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Caso a natureza de operação informada indicar ICMS Presumido, a base de cálculo do ICMS não contará com os valores correspondentes às despesas constantes na nota fiscal, como frete, seguro, embalagem etc. Da mesma forma, o valor total correspondente à nota fiscal não contará com o valor do ICMS calculado.

Exemplo:

Valor Total da Mercadoria: R$ 1000,00

Valor Despesas Nota:         R$ 200,00

Base Cálculo ICMS:           R$ 1000,00

Valor ICMS:                        R$ 120,00

Total Nota Fiscal:               R$ 1080,00

Quando da atualização da nota fiscal, caso a natureza de operação indicar ICMS Presumido, o valor correspondente ao ICMS Creditado será contabilizado na conta de ICMS Presumido – Crédito. Sendo assim, o permanece o débito na conta de ICMS a Recuperar.

Exemplo:

Valor Total da Mercadoria: R$ 1000,00

Valor Despesas Nota:       R$ 200,00

Base Cálculo ICMS:          R$ 1000,00

Valor ICMS:                     R$ 120,00

Total Nota Fiscal:              R$ 1080,00