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01. VISÃO GERAL

...

Existem dois tipo de apropriações disponíveis para uso:

  • Apropriação que é acessada via menu, que tem como principal objetivo contabilizar os ganhos realizados ou os juros a pagar de um empréstimo/aplicação.
  • Apropriação do IR (come cotas) que é acessada pela aplicação que sofrerá a apropriação do IR, tem como principal objetivo realizar a apropriação do IR com base no rendimento da aplicação e caso necessário realizar o processo de come cotas.

02. EXEMPLO DE UTILIZAÇÃO

Ao realizar o acesso ao Protheus, utilizando o ambiente Financeiro, deverá ser acessado o menu Atualizações → Aplicações e empréstimos e empréstimos, a rotina possui dois tipo de apropriação, a rotina de Apropriação que é acessada via menu, e a Apropriação do IR (come cotas) para as aplicações de fundos (EH_TIPO = FAF ou FIC) que pode ser acessada através da aplicação que sofrerá a apropriação.


Totvs custom tabs box
tabsApropriação, Apropriação IR (come cotas)
ids01,02
Totvs custom tabs box items
defaultyes
referencia01
Aviso
titleREGRA DE USO

Essa opção deve ser utilizada somente para contratos que NÃO utilizam COTAS

No menu lateral deverá ser realizado o seguinte caminho: Apropriação

Será apresentado o browse de apropriações contendo uma lista de apropriações realizadas e a opção de executar um novo processo de apropriação:

...

 

  • Essa opção está contemplada através de pacote de expedição contínua do módulo financeiro com data igual ou superior a  

Descrição das colunas:

  • Contabilização - Identifica se houve algum erro nos lançamentos contábeis
  • Filial - Filial onde foi efetuada a contabilização
  • Data - Data em que foi executada a apropriação
  • Hora - Hora em que foi executada a apropriação
  • Usuário - Usuário que executou a apropriação 
  • Data Lcto - Data em que os registros foram contabilizados

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Acessando o botão Executar será possível informar a data de apropriação e se ira recalcular os contratos existentes na base de dados

...

.

O processo de contabilização é realizado exclusivamente de forma ONLINE , ou seja, em tempo de confirmação.

Após o termino do processo de apropriação será adicionado um item na browse. É possível visualizar ou editar os lançamentos contábeis que ocorreram naquele processo de apropriação.

  • Para as apropriações onde todos os lançamentos ocorreram de forma integra a coluna Contabilização exibirá o status Consistente.
  • Para as apropriações onde houveram lançamentos inconsistentes a coluna Contabilização exibirá o status Inconsistente.
  • A visualização e alteração dos lançamentos contábeis está disponível através de aplicação do pacote de expedição contínua do financeiro com data igual ou superior a  
Totvs custom tabs box items
defaultno
referencia02

...

Aviso
titleREGRA DE USO

Essa opção deve ser utilizada somente para contratos que

NÃO utilizam COTAS

utilizam COTAS

No menu lateral deverá ser realizado o seguinte caminho: Aplicação

Procurar na browse pela aplicação que irá sofre a apropriação, clicar na opção Apropriar

O cálculo de IOF em contratos que utilizam cotas está disponível através de aplicação do pacote de expedição contínua do financeiro com data igual ou superior a .

Caso deseje desconsiderar o valor de IOF o mesmo deve ser alterado na tela de apropriação.

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03. DATA PARA APROPRIAÇÃO

A data informada nos parâmetros é alterada pelo Sistema para o último dia útil do mês/ano. O cálculo de juros/multa será baseado nesta data.

Exemplo:
- Considere uma apropriação realizada num determinado mês qualquer onde a data informada foi o dia 28 e que o último dia útil foi o dia 26.

...

04. CALCULO DA APROPRIAÇÃO DE UMA APLICAÇÃO FINANCEIRA


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titleApropriação de um resgate parcial

O cálculo realizado no processo de apropriação de um resgate parcial é feito em cima do montante aplicado e não o valor resgatado, pois até o presente momento do resgate a aplicação ainda possui o seu valor total, só sendo realizado anteriormente uma apropriação do rendimento o que não altera o valor aplicado.

Para efeito de acerto contábil e de apropriação, o Sistema irá gerar a diferença entre o que foi apropriado (provisionado) inicialmente e o que foi calculado e efetivado no momento do resgate.

Exemplo:

Em 03/10/2016 incluir uma aplicação conforme abaixo:
Valor: 5.0000
Taxa nominal = 1,00
Em 31/10, efetuar a apropriação do valor total aplicado. Verifique que foi gerado uma apropriação no valor de R$ 0,5
Em 10/11 efetuar um resgate parcial 2.500,00. Verifique que a foi gerada uma apropriação.
Conforme exemplificado o cálculo é realizado considerando o valor do Juros do Resgate (0,34) menos o valor apropriado anteriormente (0,5) = (0,16).
A partir do dia 10/11/2016 o valor de apropriação e resgate será baseado sobre o valor restante da aplicação.


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...

Conforme exemplificado o cálculo é realizado considerando o valor do Juros do Resgate (0,34) menos o valor apropriado anteriormente (0,5) = (0,16).

A partir do dia 10/11/2016 o valor de apropriação e resgate será baseado sobre o valor restante da aplicação.

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Para calcular a apropriação de contratos de aplicações com COTA, deve ser utilizada a opção "Apropriação" disponível nas opções do próprio contrato, conforme destacado no print abaixo:

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05. CONTABILIZAÇÃO 

O processo de contabilização é realizado exclusivamente de forma ONLINE , ou seja, em tempo de confirmação.

Após o termino do processo de apropriação será adicionado um item na browse. É possível visualizar ou editar os lançamentos contábeis que ocorreram naquele processo de apropriação.

  • Para as apropriações onde todos os lançamentos ocorreram de forma integra a coluna Contabilização exibirá o status Consistente.
  • Para as apropriações onde houveram lançamentos inconsistentes a coluna Contabilização exibirá o status Inconsistente.

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titleApropriação do IR

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titleApropriação com dedução do IOF

O IOF (Imposto sobre Operações Financeiras) incide sobre diversas operações financeiras, incluindo aplicações em investimentos. O cálculo do IOF varia de acordo com o tipo de operação e o prazo em que o investimento é mantido. Abaixo estão as principais regras para o cálculo do IOF em aplicações financeiras:

Regime de Tributação:

  • No caso de investimentos de renda fixa, como CDBs, LCIs, LCAs, Tesouro Direto, entre outros, o IOF é regressivo e incide apenas nos primeiros 30 dias de aplicação.
  • Para investimentos em renda variável, como ações, o IOF não incide.

Tabela Regressiva:

  • O IOF segue uma tabela regressiva, onde a alíquota diminui com o tempo. Quanto mais tempo o investimento é mantido, menor será a alíquota de IOF.
  • Nos primeiros 30 dias, a alíquota é a máxima. Após esse período, a alíquota vai reduzindo até zerar no 30º dia.

Alíquotas:

  • Você pode consultar a tabela de alíquotas específica para cada tipo de investimento e prazo no site da Receita Federal ou em outras fontes atualizadas.

Cálculo do IOF:

  • O cálculo do IOF é feito sobre o rendimento da aplicação.


Exemplo de Cálculo:

  1. Aplicação FAF cadastrada dia 30/05/2023

    DescriçãoValor
    Cota R$ 35,0838352
    Quantidade de Cotas197.198,9593
    Valor R$ 6.918.495,79 
  2. Apropriação no dia 31/05/2023

    DescriçãoFórmulaCálculoValor
    Cota-- R$ 35,1018263 
    Quantidade de Cotas--197.198,9593
    ValorCota x Quantidade de Cotas R$ 35,1018263  x 197.198,9593  R$ 6.922.043,62 
    Rendimento BrutoValor Atual - Valor da Inclusão R$ 6.922.043,62 - R$ 6.918.495,79  R$ 3.547,83 
    IOF para dedução no IR no RendimentoTabela Regressiva - 1 dia - 96% R$ 3.547,83 x 96% R$ 3.405,91
    Rendimento LíquidoRendimento Bruto - IOFR$ 3.547,83 - R$ 3.405,91 R$ 141,91 
    IR Come Cotas15% (Longo Prazo)R$ 141,91 x 15% R$ 21,29  
    Cotas do IRIR Come Cotas / CotaR$ 21,29 / R$ 35,10182630,606434463
    Saldo em CotasQuantidade de Cotas - Cotas do IR197.198,9593 - 0,606434463197.198,3529
    Saldo Final na ApropriaçãoSaldo em Cotas x Cota197.198,3529 x R$ 35,1018263 R$ 6.922.022,33 

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06. TABELAS UTILIZADAS

  • SEH - Controle aplicação/empréstimo
  • SEI - Movimentos aplicação/empréstimo
  • SE5 - Movimento bancário 
  • CT2 - Lançamentos contábeis

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