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Línea de Producto: | Microsiga Protheus. | ||||||||||||||||||||||||||||
Segmento: | Servicios - Mercado Internacional. | ||||||||||||||||||||||||||||
Módulo: | SIGAFIS / SIGACOM. | ||||||||||||||||||||||||||||
Rutina(s): |
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Requisito/Story/Issue: | DMINA-1987 | ||||||||||||||||||||||||||||
País(es): | Venezuela | ||||||||||||||||||||||||||||
Base(s) de Datos: | Microsoft SQL | ||||||||||||||||||||||||||||
Tablas utilizadas: |
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Sistema(s) operativo(s): | Windows ® / Linux ® |
Fundamento Legal.
REGLAMENTO PARCIAL DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN MATERIA DE RETENCIONES
CAPITULO I
Disposición General
Artículo 1°: Están obligados a practicar la retención del impuesto en el momento del pago o del abono en cuenta y a enterarlo en una oficina receptora de fondos nacionales dentro de los plazos, condiciones y formas reglamentarias aquí establecidas, los deudores o pagadores de los siguientes enriquecimientos o ingresos brutos a los que se refieren los artículos 27, 32, 35,36, 37, 39, 40, 41, 42, 51, 53, 65, 66 y 68 de la Ley de Impuesto sobre la Renta.
PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA MEDIANTE LA CUAL SE DESIGNAN
AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Providencia Administrativa Nº SNAT/2015/0049
Caracas, 14 de julio de 2015
205º, 156º y 16º
Providencia Administrativa:
PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA MEDIANTE LA CUAL SE DESIGNAN
AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Artículo 1º—Designación de los agentes de retención. Se designan responsables del pago del Impuesto al Valor Agregado, en calidad de agentes de retención, a los sujetos pasivos, distintos a personas naturales, a los cuales el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria hubiere sido calificado y notificado comoespeciales.
Los sujetos pasivos calificados y notificados como especiales fungirán como agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado generado, cuando compren bienes muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de este impuesto. En los casos de fideicomisos, el fideicomitente fungirá como agente deretención, siempre y cuando hubiere sido calificado y notificado como sujeto pasivo especial.
A los efectos de esta Providencia se entiende por proveedores a los contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado que vendan bienes muebles o presten servicios.
Campo | Orden | Tipo | Tamaño | Decimal |
Titulo |
F3 | Usado | Obligatorio | Browse | Validacion | Help | |
FF_IMPOSTO | 02 |
C | 3 | Cod Impuesto | SFB | Si | Si | Si |
Vazio() .Or. ExistCpo("SFB",M->FF_IMPOSTO) | Codigo de impuestos variable | |
FF_GRPPRD |
07 | C | 6 | Grp Tributario | 21 | Si | Si | Si | Vazio() .Or. ExistCpo("SX5","21"+M->FF_GRPPRD) | Grupo de tributación del producto | ||
FF_REGIAO |
06 | C | 4 | Tipo Persona | CCJ | Si | Si | Si | Vazio() .Or. ExistCpo("CCJ") | Tipo de persona del Proveedor. | ||
FF_ALIQ |
08 | N | 6 | 6 | %Tasa de Retecion | Si | Si | Tasa de retención. | |||
FF_IMPORTE |
09 | N | 14 | 2 | Importe |
Si | Si | Importe NO sujeto retención. | ||||
FF_CONCEPT |
10 | C | 5 | Concepto |
CCR | Si | Si | Si | Vazio() .Or. ExistCpo("CCR",M->FF_CONCEPT) | Concepto de Retención | |
FF_PERC |
11 | N | 6 | 2 | Base% |
Si | Si | % de Base de Calculo | ||||
FF_EXCEDE |
13 | N | 16 | 2 | Sustraendo | Si | Si | Valor del Sustraendo |
*Todos los campos que no se mencionen, deben configurarse como NO USADOS.
Campo |
Tipo | Tamaño |
Titulo | Descripcion | F3 | Usado |
Pasta |
Validacion | Help | |||||
A2_GRPTRIB | Carácter | 4 | Gpo Personas | Grupo de Persona | CCJ | Si |
Fiscal | Vazio() .Or. ExistCpo("CCJ") | Tipo de persona para Caclulo de la Retención de ISR (RIR) | |||||||
A2_PERCCON | Numerico | 6,2 | % Ret IVA | % Retencion de IVA | Si | Fiscal | % a Retener del IVA para Caclulo de la Retención de IVA (RV0) |
*Eliminar o poner en NO USADO el campo A2_GRTRIB.
Campo |
Tipo | Tamaño |
Titulo | Descripcion | F3 | Usado | Obligatorio | Browse | Validacion | Help | |||
D1_CONCEPT | Carácter | 6 | Concepto | Concepto de Retencion IR | 21 | Si | No | No | Vazio() .Or. (existCpo("SX5",'21'+M->D1_CONCEPT) .AND. MaFisRef("IT_CONCEPT","MT100",M->D1_CONCEPT)) | Grupo de Tributación |
Campo | Tipo | Tamaño |
Titulo | Descripcion | F3 | Usado | Obligatorio | Browse | Validacion | Help |
D2_CONCEPT | Carácter | 6 | Concepto | Concepto de Retencion IR | 21 | Si |
No | No | Vazio() .Or. (existCpo("SX5",'21'+M->D2_CONCEPT) .AND. MaFisRef("IT_CONCEPT","MT100",M->D2_CONCEPT)) | Grupo de Tributación |
Alias | Tipo | Secuencia | Columna | Descripcion | Contenido |
---|---|---|---|---|---|
CCR | 1 | 01 | DB | Concepto de Retencion | CCR |
CCR | 2 | 01 | 01 | Concepto + Cod pais | |
CCR | 4 | 01 | 01 | Concepto | CCR_CONCEP |
CCR | 4 | 01 | 02 | Descripcion | CCR_DESCR |
CCR | 5 | 01 | CCR->CCR_CONCEP |
Configurar la empresa como Agente Retenedor de Impuestos (Parametro MV_AGENTE
Sera utilizado para identificar )
X6_VAR | X6_TIPO | X6_DSCSPA | X6_CONTEUD |
---|---|---|---|
MV_AGENTE | C | Indica si la empresa es |
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agente de retencion, sendo : 1ª posicao IVA , 2ª posicao IR | SSSSS |
Grupos Tributarios (Tabla Generica Generic SX5 - 021)
Registre los grupos tributarios de acuerdo al articulo 9e. contribuyente para efectos fiscales utilizadas para Venezuela, el cual se ligara al concepto con el cual se realizara la terencion del ISR.
Catalogo de Tipos de Contribuyente (FISA019):
Catalogo de Conceptos de Retención (FISA017):
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Tabla de Zona Fiscal vs Catalogo de Configuracion Adicional de Impuestos (MATA994).
Registrar las tasas que se deben aplicar por Código de Impuesto "STXRIR" , por Estado, Ciudad y Tipo de Actividad Economica Tipo de Proveedor y Grupo Tributario. Al ingresar a esta opción, si el sistema detecta que la tabla SFF esta vacia, procedera a cargar algunos registros estándares. Por ejemplo:
Cod. Impuesto (FF_IMPOSTO) |
Tipo Per Prov (FF_ |
REGIAO) |
Grp. |
Tribut (FF_ |
GRPPRD) |
Concepto (FF_ |
CONCEPT) | Tasa Ret (FF_ALIQ) |
STX
FL
FL002
0001
7.00
STX
FL
FL003
0001
6.50
STX
TX
TX001
0001
8.25
STX
TX
TX002
0001
8.00
STX
TX
TX003
0001
8.25
STX
FL
FL001
0001
7.0
3. Si el catalogo muestra mas campos que los indicados aquí, puede configurarlos como "No Usados".
Importe (FF_IMPORTE) | %Base (FF_PERC) | Sustraendo (FF_EXCEDE) |
Tipos de Entradas y Salidas (MATA080)
Clientes (MATA030)
...
Campo
...
Titulo
...
Folder
...
Descripción
...
Proveedores (MATA020)
...
Campo | Titulo | Folder | Descripción | ||
---|---|---|---|---|---|
A2_ESTGRPTRIB | EstadoGpo Personas | RegistroFiscal | Utilizado para el calculo del impuesto em M100STX y M460STXM100RIRy M460RIR | ||
A2_COD_MUN | Código | PERCCON | % Retención de IVA | FiscalOtros | Utilizado para el calculo del impuesto em M100STX y M460STX |
A2_RETIVA | Retenedor de STX | Fiscal | Si es 1, realizara el calculo de los impuestos. Si es 2, No calcula. | ||
A2_PFISICA | ID/Ced Extran | Otros | Utilizado en el informe de impuestos (MATR996), si el cliente es persona física, imprime este campos, si es empresa toma A2_CGC |
Configurar Tabla de empresas (SM0)
Facturas de Venta (MATA467N)
a) Si el cliente es Consumidor Final (A1_CONTRBE=1), seguirá la regla:
Si en la ciudad de entrega (F2_CODMUN) el cliente tiene presencia física (CC2_PRESEN=1) buscara en la tabla de Zonas Fiscales Vs Impuestos la tasa (FF_ALIQ) que deberá ser aplicada para esa ciudad y el Tipo de Actividad Económica , sino existe la tasa, entonces realizara la misma búsqueda, pero usando el código de la ciudad de donde se emite la factura. Si en ambos casos no existe tasa en la tabla de Zonas Fiscales vs. Impuestos, entonces tomara la tasa del impuestos STX (FB_ALIQ).
b) Si el cliente es Revendedor (A1_CONTRBE=2) la tasa de impuesto a aplicar será cero.
M100RIVA y M460RIVA |
Factura de Entrada (MATA101N)
a) Si la empresa está configurada como Consumidor Final (M0_COD_ATV =1como Agente Retenedor de ISR (MV_AGENTE= SSSSS):
Si Verificara en la Ciudad de Entrega (F1_CODMUN) el proveedor tiene presencia física (CC2_PRESEN=1), buscara en la tabla de Zonas Fiscales vs Impuestos la tasa (FF_ALIQ) que deberá ser aplicada para esa ciudad y el tipo de actividad económica (M0_DSCCNA), sino existe la tasa, entonces realizara la misma búsqueda, pero usando el código de la ciudad de donde fue emitida la factura. Si en ambos casos no existe tasa en la tabla de Zonas Fiscales vs Impuestos, entonces tomara la tasa del impuestos STX (FB_ALIQ).
En caso de que en la Ciudad de Entrega (F1_CODMUN) el Proveedor NO tiene presencia física (CC2_PRESEN<>1), entonces verificará en la tabla de impuestos (SFF) por la Ciudad de Emisión
(F1_EST=FF_ZONFIS y F1_PROVENT = FF_COD_MUN) y el tipo actividad de la empresa (M0_DSCCNA ==FF_COD_TAB) obteniendo el valor de la tasa (FF_ALIQ). Si no existe en la tabla de impuestos
(SFF), entonces la tasa será obtenida del contenido del impuesto variable (SFB, FB_ALIQ).
b) Si la empresa (SM0) está configurada como Revendedor (M0_COD_ATV=2), la tasa de impuesto a aplicar será cero.
Pedido de Venta (MATA410)
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tabla de Configuracion Adicional de Impuestos (SFF) si el Tipo de Persona (A2_GRPTRIB=FF_FF_REGIAO) y el Concepto (FF_GRPPRD=D1_CONCEPT) existen, de ser asi, aplicará la tasa encontrada (FF_ALIQ), pero sólo si cumple la condicion:
Valor del producto mayor al Valor Minimo (FF_IMPORTE), entonces:
Base = Valor del producto * FF_PERC
Retención = Base * FF_ALIQ - FF_EXCEDE.
4. El calculo de Impuesto RV0, calculara como sigue:
a) Si la empresa está configurada como Agente Retenedor de IVA (MV_AGENTE= SSSSS):
Verificara si el proveedor tiene un % de Retencion (A2_PERCCON) mayor a cero. De ser asi calculará como sigue:
Base = Importe del Impuesto del IVA
Retención = Base * A2_PERCCON/100.
5. Agregar la condicion de pago y guarde. Se generara el certificado de retención (SFE).
Nota de Crédito (MATA467N)
Certificados de Retención de ISR (FINR085V)
Certificados de Retención de IIVA (FINR085X)
...
Nota de Crédito (MATA465N)
a) Si el cliente está configurado como Consumidor Final (A1_CONTRBE =1):
Si en la Ciudad de Entrega (F1_CODMUN) el Cliente tiene presencia física (CC2_PRESEN=1), buscara en la tabla de Zonas Fiscales vs Impuestos la tasa (FF_ALIQ) que deberá ser aplicada para esa ciudad y el tipo de actividad económica del cliente (F1_ TPACTIV ), sino existe la tasa, entonces realizará la misma búsqueda, pero usando el código de la ciudad de donde fue emitida la Nota de Crédito. Si en ambos casos no existe tasa en la tabla de Zonas Fiscales vs Impuestos, entonces tomara la tasa del impuestos STX (FB_ALIQ).
En caso de que en la Ciudad de Entrega (F1_CODMUN) el Cliente NO tiene presencia física (CC2_PRESEN<>1), entonces verificará en la tabla de impuestos (SFF) por la Ciudad de Emisión
(F1_EST=FF_ZONFIS y F1_PROVENT = FF_COD_MUN) y el tipo actividad económica del cliente (F1_ TPACTIV ==FF_COD_TAB) obteniendo el valor de la tasa (FF_ALIQ). Si no existe en la tabla de impuestos
(SFF), entonces la tasa será obtenida del contenido del impuesto variable (SFB, FB_ALIQ).
b) Si el cliente está configurado como Revendedor (A1_CONTRBE=2), la tasa de impuesto a aplicar será cero.
Nota de Debito (MATA465N)
a) Si el cliente es Consumidor Final (A1_CONTRBE=1), seguirá la regla:
Si en la ciudad de entrega (F2_CODMUN) el cliente tiene presencia física (CC2_PRESEN=1) buscara en la tabla de Zonas Fiscales Vs Impuestos la tasa (FF_ALIQ) que deberá ser aplicada para esa ciudad y el Tipo de Actividad Económica , sino existe la tasa, entonces realizara la misma búsqueda, pero usando el código de la ciudad de donde se emite la Nota. Si en ambos casos no existe tasa en la tabla de Zonas Fiscales vs. Impuestos, entonces tomara la tasa del impuestos STX (FB_ALIQ).
b) Si el cliente es Revendedor (A1_CONTRBE=2) la tasa de impuesto a aplicar será cero.
Impresión de Factura de Venta (IMPFATEUA)
Informe Auxiliar de Impuestos (MATR996)