Versiones:

11.80, 12.1.6 y 12.1.7

Entorno:

SIGACTB - Contabilidad de gestión

Observaciones:

Este Manual se refiere al layout 2, válido para las situaciones normales del año calendario 2015. El layout 1, válido para el año calendario 2014 y situaciones especiales de 2015, está disponible en el Manual de orientación del layout de la ECD adjunto a la Resolución declaratoria ejecutiva nº 60 del 26 de agosto de 2015."

Este manual contiene las modificaciones en la legislación y también en las modificaciones de registros extraídos del módulo Contabilidad de gestión (SIGACTB).

Este manual contiene las modificaciones hasta el 31/03/2016.

Extinción

Un único ECF con fecha final igual a la fecha de la situación especial.

Hasta el último día hábil del mes subsiguiente a la fecha de la situación especial.

Para situaciones especiales que ocurran entre enero y mayo del año calendario, la entrega es hasta el último día hábil del mes de junio.

Fusión

Un único ECF con fecha final igual a la fecha de la situación especial.

Hasta el último día hábil del mes subsiguiente a la fecha de la situación especial.

Para situaciones especiales que ocurran entre enero y mayo del año calendario, la entrega es hasta el último día hábil del mes de junio.

Incorporación \ Incorporada

Un único ECF con fecha final igual a la fecha de la situación especial.

Hasta el último día hábil del mes subsiguiente a la fecha de la situación especial

Para situaciones especiales que ocurran entre enero y mayo del año calendario, la entrega es hasta el último día hábil del mes de junio.

Incorporación \ Incorporadora

Dos ECF:

·    Uno con fecha final igual a la fecha de la situación especial.

·    Otro con fecha inicial igual a la fecha inmediatamente posterior a la situación especial. El indicador de inicio del período debe ser igual a 2 (resultante de la escisión/fusión o remanente de escisión, o realizó incorporación). El campo situación especial se debe informar con “0” (Normal).

·    La primera se debe entregar hasta el último día hábil del mes subsiguiente a la fecha de la situación especial.

·    La segunda se debe entregar en el plazo de los ECF normales.

Para situaciones especiales que ocurran entre enero y mayo del año calendario, la entrega es hasta el último día hábil del mes de junio.
 Si la incorporada y la incorporadora estuvieran sobre el mismo control societario, desde el año calendario anterior al evento, no es necesario la entrega del ECF de situación especial.

Escisión total

Un único ECF con fecha final igual a la fecha de la situación especial.

Hasta el último día hábil del mes subsiguiente a la fecha de la situación especial.

Para situaciones especiales que ocurran entre enero y mayo del año calendario, la entrega es hasta el último día hábil del mes de junio.

Escisión parcial

Dos ECF:

·    Uno con fecha final igual a la fecha de la situación especial.

·    Otro con fecha inicial igual a la fecha inmediatamente posterior a la situación especial. El indicador de inicio del período debe ser igual a 2 (resultante de la escisión/fusión o remanente de escisión, o realizó incorporación). El campo situación especial se debe informar con “0” (Normal).

·    La primera se debe entregar hasta el último día hábil del mes subsiguiente a la fecha de la situación especial.

·    La segunda se debe entregar en el plazo de los ECF normales.

Para situaciones especiales que ocurran entre enero y mayo del año calendario, la entrega es hasta el último día hábil del mes de junio.

Desclasificación de Inmune/Exenta.

Dos ECF:

·    Uno con fecha final igual a la fecha del evento.

·    Otro con fecha inicial igual a la fecha inmediatamente posterior al evento. El indicador de inicio del período debe ser igual a 4 (Inicio de obligatoriedad de la entrega en el curso del año calendario). El campo situación especial se debe informar con “0” (Normal).

Los dos ECF se deben entregar en el plazo de los ECF normales.

Inclusión en el Simples nacional

Un ECF:

·    Uno con fecha final igual a la fecha del evento.

El ECF se debe entregar en el plazo de los ECF normales.

1.01.02.09.11

Depósitos en contencioso - Circulante

01012015

A

1.01.02.09

5

01

1.01.02.09.12

Otros créditos en contencioso - Circulante

01012015

A

1.01.02.09

5

01

1.01.03.06.90

Subcuenta – Adopción Inicial - Stock Servicios

01012015

A

1.01.03.06

5

01

1.01.03.07.90

Subcuenta – Adopción Inicial - Stock Otros

01012015

A

1.01.03.07

5

01

1.02.01.01.26

Facturas de crédito por cobrar – Operaciones con partes no relacionadas - en el País – Largo plazo

01012015

A

1.02.01.01

5

01

1.02.01.01.27

Facturas de crédito por cobrar – Operaciones con partes no relacionadas - en el Exterior – Largo plazo

01012015

A

1.02.01.01

5

01

1.02.01.01.28

Facturas de crédito por cobrar – Operaciones con partes relacionadas - en el País – Largo plazo

01012015

A

1.02.01.01

5

01

1.02.01.01.29

Facturas de crédito por cobrar – Operaciones con partes relacionadas - en el Exterior – Largo plazo

01012015

A

1.02.01.01

5

01

1.02.01.02.14

Otros Valores Mobiliarios – En el País - Largo plazo

01012015

A

1.02.01.02

5

01

1.02.01.02.16

Otros intereses por cobrar – En el País - Largo plazo

01012015

A

1.02.01.02

5

01

1.01.01.10.90

Subcuenta – Adopción inicial - Valores mobiliarios – Hedge - En el Exterior

01012015

A

1.01.01.10

5

01

1.02.01.03.04

Debentures emitidas por partes relacionadas – En el Exterior - Largo plazo

01012015

A

1.02.01.03

5

01

1.02.01.03.05

Debentures emitidas por partes no relacionada - En el Exterior - Largo plazo

01012015

A

1.02.01.03

5

01

1.02.01.03.06

Otros préstamos y cuentas de cobro – En el Exterior - Largo plazo

01012015

A

1.02.01.03

5

01

1.02.02.02.60

Subcuenta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) Reflejo - Beneficio o Pérdida en la inversión – en el Exterior

01012015

A

1.02.02.02

5

01

1.02.02.02.65

Subcuenta - Ajuste a Valor Justo (AVJ) de suscripción de Capital - Ganancia o pérdida de capital – en el Exterior

01012015

A

1.02.02.02

5

01

1.02.02.02.75

(-) Subcuenta - Ajuste a valor presente (AVP) de Participación societaria – en el Exterior

01012015

A

1.02.02.02

5

01

1.02.02.02.80

Subcuenta - Plusvalía de la participación anterior - Etapas – en el exterior

01012015

A

1.02.02.02

5

01

1.02.02.02.81

(-) Subcuenta - Minusvalía de la participación Anterior - Etapas – en el Exterior

01012015

A

1.02.02.02

5

01

1.02.02.02.82

Subcuenta - Goodwill de la participación anterior - Etapas – en el exterior

01012015

A

1.02.02.02

5

01

1.02.02.02.84

Subcuenta - Variación de minusvalía de la participación anterior - Etapas – en el exterior

01012015

A

1.02.02.02

5

01

1.02.02.02.85

(-) Subcuenta - Variación de minusvalía de la participación anterior - Etapas – en el exterior

01012015

A

1.02.02.02

5

01

1.02.02.02.86

Subcuenta - Variación Goodwill de la participación anterior - Etapas – en el exterior

01012015

A

1.02.02.02

5

01

2.01.01.09.12

Tributos retenidos por pagar – Circulante

01012015

A

2.01.01.09

5

02

2.01.01.09.13

IRPJ por pagar – Circulante

01012015

A

2.01.01.09

5

02

2.01.01.09.14

CSLL por pagar – Circulante

01012015

A

2.01.01.09

5

02

2.02.01.01.11

Anticipos de clientes - en el país – Largo plazo

01012015

A

2.02.01.01

5

02

2.02.01.01.12

Anticipos de clientes - en el exterior – Largo plazo

01012015

A

2.02.01.01

5

02

3.01.01.05.01.47

Ingresos provenientes de partes relacionadas

01012015

A

3.01.01.05.01

6

04

3.01.01.05.01.48

Ingresos provenientes de partes No relacionadas

01012015

A

3.01.01.05.01

6

04

3.01.01.07.01.41

(-) Beneficios previsionales a empleados

01012015

A

3.01.01.07.01

6

04

3.01.01.07.01.42

(-) Fondo de Jubilación Individual - FAPI

01012015

A

3.01.01.07.01

6

04

3.01.01.07.01.43

3 (-) Planes de ahorro e inversión - PAIT

01012015

A

3.01.01.07.01

6

04

10

TIP_ESC_PRE

Registro:

C – Obligadas a entregar la ECD o entrega facultativa de la ECD con recuperación de datos.

L – Libro Caja o no obligadas a entregar la ECD o entrega facultativa de la ECD sin recuperación de datos.

Atención: -

La hipótesis prevista en el §1º del Art. 129, Resolución normativa nº 1.515/2014 prevé que la persona jurídica que mantenga registro contable, en la forma de la legislación comercial, debe controlar los cobros de sus ingresos en cuenta específica, en la cual, en cada registro se indicará la factura a la que corresponda el cobro.

La opción “C” contable corresponde a las personas jurídicas tributadas por la ganancia estimada o inmunes o exentas que están obligadas a entregar la ECD (Registro contable digital), además de todas las personas jurídicas tributadas por la ganancia real, de acuerdo con la Resolución normativa nº 1.420/2013.

Si la empresa no fuera obligada a entregar la ECD, pero facultativamente, entrega la ECD para recuperación de datos en la ECF, debe completar la opción “C”.

Ejemplos:

1.    Ganancia real: No complete el campo.

2.    Ganancia prevista: Complete "L", si utiliza el libro caja o no está obligada a entregar la ECD y no quiere recuperar los datos de la ECD (que puede haberse entregado facultativamente) en la ECF.

3.    Ganancia estimada: Complete "C", si estuviera obligada a entregar la ECD o no está obligada a la ECD, pero quiere recuperar los datos de la ECD (que puede haberse entregado facultativamente) en la ECF.

4.    Inmunes/Exentas: Complete "L", si no está obligada a entregar la ECD y no quiere recuperar los datos de la ECD (que puede haberse entregado facultativamente) en la ECF.

5.    Inmunes/Exentas: Complete "C", cuando está obligada a entregar el ECD o no está obligada al ECD, pero desea

C

001

-

[L; C]

No

15

DIF_FCONT

Existe diferencias entre la contabilidad societaria y Fcont.

Observación:

·    Año calendario 2014: Si 0010.OPT_EXT_RTT fuera igual a “S”, 0010.DIF_FCONT debe completarse. En caso contrario (0010.OPT_EXT_RTT = “N”), 0010.DIF_FCONT no debe completarse (deje en blanco).

·    Año calendario 2015: Si el 0010.OPT_EXT_RTT es igual a “N”, se debe completar el 0010.DIF_FCONT. En caso contrario el (0010.OPT_EXT_RTT = “S”), 0010.DIF_FCONT no se debe completar (deje en blanco).

C

001

-

[S; N]

Sí

10

IND_ATIV_RURAL

REGLA_CUMPLIMENTACIÓN_IND_ACTIV_RURAL: Verifica, cuando 0010.COD_QUALIF_PJ es diferente de “01” (PJ en general) o 0010.FORMA_TRIB es diferente de “1” (Ganancia real), “2” (Ganancia Real/Arbitrada), “3” (Ganancia Estimada/Real) o “4” (Ganancia Prevista/Real/Arbitrada), si 0020.IND_LUC_EXP es igual a “N”.

Error

4

NAT_SUB_CNT

REGLA_NAT_090_UNICA_POR_CUENTA: Verifica si existe, como máximo, dos subcuentas de modalidad 90 o 91 o 92 o 93 o 95 (I053.NAT_SUB_CNT) para cada cuenta (I050.COD_CTA).

Error

20.01

Valor de la contraprestación de arrendamiento mercantil (Art. 46, § 4º, de la Ley nº 12.973/2014).

01012015

E

N

En el caso de operaciones de arrendamiento mercantil que no estén sujetas al tratamiento tributario previsto por la Ley nº 6.099, del 12 de setiembre de 1974, las personas jurídicas arrendadoras, deben reconocer, para fines de cálculo de la ganancia real, el resultado relacionado a la operación de arrendamiento mercantil proporcionalmente al valor de cada contraprestación durante el período de vigencia del contrato. (...) En el caso de la persona jurídica de que trata el capítulo, se tributará por la ganancia estimada o arbitrada, se debe computar el valor de la contraprestación en la determinación de la base de cálculo del impuesto a la renta (Art. 46, § 4º, de la Ley nº 12.973/2014).

25.01

(-) Ingresos financieros relacionados a las variaciones monetarias de los derechos de crédito y obligaciones del contribuyente, que resultan de ajuste a valor presente (Art. 8º de la Ley nº 12.973/2014).

01012015

E

N

En el caso de la persona jurídica tributada con base en la ganancia estimada o arbitrada, los ingresos financieros relacionados a las variaciones monetarias de los derechos de crédito y de las obligaciones del contribuyente, en función de la tasa de cambio, originadas de los saldos de valores por atribuir que resultan del ajuste a valor presente no integrarán la base de cálculo del impuesto a la renta (Art. 8º de la Ley nº 12.973/2014).

25.02

(-) Ingreso reconocido por la construcción, recuperación, reforma, ampliación o mejora de la infraestructura, cuya contrapartida sea el activo intangible, representativo del derecho a la explotación (Art. 44 de la Ley nº 12.973/2014)

01012015

E

N

En el caso de contratos de concesión de servicios públicos, el ingreso reconocido por la construcción, recuperación, reforma, ampliación o mejora de la infraestructura, cuya contrapartida sea el activo intangible, representativo de derecho de explotación, no integrará la base de cálculo del impuesto a la renta, cuando se trate del impuesto a la renta calculado con base en la ganancia estimada o arbitrada (Art. 44 de la Ley nº 12.973/2014).

16.1

Valor de la contraprestación de arrendamiento mercantil (Art. 46, § 4º, de la Ley nº 12.973/2014)

01012015

E

N

P200 (“20.01”)

En el caso de operaciones de arrendamiento mercantil que no estén sujetas al tratamiento tributario previsto por la Ley nº 6.099, del 12 de setiembre de 1974, las personas jurídicas arrendadoras, deben reconocer, para fines de cálculo de la ganancia real, el resultado relacionado a la operación de arrendamiento mercantil proporcionalmente al valor de cada contraprestación durante el período de vigencia del contrato. (...) En el caso de la persona jurídica de que trata el capítulo, se tributará por la ganancia estimada o arbitrada, se debe computar el valor de la contraprestación en la determinación de la base de cálculo del impuesto a la renta (Art. 46, § 4º, de la Ley nº 12.973/2014).

19.1

(-) Ingresos financieros relacionados a las variaciones monetarias de los derechos de crédito y obligaciones del contribuyente, que resultan del ajuste a valor presente (Art. 8º de la Ley nº 12.973/2014)

01012015

E

N

P200(“25.01”)

En el caso de la persona jurídica tributada con base en la ganancia estimada o arbitrada, los ingresos financieros relacionados a las variaciones monetarias de los derechos de crédito y de las obligaciones del contribuyente, en función de la tasa de cambio, originadas de los saldos de valores por atribuir que resultan del ajuste a valor presente no integrarán la base de cálculo del impuesto a la renta (Art. 8º de la Ley nº 12.973/2014).

19.2

(-) Ingreso reconocido por la construcción, recuperación, reforma, ampliación o mejora de la infraestructura, cuya contrapartida sea el activo intangible, representativo del derecho a la explotación (Art. 44 de la Ley nº 12.973/2014)

01012015

E

N

P200(“25.02”)

En el caso de contratos de concesión de servicios públicos, el ingreso reconocido por la construcción, recuperación, reforma, ampliación o mejora de la infraestructura, cuya contrapartida sea el activo intangible, representativo de derecho de explotación, no integrará la base de cálculo del impuesto a la renta, cuando se trate del impuesto a la renta calculado con base en la ganancia estimada o arbitrada (Art. 44 de la Ley nº 12.973/2014).

21.01

Valor de la contraprestación de arrendamiento mercantil (Art. 46, § 4º, de la Ley nº 12.973/2014).

01012015

E

N

En el caso de operaciones de arrendamiento mercantil que no estén sujetas al tratamiento tributario previsto por la Ley nº 6.099, del 12 de setiembre de 1974, las personas jurídicas arrendadoras, deben reconocer, para fines de cálculo de la ganancia real, el resultado relacionado a la operación de arrendamiento mercantil proporcionalmente al valor de cada contraprestación durante el período de vigencia del contrato. (...) En el caso de la persona jurídica de que trata el capítulo, se tributará por la ganancia estimada o arbitrada, se debe computar el valor de la contraprestación en la determinación de la base de cálculo del impuesto a la renta (Art. 46, § 4º, de la Ley nº 12.973/2014).

24.01

(-) Ingresos financieros relacionados a las variaciones monetarias de los derechos de crédito y obligaciones del contribuyente, que resultan del ajuste a valor presente (Art. 8º de la Ley nº 12.973/2014)

01012015

E

N

En el caso de la persona jurídica tributada con base en la ganancia estimada o arbitrada, los ingresos financieros relacionados a las variaciones monetarias de los derechos de crédito y de las obligaciones del contribuyente, en función de la tasa de cambio, originadas de los saldos de valores por atribuir que resultan del ajuste a valor presente no integrarán la base de cálculo del impuesto a la renta (Art. 8º de la Ley nº 12.973/2014).

24.02

(-) Ingreso reconocido por la construcción, recuperación, reforma, ampliación o mejora de la infraestructura, cuya contrapartida sea el activo intangible, representativo del derecho a la explotación (Art. 44 de la Ley nº 12.973/2014)

01012015

E

N

En el caso de contratos de concesión de servicios públicos, el ingreso reconocido por la construcción, recuperación, reforma, ampliación o mejora de la infraestructura, cuya contrapartida sea el activo intangible, representativo de derecho de explotación, no integrará la base de cálculo del impuesto a la renta, cuando se trate del impuesto a la renta calculado con base en la ganancia estimada o arbitrada (Art. 44 de la Ley nº 12.973/2014).

15.01

Valor de la contraprestación de arrendamiento mercantil (Art. 46, § 4º, de la Ley nº 12.973/2014).

01012015

E

N

T120(“21.01”)

En el caso de operaciones de arrendamiento mercantil que no estén sujetas al tratamiento tributario previsto por la Ley nº 6.099, del 12 de setiembre de 1974, las personas jurídicas arrendadoras, deben reconocer, para fines de cálculo de la ganancia real, el resultado relacionado a la operación de arrendamiento mercantil proporcionalmente al valor de cada contraprestación durante el período de vigencia del contrato. (...) En el caso de la persona jurídica de que trata el capítulo, se tributará por la ganancia estimada o arbitrada, se debe computar el valor de la contraprestación en la determinación de la base de cálculo del impuesto a la renta (Art. 46, § 4º, de la Ley nº 12.973/2014).

19.01

(-) Ingresos financieros relacionados a las variaciones monetarias de los derechos de crédito y obligaciones del contribuyente, que resultan del ajuste a valor presente (Art. 8º de la Ley nº 12.973/2014)

01012015

E

N

T120(“24.01”)

En el caso de la persona jurídica tributada con base en la ganancia estimada o arbitrada, los ingresos financieros relacionados a las variaciones monetarias de los derechos de crédito y de las obligaciones del contribuyente, en función de la tasa de cambio, originadas de los saldos de valores por atribuir que resultan del ajuste a valor presente no integrarán la base de cálculo del impuesto a la renta (Art. 8º de la Ley nº 12.973/2014).

19.02

(-) Ingreso reconocido por la construcción, recuperación, reforma, ampliación o mejora de la infraestructura, cuya contrapartida sea el activo intangible, representativo del derecho a la explotación (Art. 44 de la Ley nº 12.973/2014)

01012015

E

N

T120(“24.02”)

En el caso de contratos de concesión de servicios públicos, el ingreso reconocido por la construcción, recuperación, reforma, ampliación o mejora de la infraestructura, cuya contrapartida sea el activo intangible, representativo de derecho de explotación, no integrará la base de cálculo del impuesto a la renta, cuando se trate del impuesto a la renta calculado con base en la ganancia estimada o arbitrada (Art. 44 de la Ley nº 12.973/2014).

4

Adicional

01012014

CA

NS

SE (BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "B") ENTAO SE (U180(1) > 0) ENTAO SE (U180(1) > 20000 * MESES_PERIODO()) ENTAO ((U180(1) - 20000 * MESES_PERIODO()) * 0,1) SENAO 0 FIM_SE SENAO 0 FIM_SE SENAO SE (BAL_RED(PERIODO_ATUAL()) = "E") ENTAO SE (U180(1) > 0) ENTAO SE (U180(1) > 20000) ENTAO ((U180(1) - 20000) * 0,1) SENAO 0 FIM_SE SENAO 0 FIM_SE FIM_SE FIM_SE