,82
	TOTALES	184			R$ 12.000,00		R$ 152,93

Nota

title	Cálculo de la alícuota y del valor del IOF

Como el IOF se calculó en la cuota 3:Alícuota IOF calculada = Alícuota adicional + (Alícuota diaria * MIN(365, Días acumulados)) => 0,38% + (0,0082 * 92) => 0,38% + 0,7544% => 1,1344%Valor del IOF = Cuota de la amortización * Alícuota IOF calculada = 1.975,18 * (1,1344 / 100) => 1.975,18 * 0,011344 => 22,41

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title	Inversiones

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title	Inclusión de inversiones

Si la empresa realizara una inversión financiera, debe registrarla en el sistema por medio de la siguiente opción:

Módulo Financiero (SIGAFIN)
- Actualizaciones
  - Inversiones/Préstamos
    - Inversión y préstamo (FINA171)
      - Incluir

La pantalla de inclusión para préstamos e inversiones es la misma, por este motivo debe tomarse atención a los datos relevantes de la operación de inversiones, tales como:

Modelo: indica que se está haciendo una operación de inversión financiera.
Tasa nominal: tasa de interés que remunera la inversión. .
- Para reflejar mejor su usabilidad, a partir del release 12.1.23 el título del campo pasa a ser "Tasa" en lugar de "Tasa Nominal".
- Si esta inversión es un CDB, los intereses se calculará de acuerdo con el interés compusto sobre el saldo de la inversión.
- Si fuera una inversión CDI, el porcentaje se refiere a una remuneración fija (porcentaje fijo) pagada sobre la variación del CDI, registrada en el SM2 (Archivo de monedas).
- Es decir, para una inversión CDB, los intereses se calculan directamente sobre el valor principal, ya en una inversión CDI hay un indicador informado en el SM2, por ello el CDI debe tener un código de moneda diferente de 1. Para inversiones CDB, la tasa de interés debe informarse en una base anual.
Operación: indica el tipo de inversión financiera (CDI, CDB, cuenta de ahorros, etc.). Este tipo influirá en los cálculos del retiro de la inversión, en las consultas de flujo de caja y también en el informe de préstamo.
- A partir del 07/2020 se creó una nueva operación denominada FIC → Fondos de inversión a corto plazo, con la regla de alícuota de IR diferente de la operación FAF. Más información sobre la alícuota de IR, consulte “La matemática de los fondos” en este documento.
- La acción sobre el contenido cumplimentado en este campo se realizara de acuerdo con la definición de los siguientes parámetros:

Parámetro (SX6)	Descripción	Contenido estándar
MV_APLCAL1	Indica que las inversiones financieras configuradas en este parámetro, se calcularán de acuerdo con la variación del CDI diario. El CDI es un indicador que actualizará la inversión sobre la cual el banco pagará un porcentaje sobre la variación de este indicador, el cual se registrará en el SM2. En el archivo de inversiones debe informarse el código de la moneda que será el indicador, no obstante todas las inversiones se harán en R$. Cuando un cliente dice que el CDB está vinculado al CDI, en el sistema debe incluirse una operación tipo CDI y no CDB, pues en el sistema estos dos tipos de inversiones tienen cálculos diferentes.	"CDI"
MV_APLCAL2	Indica que las inversiones configuradas en este parámetro se calcularán por el régimen de interés compuesto diario. La tasa debe informarse en una base anual, el sistema efectúa la conversión de la tasa y calcula la rentabilidad del período de acuerdo con la cantidad de días invertidos.	"CDB\|RDB"
MV_APLCAL3	Indica que las inversiones configuradas en este parámetro se calcularán por el régimen de interés simple diario. La tasa debe informarse en una base anual, el sistema efectúa la conversión de la tasa y calcula la rentabilidad del período de acuerdo con la cantidad de días invertidos.	"CP "
MV_APLCAL4	Indica que las inversiones configuradas en este parámetro se calcularán de acuerdo con la regla de Fondos de inversiones por cuotas (FAC), existen varios en el mercado, más detalles en: La matemática de los fondos en este documento.	"FAF\|FIC"
MV_APLCAL5	Indica cuáles operaciones de inversión utilizan cálculo de rendimiento por porcentaje, para una determinada moneda con periodicidad diaria.
MV_10892	Define los meses en que habrá retención del IR de inversiones por cuota en la rutina de Atribución («Come-Cuotas")	05#11
MV_APIRTAB	Define la alícuota de IR para los meses no come-cuotas, .T. -> se considerará la tabla regresiva de IR; .F. -> siempre 15% (FAF) / 20% (FIC)	.T.

Informações

title	Variación del CDI

El cálculo de la variación del CDI acumulado entre fechas se efectúa utilizando la fórmula:

Informações

title	Para las tasas de CDI publicadas hasta el 31/12/1997

Para las tasas de CDI publicadas hasta el 31/12/1997, la fórmula de la Tasa DI-CETIP Over utilizada es:

Ejemplo

Porcentaje informado para remuneración: 97,5000

k	DI	TDI (DI/3000)	*TDI (P/100)**	*(1+TDI (P/100)) * k-1 = Factor k**
1	16,62	0,00554000	0,00540150	1,00540150
2	16,63	0,00554333	0,00540475	1,01083544
3	16,74	0,00558000	0,00544050	1,01633489
4	16,70	0,00556667	0,00542750	1,02185105

k-1 = (1+TDI * (p/100) de k -1. Excepto cuando k=1, pues aquí el multiplicador será 1.

Informações

title	Para las tasas de CDI publicadas después del 01/01/1998

Para las tasas de CDI publicadas después del 01/01/1998, la fórmula utilizada es:

Ejemplo

Serie histórica - CETIP - Índices de segmentos y sectoriales

Porcentaje informado para remuneración: 97,5000

k	Fecha	% DI (Promedio)	TDI (1+(DI/100)^(1/252))-1	TDI * (P/100)	(1+TDI * (P/100)) * k-1 = Factor k
		A	B	C	D
1	01/12/2017	7,39	0,00028296	0,00027589	1,00027589
2	04/12/2017	7,39	0,00028296	0,00027589	1,00055185
3	05/12/2017	7,39	0,00028296	0,00027589	1,00082789
4	06/12/2017	7,39	0,00028296	0,00027589	1,00110400
5	07/12/2017	6,89	0,00026444	0,00025783	1,00136211
6	08/12/2017	6,89	0,00026444	0,00025783	1,00162029
7	11/12/2017	6,89	0,00026444	0,00025783	1,00187854
8	12/12/2017	6,89	0,00026444	0,00025783	1,00213685
9	13/12/2017	6,89	0,00026444	0,00025783	1,00239523
10	14/12/2017	6,89	0,00026444	0,00025783	1,00265368
11	15/12/2017	6,89	0,00026444	0,00025783	1,00291219

Columna A - Tasa DI CETIP - Debe registrarse en la tabla SM2 e indicarse en el campo EH_MOEDA en las inversiones del tipo CDI.
Columna B - Fórmula para encontrar el factor diario (Vea la columna serie histórica) - Línea k1 - (1+(7,39/100)^(1/252))-1 Obs.: 252 → días hábiles en el año contable.
Columna C - Fórmula donde se aplica el porcentaje de remuneración pagado por la institución sobre la tasa CETIP, informada en el campo EH_TAXA (Inversiones del tipo CDI)
Columna D - Fórmula para componer el factor de interés compuesto - Ejemplo: la línea k1 columna D tiene el interés de un día (1,00027589), la línea k2 tiene el acumulado de k2 (1,00027589) X k1 (1,00027589) = (1,00055185).
Multiplicando el factor k (columna en destaque) por el saldo de la inversión, se obtendrá el valor actualizado (con interés).
Restándose el saldo del valor actualizado, se obtendrán los intereses.

Vea el factor k (columna en destaque en la tabla anterior) que se presente en el sitio CETIP - Calculadora renta fija - CETIP

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title	Retiro de inversiones

Después de incluir la inversión, esta quedará esperando por los pagos (retiros) que se registrarán por medio de la opción:

Módulo Financiero (SIGAFIN)
- Actualizaciones
  - Inversiones/Préstamos
    - Retiro, Pago y Préstamos
      - Retiros

Si utilizamos como ejemplo la inversión presentada en el paso anterior, simularemos un retiro el 22/04/2004. Los intereses se calcularán de acuerdo con la variación del CDI, pues se utilizó una inversión con esta característica.

Aviso

title	Archivo de monedas

Para el CDI es necesario definir un indicador en el archivo de monedas (tabla SM2), donde debe elegirse un código de moneda específico para este fin (en el ejemplo se utilizó la moneda 5).
Al incluir inversiones CDI en el sistema, este código de moneda debe informarse en el campo EH_MOEDA para que el cálculo del retiro esté correcto y de acuerdo con la institución financiera.
Las tasas diarias pueden obtenerse en la internet, por ejemplo en el sitio de la CETIP:

La inversión CDI utilizada en el ejemplo anterior, recibe el 97,5% de remuneración. Utilizando el cálculo de la variación del CDI, se encuentra el factor 1,00113111 calculado sobre los días 19 y 20/04 (dos días), pues 21/04 es un feriado y no se consideran para calcular el CDI, los feriados, sábados y domingos. Multiplicando 50.000,00 por el factor 1,00113111, se obtiene el valor actualizado de la inversión: 50.056,56.

El IOF se calcula siguiendo la tabla regresiva. Tres días de inversión equivalen a un IOF del 90% sobre el rendimiento (vea la tabla más abajo en este documento en La matemática de los fondos), en los retiros efectuados después de 30 días no hay incidencia de IOF. Se calculará el Impuesto a la renta sobre el rendimiento neto. Entonces:

56,56 (Rendimiento bruto)
50,90 (90% del rendimiento)
5,66 (Rendimiento neto)
1,13 (I.R. – 20% sobre el rendimiento neto)

(+)Val Retiro = Val. del crédito + Impuestos

Val. Retiro.s/Princ. = Valor del retiro efectuado sobre el valor principal, es decir, (+)Val Retiro – Interés

Val. Retiro s/Interés = Valor del retiro efectuado sobre los intereses. Los intereses mostrados aquí, se calculan sobre el valor del crédito.

Dica

title	Sugerencia

Por medio de la Calculadora de renta fija - [B3], es posible verificar la rentabilidad del retiro del CDI:

Dica

title	Sobre la calculadora [B3]

La calculadora de renta fija de la B3

Herramienta de cálculo de tasas y precios de debentures, títulos públicos, CRA (Certificados de cobrables del agronegocio), CRI (Certificados de cobrables inmobiliario) y DI (Depósito interfinanciero). Cubre aproximadamente 2 mil debentures y todos los títulos públicos. Además, también ponen a disposición la opción para cálculo de CRA y CRI, con actualización constante y realizada por un equipo de especialistas.

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title	Retiro de fondos de inversiones por cuotas

Suponga que haya terminado una inversión con el valor de la cuota del contrato utilizado en: 1,263745

Primero, ser registrará en el sistema el contrato bancario realizado, por medio del siguiente camino:

Módulo Financiero (SIGAFIN)
- Actualizaciones
  - Archivos
    - Contrato bancario
      - Incluir

Informe el nº del contrato, el valor del contrato y el valor unitario de las cuotas:

Por medio del siguiente camino, incluya el registro de la inversión:

Módulo Financiero (SIGAFIN)
- Actualizaciones
  - Inversiones/Préstamos
    - Inversión y préstamo (FINA171)
      - Incluir

Tome atención durante la cumplimentación del campo nº del contrato, para que se cumplimente automáticamente la información referente a este:

A partir de 07/2020 se creó una nueva operación llamada FIC → Fondos de inversión a corto plazo con una regla de alícuota de IR diferente de la operación FAF. Para más información sobre la alícuota de IR consulte “La matemática de los fondos” en este documento.

En el día 25/03/04, hicimos un rescate (pasados 25 días del inicio de la inversión).

Los cálculos de rendimiento, IR, IOF, se muestran en «La matemática de los fondos», en este documento.

Obs: Para este caso se registró la alícuota de IR del 20% directo en la inversión. Para más detalles sobre la alícuota de IR, por favor verifique “La matemática de los fondos” en este documento.

Informações

title

La matemática de los fondos

Nota

Los valores presentados en la pantalla de Retiro de una inversión por cuotas influyen directamente en la Cantidad de cuotas retiradas, en el Saldo en cuotas, en el Saldo en Reales y en el Valor de retiro. Si fuera necesario, el operador puede definir Otras tasas en el campo destinado para ello e incluso ajustar el IR sobre Rentabilidad - IOF, si fuera necesario, teniendo de esta manera, los campos mencionados anteriormente actualizados automáticamente.

El valor del IOF se calcula de acuerdo con sus reglas sin necesidad de intervención manual.

Si la suma del valor del crédito + Val IOF + IR sobre Rentabilidad fuera superior al valor actualizado del retiro, los valores excedentes se descontarán del valor del crédito, sin exceder el valor actualizado total de la inversión.

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title	La matemática de los fondos

Casi todos los fondos en el mercado tiene liquidez diaria, no obstante, se cobra el IOF para las retiradas efectuadas hasta el 29º día seguido, contado a partir de la fecha inicial de inversión, según la tabla a continuación:

Image Added

A partir del 30º día, la inversión queda exenta del cobro del IOF.

Para calcular el rendimiento del fondo, primero debe saber en cuántas cuotas se transformó el capital invertido, o sea, cuántas cuotas caben dentro de su capital

Casi todos los fondos en el mercado tiene liquidez diaria, no obstante, se cobra el IOF para las retiradas efectuadas hasta el 29º día seguido, contado a partir de la fecha inicial de inversión, según la tabla a continuación:

Image Removed

A partir del 30º día, la inversión queda exenta del cobro del IOF.

Para calcular el rendimiento del fondo, primero debe saber en cuántas cuotas se transformó el capital invertido, o sea, cuántas cuotas caben dentro de su capital. El valor de esta cuota se publica diariamente en las secciones de economía de los principales diarios, sitio del banco donde la inversión se realiza, CVM (www.cvm.gov.br), etc. Antes de nada, toma el valor de la inversión – supongamos R$ 10.000,00 – y lo divide entre el valor de la cuota en el día de la inversión – R$ 1,263745 (generalmente se divulga el valor de las cuotas con 6 decimales), por ejemplo. El resultado es la cantidad en cuotas. El sistema utilizará la cuota registrada en el contrato, para que al incluir la inversión, se haga la conversión, y a partir de la inclusión de la inversión, esta se controlará en cuotas.

Cantidad de cuotas que tiene en el fondo es igual a:

R$ 10.000,00 dividido por R$ 1,263745 = 7.912,988775 cuotas

Tras conocer la cantidad de cuotas, debe multiplicarse el valor de la cuota del día en el que se desea saber el saldo. Supongamos que pasados veinticinco días seguidos, la cuota se haya valorado y ahora corresponda a $ 1,283459. Esto le dará el valor actualizado de la inversión. Esta cuota se registrará en el SE0, por medio de la opción:

Módulo Financiero (SIGAFIN)
- Actualizacioness
  - Archivos
    - Contrato bancario
      - Actualiza cotización

Valor actualizado de una inversión

7.912,988775 multiplicados por R$ 1,283459 = R$ 10.156,00

Rendimiento bruto total obtenido en el período

Saldo en cuotas 7.912,988775 multiplicado por la cuota del último día hábil del mes anterior, o cuota del día de la inversión, 7.912,988775 x 1,263745 = 10.000,00
Saldo en cuotas 7.912,988775 multiplicado por la cuota del día del retiro o atribución menos el saldo encontrado en el ítem 1. Entonces, 7.912,988775 x 1,283459 – 10.000,00 = R$ 156,00 (rendimiento bruto).

Si desea calcular el rendimiento proporcional al retiro, se utilizará de la siguiente forma:

El valor del retiro en cuotas se obtiene dividiendo el valor del retiro por la cuota del día, ejemplo: 1.000,00 / 1,283459 = 779,144484, suponiendo un retiro de R$ 1.000,00
Se multiplica el valor en cuotas obtenido en el ítem 1 por la cuota del último día hábil del mes anterior o por la cuota del día de la inversión, 779.144484 x 1,263745 = 984,64
Se restará del valor del retiro el valor encontrado en el ítem 2 y se obtendrá el valor del rendimiento proporcional a los 1.000,00. Ej.: 1.000,00 – 984,64 = 15,36

Existe la posibilidad de que los asientos (SEI→EI_TIPODOC = I6 e I7) referentes a la atribución mensual (FINA183) se graben por el valor del rendimiento mensual o acumulado desde la fecha de la inversión, obedeciendo la configuración del parámetro MV_RNDAPL4.

Para una mejor comprensión, en el retiro parcial, el rendimiento se calcula utilizando una regla de tres simple. Ejemplo:

Si 156,00 es el rendimiento para los 10.000,00 actualizados, ¿cuál es el rendimiento sobre 1.000,00?

X = ( 156,00 x 1.000,00 ) / 10.156,00 = 15,36

Donde X = Rendimiento sobre el retiro parcial.

Observe que se hizo el cálculo, tras veinticinco días seguidos y por eso NO está exento del IOF. Si se hiciera el retiro o atribución, debe calcularse el valor referente al IOF que se pagará. Por la tabla de cobranza del impuesto, si hubiera una retirada en el 25º día pasado de la inversión, debe pagarse el IOF equivalente al 16% del rendimiento (vea en la tabla de IOF que 25 días corresponden al 16% de IOF sobre el rendimiento).

Valor de IOF debido

16% = 0,16 multiplicado por R$ 156,00 = R$ 24,96

Si se hace el rescate a partir del 30º día de la fecha de la inversión, estará exento de la cobranza de IOF sobre los rendimientos.

Ahora vamos a mostrar el cálculo del Impuesto a la renta que incide sobre el rendimiento bruto. El administrador del fondo de inversión retiene el IR en la fuente. El pago se realiza siempre en el último día del mes vigente o en el retiro (lo que ocurra antes). Si no se hubiera realizado el retiro en el último día hábil del mes, el administrador realizará automáticamente el débito del saldo en cuotas, equivalente al valor de IR adeudado en el mes vigente. Incide una tasa de 20% sobre los rendimientos brutos, cuando se trate de fondo de renta fija.

Entonces, sobre el valor del rendimiento bruto incide una tasa de un 20%, que debe pagarse al Fisco. El rendimiento bruto descuenta el IOF adeudado, si hubiera un retiro en un periodo inferior a 30 días consecutivos.

Alícuota de IR

Si la alícuota de IR se completa en el registro de la inversión en el campo EH_TAXAIRF siempre se considerará esta alícuota:

Para la inversión tipo FIC → Fondo de inversión a corto plazo
- 22,5% hasta 180 días
- 20% después de 180 días
Para otras inversiones se aplica la tabla de IR regresiva. Tabla AR de la SX5:

Valor del IR por pagar

Sin incidencia de IOF (plazo de rescate a contar del 30º día de la inversión): R$ 156,00 multiplicados por el 20% = 0,20 igual R$ 31,20

Si no se hace ninguna retirada hasta final de mes, el saldo en cuotas en el último día hábil del mes se reducirá a: R$ 31,20 dividido por R$ 1,283459 (cuota del último día hábil del mes) igual 24,309308 cuotas.

Incidencia de IOF

Cuando se haga un rescate en el 25º día, incidirán R$ 24,96 de IOF y más el IRF:

IRF = (156,00 - 24,96) = R$ 131,04 multiplicado por el 20% = R$ 26,21

Ahora, calcularemos el rendimiento final y su rentabilidad neta con los impuestos incidentes. Debe considerarse un retiro en el 25º día tras hacer la inversión, con incidencia de IOF e IR.

Obs: Si el IOF calculado ocurre en el momento de la atribución (IOF Virtual), su valor se agregará al rendimiento del mes siguiente, pues solamente se utilizó para no calcular el IR sobre el IOF en el primer mes y para que en el mes siguiente no se calcule un rendimiento menor y consecuentemente un IR menor.

Cálculo da rentabilidad

Rendimiento neto
= Rendimiento bruto – IOF – IR = R$ 156,00 – R$ 24,96 – R$ 26,21
Rentabilidad neta
= Rendimiento neto dividido Valor invertido inicial x 100 = R$ 104,83 / R$ 10.000,00
= 1,05%, en el período de 25 días consecutivos

En el mes siguiente, el rendimiento de la inversión se calculará utilizando la cuota del último día hábil del mes anterior y la cuota del día de la atribución, el valor de esta cotización debe registrarse en el SE0, tanto en el retiro, como en la atribución mensual, el sistema ya actualiza este archivo con el valor de la cuota informada en el retiro o en la atribución.

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title	Contabilidad

La contabilida contabilidad de las Inversiones/Préstamos pueden ocurrir en las siguientes etapas:

Inclusión de inversiones o préstamos (rutina FINA171).
Retiro de inversiones o pago de préstamos (rutina FINA181).
Los procesos anteriores también pueden contabilizarse de forma offline. Para ello, utilice la rutina de Contabilidad offline del módulo Financiero (CTBAFIN);
Mensualmente se contabiliza los intereses e impuestos, utilizando la rutina "Atribución inversión y préstamos" (rutina FINA182) y/o "Atribución inversión por cuotas" (rutina FINA183).

Nota

title	Notas

Para todos los asientos estándar de este proceso deben utilizarse los campos de la tabla SEH para obtener los valores.
Los contratos de préstamos que generaron cuotas, títulos del tipo "PR" (E2_TIPO), podrán utilizar la cuenta contable del proveedor (SA2→A2_CONTA), en la configuración de los AE vinculados a estas operaciones, tanto de baja como de reversión.
Las atribuciones mensuales efectuadas por medio de las rutinas FINA182 y FINA183 se contabilizarán en lass respectivas rutinas, es decir, indisponible en la contabilidad offline (CTBAFIN), porque estos procesos no generan movimiento bancario.
Las operaciones que generan movimientos bancarios (Retiro de inversiones o pago de préstamos - se contabilizarán por medio de la rutina CTBAFIN.
- Es importante resaltar que el 'flag' de contabilidad de estos movimientos, en la rutina CTBAFIN, se controla por medio de la tabla SE5.
  Estos movimientos pueden generar valores ref. a la diferencia en el cálculo de atribución y en este caso, se contabilizarán, AE 582 - Atribución, también por la rutina CTBAFIN, porque están relacionados con el movimiento bancario.

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title	¿Cómo acceder?

Para acceder a las rutinas responsables por generar asientos contables en estos procesos, sigue a continuación, los caminos del menú del Módulo Financiero (SIGAFIN):

Actualizaciones
- Inversiones/Prést.
  - Inversiones y préstamos (FINA171)

Actualizaciones
- Inversiones/Prést.
  - Retiro, pago y préstamo (FINA181)

Miscelánea
- Contable
  - Atribución inversión y préstamos (FINA182)

Miscelánea
- Contable
  - Atribución inversión por cuotas (FINA183)

Miscelánea
- Contable
  - Contabilidad Off-line (CTBAFIN)

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title	Asientos estándar

Para más informaciones de los asientos estándar, consulte la documentación: FIN0008_LPAD_Ejemplo_de_Contabilización_de_Aplicación_y_Préstamo

Informações

title	Ejemplos de asientos estándar

LP 584 – Reversión de la contabilidad mensual de los Impuestos de inversiones por cuotas

LP 585 – Retiro 580 – Inclusión de inversión/préstamo

Sec. 01

Valor del AE: SEH→EH_VALJUR

HistorialCuenta: If(SEH->EH_APLEMP=”APL”, “Cuenta “Interés de inversión”inversión financiera”, “Cuenta “Interés de préstamo”)préstamo bancario”)

Sec. 02

Valor do LPdel AE: SEH→EH_VALORVALIOF

Historial: If If(SEH->EH_APLEMP=”APL”, “Inversión “IOF de inversión financiera”, “Préstamo “Interés de préstamo bancario”)

LP 581 – Borrado de inversión/préstamo

Sec. 03

Valor del AECuenta: If(SEH->EH_APLEMP=”APL”, “Cuenta de reversión de inversión”, “Cuenta de reversión préstamo”)Valor del AE: SEH→EH_VALOREH->EH_VALIRF,0)

Historial: If If(SEH->EH_APLEMP=”APL”, “Borrado de “IR sobre inversión financiera”, “Borrado de préstamo bancario”“”)

LP 582 586 – Contabilidad mensual de intereses/impuestos Reversión de retiro de inversión y intereses de préstamo - por medio de las rutinas FINA182 / FINA183/préstamo

Sec. 01

Valor del AE: If(SEH->EH_APLEMP=”APL” .And. SEH->EH_ TIPO $ GetMv(“MV_APLCAL4”),SEH->EH_VALJUR,0) SEH->EH_VALJUR

Historial: If If(SEH->EH_APLEMP=”APL” .And. SEH->EH_TIPO $ GetMv(“MV_APLCAL4”) , “Intereses de préstamo bancario”,"")

LP 584 – Reversión de la contabilidad mensual de los Impuestos de inversiones por cuotas

LP 585 – Retiro de inversión/préstamo

Sec. 01

Valor del AE: SEH→EH_VALJUR

Historial: If(SEH->EH_APLEMP=”APL”, “Interés de inversión financiera”, “Interés , “Reversión de intereses de inversión financiera”, “Reversión de intereses de préstamo bancario”)

Sec. 02

Valor del AE: SEH→EH SEH->EH_VALIOF

Historial: If(SEH->EH_APLEMP=”APL”, “IOF “Reversión de IOF de inversión financiera”, “Interés “Reversión de intereses de préstamo bancario”)

Sec. 03

Valor del AE: If If(SEH->EH_APLEMP=”APL”,EH->EH_VALIRF,0)

Historial: If(SEH->EH_APLEMP=”APL”, “IR “Reversión de IR sobre inversión financiera”, “”)

LP 586 – Reversión de retiro de inversión/préstamo

Sec. 01

Valor del AE: SEH->EH_VALJUR

Historial: If(SEH->EH_APLEMP=”APL”, “Reversión de intereses de inversión financiera”, “Reversión de intereses de préstamo bancario”)

Sec. 02

Valor del AE: SEH->EH_VALIOF

Historial: If(SEH->EH_APLEMP=”APL”, “Reversión de IOF de inversión financiera”, “Reversión de intereses de préstamo bancario”)

Sec. 03

Valor del AE: If(SEH->EH_APLEMP=”APL”,EH->EH_VALIRF,0)

Historial: If(SEH->EH_APLEMP=”APL”, “Reversión de IR sobre inversión financiera”, “”)

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title	Atribución de inversión por cuotas

En las inversiones en Fondos de inversiones por cuotas el impuesto de renta se retiene en la fuente. Por este motivo debe ejecutarse la rutina de contabilidad de las inversiones por cuotas (FINA183) siempre el último día hábil del m3s, para que el sistema también haga el cálculo del IR y descuente el valor calculado del saldo en cuotas de la inversión. Si esto no se efectúa, habrá una diferencia en el saldo en cuotas de la inversión entre el sistema y el Agente financiero donde se realizó la inversión.

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Alícuota de IR para Atribución de inversión por cuotas

Se definieron los meses de «come-cuotas» por el parámetro MV_10892 → 05#11 (Mayo y Noviembre)

Para los meses de Mayo y Noviembre se considerarán las alícuotas:

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title	Atribución de inversión por cuotas

Nas aplicações em Fundos de aplicações por Cotas o imposto de renda é retido na fonte. Por este motivo deve-se executar a rotina de contabilização das aplicações por cotas (FINA183) sempre no último dia útil do mês, para que o sistema também faça o cálculo do IR e deduza o valor calculado do saldo em cotas da aplicação. Se isso não for efetuado haverá uma diferença no saldo em cotas da aplicação entre o sistema e o Agente Financeiro onde foi realizada a aplicação.

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Alíquota de IR para Apropriação Aplicação por Cotas

Definidos os meses de "come-cotas" pelo parâmetro MV_10892 → 05#11 (Maio e Novembro)

Para os meses de Maio e Novembro serão consideradas alíquotas:

15% → FAF → Longo PrazoFAF → Largo plazo

20% → FIC → Curto PrazoFIC → Corto plazo

Para os outros meses segue a regra do parâmetro los otros meses sigue la regla del parámetro MV_APIRTAB:

.T. → Segue a tabela regressiva → Sigue la tabla regresiva de IR, sendodonde:

FIC(Curto PrazoCorto plazo) → 22,5% até hasta 180 dias e 20% após 180 diasdías y 20% después de 180 días

FAF(longo prazolargo plazo) → Tabela Tabla AR da de la SX5:

.F. → Sempre Siempre 15% → FAF e sempre y siempre 20% → FIC

Exemplo de Apropriação Aplicação por CotasEjemplo de Atribución de inversión por cuotas:

MV_10892 → 05#11 (Maio e NovembroMayo y Noviembre)

1) Em El 22/11/2020

Incluir Aplicação inversión FAF:

Quantidade Cantidad de Cotascuotas: 1.000

Valor da Cotade la cuota: R$ 75,00

Total Aplicaçãode la inversión: R$ 75.000,00

2) Em El 30/11/2020

Apropriação Atribución por cotascuotas:

Informar Vlr. Unitário das Cotas Val. Unitario de las cuotas = R$ 76,00

Rendimento Rendimiento = R$ 1.000,00

IOF = 73% = R$ 730,00

IR = ( R$ 1.000,00 - R$ 730,00 ) * 15% = R$ 40,50

Cotas a subtrair Cuotas por sustraer = R$ 40,50 / R$ 76,00 = 0,53289474

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title	Bloque F100

Se crearon los parámetros MV_APLFIN, MV_APLNAT y MV_APLAPRO, para que los movimientos de inversión financiera puedan enviarse al bloque F100 del Sped Pis/Cofins.

El parámetro MV_APLFIN, tiene como finalidad permitir o no que los movimientos de las inversiones financieras se envíen en el bloque F100 del SPED PIS/COFINS.
El parámetro MV_APLNAT se creó para indicar la modalidad de la inversión financiera que debe enviarse en la generación del bloque F100 del SPED PIS/COFINS.
El parámetro MV_APLAPRO utilizado para seleccionar el tipo de registro de atribución lo realizará. Configurado como .F. se considerarán los movimientos bancarios (SE5) , para que se considere el Movimiento Inversión/Préstamo (SEI) debe configurarse como .T.

Informações

title	Moneda extranjera

Al utilizar la configuración MV_APLAPRO = .F. y tener movimientos incluidos por medio de la rutina Movimientos bancarios (FIN100) en moneda extranjera que se enviarán al bloque F100, el registro debe incluirse de forma que su movimiento grabado en la tabla SE5 sea en la moneda extranjera deseada, para ello, deben cumplimentarse los siguientes campos:

Dinero(E5_MOEDA) -> Informe el valor correspondiente a la moneda (M2,M3,M4,M5)

Banco(E5_BANCO) -> El banco utililizado debe ser un banco en la misma moneda extranjera del movimiento deseado.

Nota
El bloque F100 no se generará únicamente al realizar la atribución. Será necesario que se realice el retiro de la inversión, para que el movimiento de ingreso se genere en las tablas y después debe realizarse el proceso de generación del bloque F100 para que los movimientos se muestren en el archivo.

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Chave

LAS RUTINAS REFERENTES AL RECURSO PARA CONTROL DE INVERSIONES Y PRÉSTAMOS EVOLUCIONARON.

ATENCIÓN A LAS SIGUIENTES INFORMACIONES:

1) LAS NUEVAS FUNCIONALIDADES PARA EL CONTROL DE LAS INVERSIONES Y PRÉSTAMOS SE LIBERARON JUNTO CON EL ASIENTO DEL RELEASE 12.1.2210 Y ESTÁN DISPONIBLES ÚNICAMENTE PARA ESTA RELEASE (12.1.2210) Y POSTERIORES.

2) EN LA RELEASE 12.1.2210 Y POSTERIORES SOLAMENTE LA NUEVA RUTINA (FINA716) ESTÁ DISPONIBLE PARA UTILIZACIÓN.

3) LA DOCUMENTACIÓN DE LA NUEVA RUTINA DE INVERSIONES Y PRÉSTAMOS ESTÁ DISPONIBLE EN: Inversiones y préstamos V2 - Financiero

IOF

La calculadora de renta fija de la B3