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Relatório Adoção Inicial - FAS388AA
Visão Geral do Programa
Este relatório permite demonstrar os valores que devem ser enviados para o Lalur, com o seu devido tratamento, ou seja, os valores serão considerados como uma adição ou como uma exclusão na apuração.
A adoção inicial consiste em apurar a diferença de depreciação acumulada entre o cenário FISCAL e o Cenário IFRS - International Financial Reporting Standards até a data 31/12/2014 e gerar um registro contábil deste valor no cenário IFRS, a ser contabilizado numa subconta. Este registro deve ser gerado com a data de 01/01/2015, pois e legislação entrou em vigor a partir desta data. A partir de geração do registro de adoção inicial, o valor do lançamento para esta adoção, deve ser realizado mês a mês, até o final da vida útil do bem patrimonial.
Ao realizar a baixa de um bem, o valor do saldo da adoção inicial deve ser baixado (realizado). Se a baixa for total, todo o saldo de adoção inicial deve ser baixado. Se a baixa for parcial, deve ser baixado o saldo da adoção inicial na mesma proporção do percentual da baixa. As baixas por União, Desmembramento, Reclassificação e Transferência não gerarão o movimento de realização da adoção inicial. Somente quando o bem destino for baixado, a adoção inicial será baixada no bem origem, respeitando os percentuais de baixa envolvidos nas transações.
Relatório Adoção Inicial
Objetivo da tela: | Permitir a impressãogeração do relatório dos valores que devem ser enviados para o Lalur, com o seu devido tratamento, ou seja, os valores serão considerados como uma adição ou como uma exclusão na apuração. |
Principais Campos e Parâmetros:
Campo: | Descrição |
Cenário Base | Informar o código do cenário base, ou seja, o cenário |
fiscal, conforme cadastro no UTB076AA/UFN0203AA/UTB304AA - Cenário Contábil. |
Cenário Destino |
Informar o código do cenário |
destino, ou seja, o cenário |
societário, conforme cadastro no UTB076AA/UFN0203AA/UTB304AA - Cenário Contábil. | |
Finalidade | Informar |
o código da finalidade econômica, conforme cadastro no UTB077AA/UTB211AA/UTB340AA - Finalidade Econômica. | |
Exercício | Informar o Exercício contábil, conforme cadastro no UTB075AA/UFN213AA/UTB306AA - Exercício Contábil. |
Período | Faixa inicial e final do período do exercício contábil. |
Conta Patrimonial | Faixa inicial e final das Contas Patrimoniais, conforme cadastro no FAS011AA/FAS214AA/FAS329AA - Conta Patrimonial. |
Conteúdos Relacionados:
As informações serão geradas em
...
uma planilha Excel, com os seguintes campos:
...
- Coluna A: Conta patrimonial
- Coluna B: Número do bem patrimonial
- Coluna C: Sequência do bem patrimonial
- Coluna D: Sequência da incorporação
- Coluna E: Descrição do bem patrimonial
- Coluna F:
- Identificação do bem (conta/bem/seq/seq incorp)
- Conta contábil (conta de saldo da adoção inicial)
- Coluna G: Data de aquisição do bem patrimonial
- Coluna H: Data inicio de início depreciação
- Coluna I: Data da baixa (baixa, quando houver)
- Coluna J: Valor original do bem patrimonial
- Coluna K: Taxa anual depreciação fiscalFiscal
- Coluna L: Número de meses Meses a depreciar Fiscal
- Taxa Anual Depreciação Societário
- Coluna M: Taxa anual depreciação Societário
- Coluna N: Número de meses Meses a depreciar Societário
- Coluna O: Depreciação Acumulada acumulada Fiscal
- Depreciação Acumulada Gerencial
- Coluna P: Depreciação acumulada Societário
- Coluna Q: Subconta em SUBCONTA EM 31/12/2014 (Depreciação acumulada FISCAL MENOS menos SOCIETARIA)
- Coluna R: Efeito da Realização realização na Apuração apuração (Se o valor da Subconta for Igual a ZERO, então não tem efeito e não precisa ser controlado neste relatório. SE NÃO, SE a coluna Q - Subconta for MAIOR maior que zero 0 então sua realização será uma adiçãoAdição, SE NÃO Senão será uma exclusão Exclusão na Apuração IRPJ/CSLL)
- Coluna S: Meses para Realização da Subconta (SE Se a vida Útil societária útil restante Societária for maior que a fiscal UTILIZAR a Societária, SE NÃO, utilizar Fiscal será impressa a vida útil restante Societária, Senão será impressa a Fiscal)
- Coluna T: Meses para iniciar a Realização realização da Parte B da Subconta subconta (Neste caso é o inverso da vida útil utilizada para realização da Subconta. Se os meses a depreciar SOCIETÁRIO for MENOR que o FISCAL, utilizar será impresso o SOCIETÁRIO, se não, utilizar Senão será impresso o FISCAL. SEMPRE será utilizado impresso o inverso da coluna "T"S)
- Competência (mês Coluna U: Competência - Mês que está sendo realizado o cálculo).
- Coluna V: Realização Subconta subconta na competência (Nesta coluna vai verificar SE Se na coluna meses para realizar a Subconta (coluna S) ainda não chegar na referencia referência numérica incluída para cada mês, então irá realizar com base na divisão da subconta coluna Q - Subconta com o total de meses a realizar , SE não será ZERO)(coluna S), Senão será 0 - Zero)
- Coluna W: Saldo subconta na competência - Saldo Subconta competência ( É a coluna da Subconta em 31/12/2014 (coluna Q) MENOS as realizações mensais (coluna V).
- Coluna X:Constituição Parte B Subconta subconta na competência (Já está com formula. SE Se a coluna meses para iniciar a realização parte Parte B (coluna T) ainda não for igual ou superior a numeração correspondente ao mês (coluna U), então constitui, SE não, ZEROSenão será 0)
- Coluna Y: Realização Parte B Subconta subconta na competência (Se na coluna de meses para iniciar a realização da parte Parte B (coluna T) for menor ou igual ao numero número de meses da competência (coluna U), então é zero, SE NÃO 0 - Zero, Senão começa a realizar que será pelo Cálculo (Coluna "Saldo Subconta" saldo subconta na competência" (coluna W) dividido pelos meses que ainda falta depreciar a Subconta)
- Coluna Z: Saldo Subconta subconta Parte B (Será o cálculo (Saldo Subconta anterior + constituição Parte B Subconta (coluna X) - Realização Parte B Subconta (coluna Y))
As informações a partir da coluna U até a coluna Z são variáveis, ou seja, se o número de períodos selecionados na tela para impressão for maior que 01, elas se repetirão a partir da coluna AA. Neste caso as informações a partir desta coluna serão do segundo mês de referência. Exemplo: Se emitir o relatório selecionando o exercício 2015 (ano de implantação da adoção inicial) e os períodos de 01 a 03, o relatório será gerado nas colunas de U a Z com as informações da competência 1, nas colunas de AA a AF da competência 2 e nas colunas de AG a AL da competência 3 e assim sucessivamente até a competência 12. Já para o exercício de 2016 a competência iniciará em 13, pois as primeiras 12 competências foram no exercício de 2015.
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