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Visión general
1. ¿Cómo se calcula el impuesto sobre los ingresos brutos?
2. ¿Quiénes pagan IIBB, y quiénes están exentos?
3. Soy Monotributista, ¿debo pagar ingresos brutos?
4. Ingresos Brutos por provincia
Configuración
1. Parámetros
2. Impuestos Variables
3. Estado Vs Ing. Brutos
4. Configuración adicional de impuestos
5. Empr. Vs Z. Fiscal
6. Tipos de entrada y salida
7. Proveedores
8. Factura de entrada
9. Orden de pago mod. II
Ejemplo de utilización
1. Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos - Responsable inscripto
2. Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos - Responsable no inscripto
3. Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos - Responsable no inscripto - Provincia de Tucumán
4. Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos - Reducción de alícuota (FF_PRALQIB)
5. Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos - Reducción de alícuota (FF_PRALQIB) y reducción de base (FF_REDBASE)
6. Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos – Coeficiente reducción convenio multilateral (FH_COEFMUL)
7. Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos – Acumulado mensual con base imponible mínima
8. Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos – Régimen General de retenciones- RG2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – Tucumán
9. Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos – Régimen General de retenciones - RG RG ATM-5-2023 (CGF_REDBAS) – Mendoza
10. Calculo Cálculo de retención de ingresos brutos – Monotributarista Monotributista - Parámetro MV_PROPIB
Cambios liberados para el cálculo de retención de ingresos brutos
Tablas

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03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

Informações

CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE INSCRIPTO

Provincia de Entrega/Radicación: CF - Capital Federal

Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 10.000,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 1,5%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (1,5/100) = 150,00

Valor a Pagar: 12.100,00 - 150,00 = 11.950,00

Informações

CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE NO INSCRIPTO

Provincia de Entrega/Radicación: BA - Buenos Aires

Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 10.000,00

Alícuota (FF_ALIQ): 3,00%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (3,00/100) = 300,00

Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.800,00

Informações

CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - RESPONSABLE NO INSCRIPTO - PROVINCIA DE TUCUMAN

Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): TU - Tucumán

Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 10.000,00

Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables No Inscriptos:

Alícuota (FF_ALIQ): 1,00%

Alícuota (FF_ALQNOIN): 2,00%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Si la provincia de radicación (A2_EST) y entrega (D1_PROVENT/D2_PROVENT) es igual a Tucumán. La alícuota para el cálculo de retención es la definida en el campo FF_ALIQ.

Provincia de entrega: TU - Tucumán

Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (1,00/100) = 100,00

Valor a Pagar: 12.100,00 - 100,00 = 12.000,00

Si la provincia de radicación (A2_EST) es igual a Tucumán, pero la provincia de entrega es diferente a Tucumán (D1_PROVENT/D2_PROVENT), la alícuota para el cálculo de retención es la definida en el campo FF_ALQNOIN.

Provincia de entrega: CF - Capital Federal

Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (2,00/100) = 200,00

Valor a Pagar: 12.100,00 - 200,00 = 11.9000,00

En la siguiente orden de pago son seleccionaron 2 títulos del mismo proveedor y mismo valor, pero con diferente provincia de entrega (D1_PROVENT/D2_PROVENT). El cálculo de la retención de ingresos brutos considera ambas alícuotas definidas en los campos FF_ALIQ y FF_ALQNOIN; y las aplica según corresponda.

Informações

CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FF_PRALQIB)

Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): CO - Córdoba

Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 10.000,00

Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables Inscriptos:

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 2,00%

% Red. Alic. (FF_PRALQIB): 30%

Fórmula para reducción de alícuota: Alícuota * (1 - (FF_PRALQIB / 100))

Alícuota reducida: 2,00 * (1 - (30/100)) = 1,40%

Alícuota: 1,40%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 10.000,00 * (1,40/100) = 140,00

Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.960,00

Informações

CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - REDUCCIÓN DE ALÍCUOTA (FF_PRALQIB) y REDUCCIÓN DE BASE (FF_REDBASE)

Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): CO - Córdoba

Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 10.000,00

Alícuotas para el cálculo de la retención de Responsables Inscriptos:

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 2,00%

% Red. Alic. (FF_PRALQIB): 30%

Fórmula para reducción de alícuota: Alícuota * (1 - (FF_PRALQIB / 100))

Alícuota reducida: 2,00 * (1 - (30/100)) = 1,40%

Alícuota: 1,40%

Reduc. Base. (FF_REDBASE): 20%

Base Reducida: Base Imponible * ((100 - FF_REDBASE) / 100)

Base Reducida: 10.000,00 * ((100 - 20) / 100) = 8.000,00

Base Imponible: 8.000,00

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 8.000,00 * (1,40/100) = 112,00

Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00 = 11.988,00

Importante
Para la aplicación de la reducción de base imponible (FF_REDBASE) no es necesario configurar la reducción de alícuota (FF_PRALQIB). Es decir, es posible configurar únicamente la reducción de la base imponible (FF_REDBASE).

Informações

CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – COEFICIENTE REDUCCIÓN CONVENIO MULTILATERAL (FH_COEFMUL)

Si el proveedor se encuentra inscripto en Convenio Multilateral para la provincia de Tucumán, pero la provincia de Radicación es diferente a Tucumán (A2_EST <> "TU"); es posible aplicar el coeficiente de reducción (FH_COEFMUL) y la reducción de alícuota (FF_PRALQIB) en el cálculo de la retención de ingresos brutos. Si el proveedor radica en la provincia de Tucumán, únicamente será considerada la reducción de alícuota.

Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): SA - Salta

Valor del título: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 10.000,00

Alícuotas para el cálculo de la retención Convenio Multilateral:

Alícuota (FH_ALIQ): 10,00%

Coeficiente de Reducción Convenio Multilateral

Reduc. Multi. (FH_COEFMUL): 0,75

Porcentaje de Reducción de Alícuota

% Red. Alic. (FF_PRALQIB): 60%

Fórmula para reducción de alícuota: Alícuota * (1 - (FF_PRALQIB / 100))

Alícuota reducida: 10,00 * (1 - (60/100)) = 1,40%

Alícuota: 4,00%

Fórmula para Coeficiente de Reducción: Base Imponible = (Base Imponible * FH_COEFMUL)

Base Imponible: 10.000,00 * 0,75 = 7.500,00

Fórmula de cálculo: (Base Imponible) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: (7.500,00) * (4,00/100) = 300,00

Valor a Pagar: 12.100,00 - 300,00= 11.800,00

Informações

CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – ACUMULADO MENSUAL CON BASE IMPONIBLE MINIMA

Provincia de Entrega/Radicación: SF - Santa Fe

Títulos

Valor del título 1: 12.100,00 (Valor Mercadería + IVA)

Valor del título 2: 54.650,00 (Valor Mercadería + IVA)

Orden de Pago 1:

Base Imponible Título 1: 10.000,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 6%

Base Imponible Mínima (FF_LIMITE): 50.000,00

La base imponible de la orden de pago no supera el valor informado en FF_LIMITE. No corresponde realizar la retención de ingresos brutos.

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 0,00

Valor a Pagar: 12.100,00

Orden de Pago 2:

Base Imponible Título 1: 45.000,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 6%

Base Imponible Mínima (FF_LIMITE): 50.000,00

La base imponible acumulada (orden de pago 1 + orden de pago 2) supera el valor informado en FF_LIMITE. Sí corresponde realizar la retención de ingresos brutos.

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: (45,000.00 * (6,00 / 100)) = 2,700.00

Valor a Pagar: 51.750,00

Importante
El cálculo de la retención se realiza tomando la base imponible de los documentos seleccionados para pago.

Informações

CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES- RG 2/2023 (FH_COEFMUL = 1) – TUCUMÁN

Provincia de Radicación Proveedor (A2_EST): TU - TUCUMAN

Valor del título: 123.000,00 (Valor Mercadería + IVA + IB8 + IBP)

Base Imponible: 100.000,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 1,00%

Coeficiente de Reducción Convenio Multilateral

Reduc. Multi. (FH_COEFMUL): 1,00

Fórmula de cálculo: (Base Imponible) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: (123.000,00) * (1,00/100) = 1.230,00

Importante

Cuando FH_COEFMUL = 1, a la base imponible se suma el valor del impuesto. Y no se verifica el valor mínimo para el cálculo de la retenciones de ingresos brutos de Tucumán.

Informações

CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES RG ATM-5-2023 (CGF_REDBAS) – – MENDOZA

Cliente tipo (A2_TIPO): I - Responsable inscripto

Considera impuesto (FF_INCIMP): IVA

Valor del título: 1.210,00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 1.000,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 5,00%

Fórmula de cálculo: (Base Imponible * (CGF_REDBAS/100)) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: (1.000,00 * (85/100)) * (5,00/100) = 7.50

Cliente tipo (A2_TIPO): N - Responsable inscripto

Considera impuesto (FF_INCIMP): IVA

Valor del título: 1.210,00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: Base imponible + Valor neto del IVA: 1.000,00 + 210,00: 1.210,00

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3,00%

Fórmula de cálculo: (Base Imponible * (CGF_REDBAS/100)) * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: (1.210,00 * (85/100)) * (3,00/100) = 5.45

Informações

CALCULO CÁLCULO DE RETENCIÓN DE INGRESOS BRUTOS - MONOTRIBUTARISTA - PARÁMETRO MV_PROPIB MONOTRIBUTISTA- PARÁMETRO MV_PROPIB

Aviso

title	IMPORTANTE

Es importante recordar que para el cálculo de las retenciones a monotributistas por padrón se define el calculo siempre en la primera CUOTA, ya que para estos casos no es utilizado la funcionalidad de la tabla Estado Vs Ing. Brutos (CCO). Sin embargo, existe el parámetro MV_PROPIB que es responsable por habilitar el cálculo proporcional por cuota o en la primera cuota.

EJEMPLO 1: EJEMPLO 1 - NCI - PARÁMETRO MV_PROPIB = 1

Provincia del Proveedor (A2_EST): MI - MISIONES

Tipo de Proveedor (A2_TIPO): M - MONOTRIBUTARISTA MONOTRIBUTISTA

Parámetro MV_PROPIB = 1 - Retiene en la primera cuota del documento

NOTA: Al estar el parámetro configurado en 1 el valor se calcula siempre en la primera cuota del documento generado (en este caso NDI).

Documento dividido en dos cuotas

- Cálculo de la primera cuota (En este caso los valores son negativos por ser una NDI)

Valor del título(NDI): 100,000.00 + 21,000.00 = 121,000.00/2 = 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 100.000,00 (Total del documento (NDI))

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 100.000,00 * (3.31/100) = 3,310.00

Valor a Pagar: 60,500.00 - 3,310.00= 57,190.00

- Cálculo de la segunda cuota

Valor del título(NDI): 100,000.00 + 21,000.00 = 121,000.00/2 = 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 100.000,00 (Total del documento (NDI))

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31%

Valor a Pagar: 60,500.00 - 0.00= 60,500.00

NOTA: En este caso ya no se realiza el calculo de la retenciones porque ya se realizo en la primera cuota.

EJEMPLO 2 - : NCI - PARÁMETRO MV_PROPIB = 2

Provincia del Proveedor (A2_EST): MI - MISIONES

Tipo de Proveedor (A2_TIPO): M - MONOTRIBUTARISTA MONOTRIBUTISTA

Parámetro MV_PROPIB = 2 - Retiene en proporcionalmente en las cuotas determinadas en el documento

NOTA: Al estar el parámetro configurado en 2 el valor se calcula en cada una de las cuotas del documento generado (en este caso NCI).

Documento dividido en dos cuotas

- Cálculo de la primera cuota

Valor del título(NCI): 100,000.00 + 21,000.00 = 121,000.00/2 = 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 100.000,00/2 = 50,000.00 (Total del documento (NCI) / Número de cuotas)

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 50,000.00 * (3.31/100) = 1,655.00

Valor a Pagar: 60,500.00 - 1,655.00 = 58,845.00

- Cálculo de la segunda cuota

Valor del título(NCI): 100,000.00 + 21,000.00 = 121,000.00/2 = 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA)

Base Imponible: 100.000,00/2 = 50,000.00 (Total del documento (NCI) / Número de cuotas)

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 50,000.00 * (3.31/100) = 1,655.00

Valor a Pagar: 60,500.00 - 1,655.00 = 58,845.00

EJEMPLO 3 - : NDI + NF - PARÁMETRO MV_PROPIB = 1

Provincia del Proveedor (A2_EST): MI - MISIONES

Tipo de Proveedor (A2_TIPO): M - MONOTRIBUTARISTA MONOTRIBUTISTA

Parámetro MV_PROPIB = 1 - Retiene en la primera cuota del documento

NOTA: Al estar el parámetro configurado en 1 el valor se calcula siempre en la primera cuota del documento generado (en este caso NDI)

Generar una NF por el doble del valor de la NDI

Documentos (NDI y NF) divididos en dos cuotas

- NDI:

- NF:

- Cálculo de la primera cuota (se agregan los dos documentos NF + NDI)

Valor del título 1 (NDI): -100,000.00 + ( -21,000.00 ) = -121,000.00/2 = - 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA)

Valor del titulo 2 (NF): 200,000.00 + 42,000.00 = 242,000.00/2 = 121,000.00 (Valor Mercadería + IVA)

Valor total de los títulos: 121,000.00 - 60,500.00 = 60,500.00 (Valor título 2 + Valor título 1)

Base Imponible: 200,000.00 - 100.000,00 = 100,000.00 (Total del documento 2 (NF) + Total del documento 1 (NDI))

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 100.000,00 * (3.31/100) = 3,310.00

Valor a Pagar: 60,500.00 - 3,310.00 = 57,190.00 (Valor total de los títulos - Valor Retención de IIBB)

- Cálculo de la segunda cuota (se agregan los dos documentos NF + NDI)

Valor del título 1 (NDI): -100,000.00 + ( -21,000.00 ) = -121,000.00/2 = - 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA)

Valor del título 2 (NF): 200,000.00 + 42,000.00 = 242,000.00/2 = 121,000.00 (Valor Mercadería + IVA)

Valor total de los títulos: 121,000.00 - 60,500.00 = 60,500.00 (Valor título 2 + Valor título 1)

Base Imponible: 200,000.00 -100.000,00 = 100,000.00 (Total del documento 2 (NF) + Total del documento 1 (NDI))

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31%

Valor a Pagar: 60,500.00 - 0.00 = 60,500.00 (Valor total de los títulos - Valor Retención de IIBB)

NOTA: En este caso ya no se realiza el calculo de la retenciones porque ya se realizo en la primera cuota.

EJEMPLO 3 - 4: NDI + NF - PARÁMETRO MV_PROPIB = 2

Provincia del Proveedor (A2_EST): MI - MISIONES

Tipo de Proveedor (A2_TIPO): M - MONOTRIBUTARISTA MONOTRIBUTISTA

Parámetro MV_PROPIB = 2 - Retiene en proporcionalmente en las cuotas determinadas en el documento

NOTA: Al estar el parámetro configurado en 2 el valor se calcula en cada una de las cuotas del documento generado (en este caso NDI).

Generar una NF por el doble del valor de la NDI

Documentos (NDI y NF) divididos en dos cuotas

- NDI:

- NF:

- Cálculo de la primera cuota

Valor del título 1 (NDI): -100,000.00 + ( -21,000.00 ) = -121,000.00/2 = - 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA)

Valor del titulo 2 (NF): 200,000.00 + 42,000.00 = 242,000.00/2 = 121,000.00 (Valor Mercadería + IVA)

Valor total de los títulos: 121,000.00 - 60,500.00 = 60,500.00 (Valor título 2 + Valor título 1)

Base Imponible: (200,000.00/2) - (100.000,00/2) = 100,000.00 - 50,000.00 = 50,000.00 ( (Total del documento 2 (NF) / Numero de cuotas) + (Total del documento 1 (NDI) / Numero de cuotas) )

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 50,000.00 * (3.31/100) = 1,655.00

Valor a Pagar: 60,500.00 - 1,655.00 = 58,845.00 (Valor total de los títulos - Valor Retención de IIBB)

- Cálculo de la segunda cuota

Valor del título 1 (NDI): -100,000.00 + ( -21,000.00 ) = -121,000.00/2 = - 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA)

Valor del titulo 2 (NF): 200,000.00 + 42,000.00 = 242,000.00/2 = 121,000.00 (Valor Mercadería + IVA)

Valor total de los títulos: 121,000.00 - 60,500.00 = 60,500.00 (Valor título 2 + Valor título 1)

Base Imponible: (200,000.00/2) - (100.000,00/2) = 100,000.00 - 50,000.00 = 50,000.00 ( (Total del documento 2 (NF) / Numero de cuotas) + (Total del documento 1 (NDI) / Numero de cuotas) )

Alícuota (FF_ALIQ/FH_ALIQ): 3.31%

Fórmula de cálculo: Base Imponible * (Alícuota/100) = Valor Retención de IIBB (IBR)

Valor Retención de IIBB: 50,000.00 * (3.31/100) = 1,655.00

Valor a Pagar: 60,500.00 - 1,655.00 = 58,845.00 (Valor total de los títulos - Valor Retención de IIBB)

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03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN