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El régimen de percepción se aplicará sobre las operaciones alcanzadas por el "Impuesto Para una Argentina Inclusiva y Solidaria (PAIS)", conforme el artículo 35 de la Ley N° 27.541 y sus modificaciones y con el  artículo artículo 13 bis del Decreto N° 99/19 y sus modificatorios.

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En el caso de que intervengan agrupadores o agregadores de pago, la percepción deberá practicarse por parte del citado intermediario.


Para mayor información, consultar el sitio oficial de la AFIP:   Régimen de Percepción de Ganancias y Bienes Personales - RG 4815/20

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02. CONFIGURACIÓN

Para el cálculo del impuesto al valor agregado (IVAde la Percepción de Ganancias (PGA) es necesario realizar la configuración que se describe a continuación:

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1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVAPGA.

Impuesto (FB_CODIGO): PGA

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Clase Impuesto (FB_CLASSE): P-Percepción


Informações

Para el cálculo correcto de la percepción de ganancias, se debe confirmar la configuración de los siguientes campos:

  • Clasificación (FB_CLASSIF): 4-Ganancias
  • Tipo Impuesto (FB_TIPO): N-Nacional
  • Clase Impuesto (FB_CLASSE): P-Percepción

Se sugiere configurar un valor diferente en el campo Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) para cada impuesto o percepción.

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3. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) deberá configurar una TES con el código del impuesto IVAPGA. En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:

...

Informações

Si la alícuota de percepción fuese definida por cliente o proveedor, se indica en esta rutina, caso contrario se deja en cero para que considere la alícuota que se definirá en la rutina Impuestos Variables (MATA995). Es decir, si el valor del campo FH_ALIQ (Alícuota) es igual a cero (0,00), la rutina de cálculo tomara tomará la alícuota definida en el campo FB_ALIQ (Alícuota).

En el campo Clas. IBB (FH_TIPO) se informa la clasificación del Cliente/Proveedor. Las opciones disponibles son:

I-Resp. Inscripto.
N-Resp. No Inscripto.
X-Exento.
M-Monotributista.
V-Convenio Multilateral.
*-Indeterminado.

En los campos Ini Vigencia (FH_INIVIGE) y Fin Vigencia (FH_FIMVIGE) no son obligatorios. En caso de que no sean informados, el registro permanece vigente y será considerado para el cálculo de la percepción de ganancias (PGA).

Si es seleccionada la opción "Sí" “Sí” en el campo Exento (FH_ISENTO), no se realizara realizará el cálculo de la percepción de ganancias para el periodo informado en los campos Ini Vigencia (FH_INIVIGE) y Fin Vigencia (FH_FIMVIGE).

El valor del campo Agente (FH_AGENTE) puede tener el valor "S-Sí" o "N-No", no afecta en el cálculo de la percepción de ganancias.


5. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.

...

En la sección de Impuestos confirmar el cálculo de la percepción de ganancias (IVAPGA). 


03. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

 

Informações
iconfalse
titleCÁLCULO DE PERCEPCIÓN DE GANANCIAS


Base Imponible

Responsable inscripto - IVA 21%

Valor Mercadoría

: 10.000,00

Alícuota

: 21%

(FB_ALIQ/FH_ALIQ): 3%

Fórmula de cálculo:

 10.000,00

Base Imponible * (

21

Alícuota/100) =

 2.100,00

Valor Impuesto (PGA)

Valor

IVA

PGA:

 2.100

10.000,00 * (3/100) = 300,00

Valor Bruto (

Valor Mercadoría

Base Imponible + IVA + PGA):

  10

 10.000,00 +

 2

2.100,00 + 300,00 = 12.

100

400,00


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07. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DE LA PERCEPCIÓN DE GANANCIAS

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