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Visão Geral
Custo de Transação na Entrada da Operação
1. Cálculo do Custo de Transação Proporcional/Linear
Relatório de Apropriação dos Custos de Transação
Fluxo de Alterações
Parametrizações Relacionadas
Tabelas Relacionadas e Alteradas

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Os custos de transação são os custos incorridos pela entidade na aquisição, emissão ou disposição de um ativo financeiro ou passivo financeiro. Esses custos incluem, por exemplo:

- Comissões pagas a intermediários financeiros pela realização de transações de compra, venda ou emissão de instrumentos financeiros.
- Taxas de corretagem ou de câmbio associadas à negociação de ativos financeiros em mercados.
- Custos legais e de consultoria relacionados à aquisição ou emissão de ativos financeiros.
- Custos de colocação de títulos ou valores mobiliários, como taxas pagas a instituições financeiras para distribuir títulos no mercado.
- Custos de transação diferidos que são amortizados ao longo do tempo, como comissões pagas antecipadamente que são alocadas durante a vida útil do ativo financeiro.

É importante observar que, de acordo com o IFRS 9, os custos de transação são considerados na determinação do valor inicial de um ativo financeiro e são adicionados ao valor nominal ou ao preço de compra do ativo, conforme aplicável. Esses custos afetam o cálculo do custo amortizado e podem influenciar o reconhecimento de ganhos ou perdas na venda ou liquidação do ativo financeiro ao longo do tempo.

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A partir das implementações no sistema Credimaster, na entrada de operação e no decorrer da vida útil da mesma, os custos de transação serão tratados separadamente possibilitando cálculo e contabilização em paralelo à operação. Previsto em duas etapas:

- Março 2024: Parametrização e adequação de telas para permitir o tratamento diferenciado
- Julho 2024: Aplicação dos custos de transação nos cálculos da entrada da operação e na passagem das informações contábeis.

02. CUSTO DE TRANSAÇÃO NA ENTRADA DA OPERAÇÃO

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Esse campo receberá os valores totais dos Custos de Transação calculados da operação.

Image Modified

Inclusão da aba "Despesas Adicionais" onde será possível selecionar e editar os Custos de Transação.

Ao iniciar uma operação e selecionar a modalidade, essa aba trará os custos de transação parametrizados na modalidade escolhida.

Regras gerais no momento do preenchimento:.

- A tela irá carregar todos os valores parametrizados na aba Despesas Adicionais da Modalidade.

Alterações nas APIS de incluirOperacao e incluirOperacaoCasada

Endpoints:

Tags incluídas:

- - - Os campos Valor e Financiar permitem alterar os valores dos custos parametrizados na modalidade.
    - O valor total dos registros selecionados será exibido no campo "Despesas Adicionais" na tela principal da entrada da operação (totais).
  - Caso a opção Financiar for marcada e o tipo da Despesa for "RECEITA TRANSAÇÃO", o sistema irá somar ao valor da TAC caso esta esteja marcada para Financiar. Este será o novo valor financiado que será exibido na tela Demonstrativo do Cálculo e base para o financiamento. Conforme exemplos:

Alterações nas APIs

Incluir Operação / Incluir Operação Casada / Calcular Operação

Endpoints:

/tfs-credito-service/rest/calculo/incluirOperacao

/tfs-credito-service/rest/calculo/incluirOperacaoCasada

/tfs-credito-service/rest/calculo/calcularoperacao

Alteração: Inclusão do grupo "Operação Despesas Adicional"

Image Added

- - siglaDespesaAdicional: recebe a sigla da despesa retorno da coluna sg_adc.
  - descricaoDespesaAdicional: recebe a descrição da despesa adicional coluna ds_adc.
  - identificadorConfiguracaoSigla: identificador da despesa, coluna id_fnc.
  - tipoDespesaAdicional: tipo de despesa, coluna tp_adc.
  - siglaBaseCalculo: siga da base de cálculo, coluna sg_bas_clc.
  - indicadorFinanciarDespesaAdicinal: marcação se financia, coluna id_fnc_dsp.
  - valorDespesaAdicional: valor da despesa coluna vr_tot.

Regras adicionadas:

Ao informar ou receber a informações individuais ou lista no grupo "operacaoDespesasAdicional", o sistema deve:

- - Quando a flag "financia" for marcada e o Tipo for "CUSTO RECEITA", sistema irá somar o valor ao principal da operação, da mesma forma que faz para Tarifas e Valor Outros, exemplo: TAC, IOC.
  - Quando o Tipo de despesa adicional for "CUSTO DESPESA", sistema não deve somar o valor ao principal da operação.

As regras de cálculo atuais da simulação do cálculo da operação não sofrem alteração a partir do valor da operação com ou sem tarifas incluídas.

Buscar Modalidade / Listar Modalidade

Endpoints:

/tfs-credito-service/rest/backoffice/listarmodalidade

/tfs-credito-service/rest/backoffice/buscarmodalidade

Alteração: Inclusão do grupo "Despesas Adicionais" para retornar as informações cadastradas de Despesas Adicionais da Modalidade (tabela T402MOAD).

Image Added

- - siglaDespesaAdicional: sigla da despesa vindo da coluna sg_adc.
  - descricaoDespesaAdicional: recebe a descrição da despesa adicional, vindo da coluna ds_adc.
  - identificadorConfiguracaoSigla: identificador da despesa, vindo da coluna id_fnc.
  - tipoDespesaAdicional: tipo de despesa, vindo da coluna tp_adc.
  - siglaBaseCalculo: siga da base de cálculo, coluna sg_bas_clc.
  - indicadorFinanciarDespesaAdicinal: marcação se financia, coluna id_fnc_dsp.
  - valorDespesaAdicional: valor da despesa, coluna vr_tot.

a. Cálculo do Custo de Transação Proporcional / Linear

Calcular o valor da apropriação diária dos custos de transação, considerando a regra [Proporcional]

Fórmula e exemplo de cálculo diário conforme a seguir

Emissão	02/03/2023	Fechamento	Saldo Atual	Atual Contábil	Juro Dia	Total Juros	Aprop. Dia	Aprop. Acum	Total Receita
Taxa Nominal	12,6825078	Dia 0	120.000,00	118.500,00	0	0	0	0	0
Base Taxa	365	Dia 1	120.039,26	118.546,77	39,26	39,26	7,51	7,51	46,77
Principal	120.000,00	Dia 2	120.078,54	118.593,56	39,28	78,54	7,51	15,01	93,56
TAC	1.500,00	Dia 3	120.117,83	118.640,36	39,26	117,83	7,51	22,53	140,36
Desp Adic	0,00	Dia 4	120.157,13	118.687,17	39,30	157,13	7,51	30,04	187,17
IOF	1.434,20	Dia 5	120.196,44	118.734,00	39,31	196,44	7,52	37,56	234,00
Líquido	117.065,80
Base TEJ	118.500,00

Detalhamento dos campos e valores:

- Principal: Valor financiado
- TAC: Custo de Transação
- IOF: Tributos (não é Custo de Transação)
- Líquido: Valor Principal - Custos de Transação (Ex.: TAC + Despesas Adicionais) - IOF
- Base TEJ: Valor Principal - Custo de Transação
- Atual: Valor Principal + Juros acumulados ao dia
- Atual Contábil: Base TEJ + (Juros acumulados dia + Custos de Transação acumulados dia)
- Apropriação Custos de Transação dia: (Juros Acumulados dia multiplicado pelo Total Custos de Transação) dividido pelo (Saldo Total Calculado operação menos Valor Principal). O cálculo será individual por Custo de Transação, pois é necessária a segregação dos custos.
  - Exemplo no dia 1: (39,26 * 1.500,00) / (127.844,62 - 120.000,00) = 7,51
  - Exemplo no dia 2: (78,54 * 1.500,00) / (127.844,62 - 120.000,00) = 15,02
- No último dia do vencimento final da operação, o valor total acumulado da Apropriação dos Custos de Transação deverá ser o valor total dos Custos da operação
  - Exemplo: (7.844,62 * 1.500,00) / (127.844,62 - 120.000,00) = 1.500,00

Calcular o valor da apropriação diária dos custos de transação, considerando a regra [Linear]

Fórmula e exemplo de cálculo diário conforme a seguir.

Emissão	02/03/2023	Fechamento	Saldo Atual	Atual Contábil	Juro Dia	Total Juros	Aprop. Dia	Aprop. Acum	Total Receita
Taxa Nominal	12,6825078	Dia 0	120.000,00	118.500,00	0	0	0	0	0
Base Taxa	365	Dia 1	120.039,26	118.543,36	39,26	39,26	4,10	4,10	43,36
Principal	120.000,00	Dia 2	120.078,54	118.586,73	39,28	78,54	4,10	8,20	86,73
TAC	1.500,00	Dia 3	120.117,83	118.630,12	39,26	117,83	4,10	12,30	130,12
Desp Adic	0,00	Dia 4	120.157,13	118.673,52	39,30	157,13	4,09	16,39	173,52
IOF	1.434,20	Dia 5	120.196,44	118.716,93	39,31	196,44	4,10	20,49	216,93
Líquido	117.065,80
Base TEJ	118.500,00

Detalhamento dos campos e valores:

- Principal: Valor financiado
- TAC: Custo de Transação
- IOF: Tributos (não é Custo de Transação)
- Líquido: Valor Principal - Custos de Transação (Ex.: TAC + Despesas Adicionais) - IOF
- Base TEJ: Valor Principal - Custo de Transação
- Atual: Valor Principal + Juros acumulados ao dia
- Atual Contábil: Base TEJ + (Juros acumulados dia + Custos de Transação acumulados dia)
- Apropriação Custos de Transação dia: (Custos de Transação dividido pelo Prazo da Operação multiplicado pelo dia). O cálculo será individual por Custo de Transação, pois é necessária a segregação dos custos.
  - Exemplo no dia 1: (1.500,00 / 366 * 1) = 4,10
  - Exemplo no dia 2: (1.500,00 / 366 * 2) = 8,20
- No último dia do vencimento final da operação, o valor total acumulado da Apropriação dos Custos de Transação deverá ser o valor total dos Custos da operação.
  - Exemplo no dia 2: (1.500,00 / 366 * 366) = 1.500,00

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03. RELATÓRIO DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS DE TRANSAÇÃO

Criado para atender a necessidade que surgiu com o tratamento de apropriação separada, dos custos de transação na operação, o relatório de apropriação está disponível no Credimaster (PB) na versão CF_2.37.0 e pode ser configuração para estar disponível no menu Ferramentas > Gerar Relatórios.

Image Added

Leiaute do Relatório:

Descrição do Custo: descrição do custo selecionado na operação
Tipo de Custo: tipo de custo selecionado na operação. Ex.: RECEITA TRANSAÇÃO, CUSTO TRANSAÇÃO
Valor Total: valor total do custo selecionado,
Data Apropriação: data do movimento de apropriação
Apropriação Dia: valor da apropriação calculada no dia da apropriação
Valor Apropriado: total acumulado da apropriação dia
Valor à Apropriar: diferença do valor total do custo selecionado (-) valor apropriado.

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04. FLUXO DE ALTERAÇÕES

Diversas alterações foram necessárias para permitir que o custos de transação pudessem fazer parte da operação de maneira separada e possibilitando assim apropriação e controles distintos. Conforme ilustrado na imagem abaixo:

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Fluxo de entrada de operação, cálculo, efetivação, fechamento e por fim, possibilitando a existência do relatório de controle.

De parâmetro:

- Criação do parâmetro "" na Modalidade (módulo BackOffice de Crédito)
- Alterações na aba Despesas Adicionais para contemplar os Custos de Transação (inclusão de novos campos)

Na Entrada de Operação:

- Inclusão de tags novas para receber as despesas adicionais (custos de transação) no cálculo da operação e na entrada da operação.
- Inclusão da aba Despesas Adicionais na tela de Inclusão de Operação.
- Retorno do cálculo dos totais dos custos de transação na tela de Inclusão de Operação.

Na Efetivação de Operação:

- Adição dos campos novos na passagem das informações de Despesas Adicionais para as tabelas finais
- Gravação dos custos de transação (receitas e despesas) na tabela de Lançamentos

No Fechamento:

- Apropriação e gravação nas tabelas T402CCRD e campos novos na T402COGC e T402TIAB.

No Arquivo Contábil:

- Criação de novas palavras contábeis para a contabilização da apropriação separadamente.
- Mais detalhes em Interface Contábil e Relatórios (Interface - Créditos)

Relatórios:

- Criação de relatório para acompanhamento da apropriação dos custos de transação.

05. PARAMETRIZAÇÕES RELACIONADAS

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Os Custos de Transação parametrizados na aba de Despesas Adicionais serão trazidos a tela de entrada de operação para seleção e calculo.

Definição dos campos da tela:

- Sigla: Sigla para identificar a Despesa Adicional.
- Descrição: Descrição da Despesa Adicional.
- Tipo: Combo para selecionar o Tipo de Despesa. Domínios: "CDS" - Custo de Transação; "CRC" - Receita de Transação; "DAD" - Despesa Adicional; "DFI" - Seguro DFI; "MIP" - Seguro MIP; "SGP" - Seguro Prestamista.
- Base de Cálculo: Combo para selecionar o domínio da Base de Cálculo. Domínios: "DEV" - Devedor, "PCP" - Principal.
- Tipo Parcela: Combo para selecionar o tipo de aplicação do contrato. Domínios: "Contrato"; "Todas"; "Primeira"; "Última". Quando tratamos custo de transação e receita de transação, somente a opção "Contrato" será permitida.
- Histórico: Código do histórico da despesa.
- Financiar: Checkbox para marcar se financia ou não. Domínios: "S" - Sim, "N" - Não.
- Valor: Valor padrão inicial da Despesa Adicional.
- Botão Adicionar: Cria uma linha editável para inserir novo registro.
- Botão Lixeira: Excluir um registro selecionado. Obs: Se houver operações que tenham o custo de transação, o sistema não permitirá a exclusão da linha.

As informações inseridas nessa tela são gravadas na tabela T402MOAD do BD Credimaster.

06. TABELAS RELACIONADAS E ALTERADAS

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Tabela	Descrição	Alterações
T402MODA	Modalidade	Inclusão da coluna "cl_cst_trn" para indicar efetivação automática para o lote de estágio da operação.a forma de cálculo dos custos de transação (Proporcional ou Linear).
T402MOAD	Modalidade Despesas Adicionais	Inclusão da coluna "id_fnc_dsp" para indicar o financiamento do custo adicionado pela tela. Inclusão dos domínios "CDS" e "CRC" na coluna "tp_adc" para indicar o tipo de despesa adicional. Inclusão da coluna "cd_hst" para indicar o histórico contábil do custo de transação.
T402TIAB	Títulos Abertos	Inclusão da coluna "cf_apr_ctb" para indicar o coeficiente de apropriação contábil. Inclusão da coluna "sd_pcp_ope_sac_ctb" para indicar o saldo principal contábil de operação do tipo SAC. Inclusão da colune "vr_pcp_ctb" para indicar o valor principal contábil.
T402COGC	Contrato Grupo Contábil	Inclusão da coluna "vr_des_apr_acm" para indicar o valor de despesa apropriada acumulada. Inclusão da coluna "vr_rec_apr_acm" para indicar o valor de receita apropriada acumulada. Inclusão da coluna "vr_des_apr_dd" para indicar o valor de despesa apropriada diária. Inclusão da coluna "vr_rec_apr_dd" para indicar o valor de receita apropriada diária.

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02. CUSTO DE TRANSAÇÃO NA ENTRADA DA OPERAÇÃO

a. Cálculo do Custo de Transação Proporcional / Linear

03. RELATÓRIO DE APROPRIAÇÃO DOS CUSTOS DE TRANSAÇÃO

04. FLUXO DE ALTERAÇÕES

05. PARAMETRIZAÇÕES RELACIONADAS

06. TABELAS RELACIONADAS E ALTERADAS