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CONTEÚDO
- Visão Geral
- Histórico de Alterações
- Novas Funcionalidades e Alterações
01. VISÃO GERAL
IFRS 9 é a norma internacional que substitui as diretrizes IAS 39 e é aplicada a reportes desde de janeiro de 2018. A norma introduziu novas exigências para medir a deterioração de ativos financeiros, além de um modelo de classificação e mensuração e uma abordagem modificada para hedge accounting. Visando adequação à norma internacional, a resolução nº 4966, de novembro de 2021, do Banco Central do Brasil, dispõe sobre os conceitos e os critérios contábeis aplicáveis a instrumentos financeiros, bem como para a designação e o reconhecimento das relações de proteção pelas instituições financeiras e demais instituições autorizadas. Essa resolução entrará em vigor parcialmente em janeiro de 2025 e integralmente, em janeiro de 2027.
Alterações e adição de novas funcionalidades no Sistema de Crédito (Credimaster) se fizeram necessários para a adequação à norma.
Essas alterações estão previstas para serem entregues em etapas conforme abaixo:
Para as alterações previstas no Credimaster, os módulos abaixo serão afetados:
Projetos envolvidosProjetos envolvidos (Última Versão):
Sistema | Versão |
---|---|
Credimaster Web VI | JCFDJCF_56.1.170.0 |
Credito Service VI | JSCFDJSCF_46.1.180.0 |
Credimaster (Versão PB) | CF_2.3637.0 |
Crédito Efetivação Service (SB) | JSBCREDEF_1.34.0 |
Crédito Efetivação (SPA) | SPACFEFDSPACFEF_56.0.10.50 |
02. HISTÓRICO DE ALTERAÇÕES
Entregas do Créditos relacionadas ao IFRS9
Data | Versão | Descrição das Alterações | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| JSBCREDEF_1.3.0, JSCF_4.18.0, JCF_5.17.0, CF_2.36.0 |
| ||||||
| JSBCREDEF_1.4.0, DJSCF_6.1.0.0, DJCF_6.1.0.0, CF_2.37.0, DSPACFEF_6.0.0.0
|
| ||||||
prevista | JSBCREDEF_1.5.0, DJSCF_6.2.0.0, DJCF_6.2.0.0, CF_2.37.20, DSPACFEF_6.1.0.0 |
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03. NOVAS FUNCIONALIDADES E ALTERAÇÕES
Segue abaixo cada funcionalidade detalhada separadamente e uma ilustração macro das alterações e o que esta sendo incluído no sistema.
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- Ativo Problemático e Stop Accrual
- O IFRS 9 define um "Ativo Problemático" como um ativo financeiro que está sujeito a deterioração do crédito desde sua originação ou reconhecimento inicial, mas que ainda não atingiu o estágio de inadimplência total. É importante monitorar e avaliar adequadamente os ativos problemáticos, pois eles podem representar um risco significativo para a instituição financeira. O reconhecimento e a mensuração das perdas esperadas associadas a esses ativos são parte fundamental do gerenciamento de risco de crédito conforme exigido pelo IFRS 9.
- Estágios da Operação
- O IFRS9 introduziu Introduzido o conceito de "Estágio da Operação" como parte do modelo de perdas esperadas de crédito (Expected Credit Losses - ECL). O Estágio da Operação refere-se ao estágio em que um ativo financeiro se encontra em relação aos eventos de crédito que impactam suas perdas esperadas. O conceito de Estágio visa fornecer um modelo mais proativo e antecipatório para o reconhecimento de perdas esperadas de crédito, permitindo que as entidades avaliem e provisionem adequadamente para os riscos de crédito associados aos seus ativos financeiros.
- Custos de Transação
- Os custos de transação são os custos incorridos pela entidade na aquisição, emissão ou disposição de um ativo financeiro ou passivo financeiro. e devem ser considerados na determinação do valor inicial de um ativo financeiro e adicionados ao valor nominal ou ao preço de compra do ativo, conforme aplicável. Esses custos afetam o cálculo do custo amortizado e podem influenciar o reconhecimento de ganhos ou perdas na venda ou liquidação do ativo financeiro ao longo do tempo.
- Taxa Efetiva de Juros
- Segundo o IFRS 9 (Normas Internacionais de Relato Financeiro) e a Resolução 4966 do Banco Central do Brasil, a Taxa Efetiva de Juros
- Renegociação e Reestruturação (ainda não implementado)
- é definida como a taxa que iguala o valor presente dos fluxos de caixa futuros contratualmente estabelecidos de um instrumento financeiro ao valor inicial líquido do empréstimo ou do investimento. Em outras palavras, é a taxa que desconta os fluxos de caixa futuros (como pagamentos de juros e principal) para igualar o valor presente desses fluxos ao valor inicial da operação financeira.
- Renegociação e Reestruturação
A Resolução 4966 do Banco Central do Brasil trouxe algumas mudanças importantes em relação aos conceitos de renegociação e reestruturação de créditos, como mudanças na definição de Renegociação, classificação e procedimentos para Reestruturação e no registro contábil e divulgação de ambas. Essas mudanças foram implementadas para melhorar a gestão de risco de crédito e garantir uma abordagem mais consistente e transparente no tratamento de créditos com problemas financeiros, conforme as normas estabelecidas pelo Banco Central do Brasil.
- CADOC 3040 (Interface - Créditos)
- Mudanças no leiaute de saída das informações do CADOC 3040 do módulo CREDIMASTER para integração com o módulo RATING (Dimensa).
- Interface Contábil e Relatórios (Interface - Créditos)
- Ajustes na geração da Interface de Saída Contábil (CONTABIL) do módulo Credimaster e relatórios relacionados ao contábil.
- Classificação de Ativos Contabilizador e Arquivos Contábeis (ainda não implementado)
- Alterações CADOC 3040 Reconhecimento de Perdas (ainda não implementado)
Visão geral das telas e serviços impactados pelas mudanças (primeira entrega):
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- Serviços Relacionados - REST
- Lista de serviços criados e alterados devido as implementações do IFRS 9. Esses serviços são mencionados em suas respectivas páginas e estão detalhados separadamente para auxiliar no entendimento e utilização.
Visão geral dos módulos impactados pelas mudanças:
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