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Conteúdo
01. IntroduçãoO Ajuste a Valor Presente é Presente é um processo para descapitalizar um montante futuro, retirando os juros compostos , sobre ele aplicado.
O objetivo de ajustar o valor de um direito ou uma obrigação é demonstrar o valor presente de um fluxo de caixa futuro. 02. CadastrosEventos ContábeisBackOffice | Gestão Financeira | Cadastros | Contabilidade | Evento Contábil Por se tratar de um princípio contábil, no Backoffice RM é necessário realizar o cadastro de 2 eventos que serão utilizados para gerar as operações contábeis.OBS: Os eventos contábeis devem ser cadastrados como 1º Evento: Este evento será utilizado para contabilizar a operação na data da inclusão e a Provisão do AVP.
2º Evento: Este evento será utilizado para realizar a Reversão mês a mês de valores de juros ora apropriado como AVP, agora como receita ou despesa.
MoedasBackOffice | Gestão Financeira | Movimentações Bancárias | Moedas | Moedas e Índices O ajuste Ajuste a valor presente Valor Presente será realizado mediante descontos que considerem os juros embutidos pré-fixados com base em uma taxa fixa. No cadastro de Moedas e índices, deve-se incluir um índice específico para o cálculo de AVP. A taxa de juro mensal utilizada nas operações financeiras deverão ser cadastradas como cotação desse índice nos dias em que foram aplicadas
Valores OpcionaisBackOffice | Gestão Financeira | Ambientes | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira O Ajuste a Valor Presente irá usar os valores opcionais parametrizados para compor o AVP no processo de cálculo juntamente com o Valor Original do lançamento financeiro. Mais informações sobre os valores opcionais acesse FIN - Contas a receber. Valores de IntegraçãoBackOffice | Gestão Financeira | Cadastros| Valores de Integração O Ajuste a Valor Presente irá usar os valores opcionais parametrizados para compor o AVP no processo de cálculo juntamente com o Valor Original do lançamento financeiro. Mais informações sobre os Valores de Integração acesse FIN - Valores de Integração Financeiro. 03. ParametrizaçãoBackOffice | Gestão Financeira | Ambiente | Configuração | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira | Integração Contábil | Ajuste a Valor Presente Para a correta utilização da rotina, devemos informar alguns parâmetros que serão usados para filtrar quais os lançamentos financeiros que terão AVP calculado. Evento Contábil | Provisão e Reversão: Informar os eventos cadastrados no tópico 2. Calcular AVP para recebimento de cartão: Esta opção permite que se calcule o AVP para os recebimentos através de cartão de crédito. Apesar do cliente já ter cumprido o pagamento do título, a empresa ainda tem um valor a receber, desta vez por parte da adquirente. Quando se efetua o recebimento de um lançamento utilizando como meio de pagamento o cartão de crédito, os extratos gerados pelo processo de baixa serão considerados no cálculo do AVP para cartão. Evento Contábil | Provisão e Reversão de cartão: Utilizados para a contabilização do AVP dos recebimentos de cartão. Indexador: Informar o índice cadastrado no tópico 32. Valor Relevante: Somente os lançamentos financeiros que tiverem ovalor original calculado (Valor Original + Valores Opcionais + Valores de Integração)maior ou igual a valor relevante informado neste campo serão objetos de cálculo do AVP. Observação: o cálculo do Valor Relevante não usa o Valor Líquido, mais sim o cálculo indicado acima (Valor Original + Valores Opcionais + Valores de Integração). No caso do cálculo do AVP de cartão, é considerado como relevante o valor de cada parcela gerada. Dias longo prazo: Número de dias considerado pela empresa como uma operação de longo prazo. Tabela que define o AVP: A tabela definida neste parâmetro será utilizada para filtrar os lançamentos que terão cálculo de AVP.
Data base do cálculo do AVP: A data base definida nesse parâmetro será utilizada para realização do cálculo do valor presente, assim como para a busca da cotação e para definir se um título é de longo prazo.
Observação: para o cálculo do AVP de cartão, é considerada sempre a data do extrato gerado na baixa com cartão. BackOffice | Gestão Financeira | Ambiente | Configuração | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira | Integração Contábil | Ajuste a Valor PresenteLote Contábil Devem ser cadastrados e informados lotes contábeis também lotes que serão usados como default para a inclusão e o estorno dos lançamentos contábeis de AVP. 04. Processo de AVPBackOffice | Gestão Financeira | Operações Financeiras | Ajuste a Valor Presente O processamento de AVP pode ser executado conforme a necessidade de registro destes juros.
Será realizado o registro e contabilização para todos os lançamentos financeiros que atendem as condições abaixo:
No caso dos recebimentos via cartão de crédito, as seguintes condições devem ser respeitadas:
Após a execução do processo, os registros de AVP podem ser visualizados através da edição do lançamento financeiro (menu Anexos | Ajuste a Valor Presente). Para os recebimentos por cartão de crédito, os registros de AVP ficam disponíveis na edição de extratos de caixa (menu Anexos | Ajuste a Valor Presente).
05.Cálculo -CálculosProvisão do AVP
Reversão do AVP
Valor PresentePara os dois cálculos acima precisamos conhecer o Valor Presente. Valor Presente é o valor atual de pagamentos futuros descontados a uma taxa de juros do custo do dinheiro do tempo. O cálculo .O cálculo do AVP é realizado a partir da fórmula VP = VF / (1+i)^n para chegarmos no ^n Onde: ** Para o cálculo da reversão, o número de dias considera a data final informada na execução do processo.
O calculo dos Juros de AVP se resume em achar a diferença entre o Valor Presente (calculado acima) e o Valor Futuro (valor original do lançamento) através da fórmula Juros AVP = VF – VP. 06. Cálculo - Reversão do AVPÉ a operação de transferência por competência na qual o montante provisionado do AVP é transferido e contabilizado como receita ou despesa financeira, de forma que, na data de vencimento do lançamento, este montante será totalmente revertido. Cálculo da Reversão:
Onde: n = número de dias entre a data final do processo e a data de vencimento do lançamento. i = taxa de juros diária que foi usada para cálculo do valor original do lançamento na sua data de emissão. VF (Valor Futuro) = Valor original do lançamento .
O status AVP do lançamento será atualizado para "Revertido totalmente" ou "Revertido parcialmente". Será gerada a contabilização conforme evento contábil informado no parâmetro "Evento contábil Reversão".07. Estorno do AVPSe um lançamento financeiro tiver registros de AVP gerados e ocorrerem situações que possam influenciar no cálculo do seu Valor Presente, o sistema atualizará os status destes registros para "Estorno Pendente". Desta forma, ao gerarmos novamente o processo de AVP para o período em questão os registros serão estornados. O estorno será executado da seguinte maneira:
Situações que alteram o status dos registros de AVP para "Estorno Pendente"
No caso do AVP de cartão, no momento do cancelamento da baixa, os extratos com Status AVP diferentes de "Não Calculado" serão alterados para "Estorno Pendente". 07. RestriçõesPara garantir a integridade do processo, existem algumas restrições/informações que devem ser observadas:
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O ajuste a valor presente será realizado mediante descontos que considerem os juros embutidos pré-fixados com base em uma taxa dentro das avaliações atuais de mercado. Ou seja, descontando as taxas de juros implícitas no valor original do título e registrando estes juros como despesas ou receitas financeiras.
Fórmula:
Valor presente (VP) = valor futuro (VF) / (1+i)^n
Onde:
n = número de DIAS entre a emissão do título e o seu vencimento previsto i = taxa de juros
VF (Valor Futuro) = Valor original do lançamento
Observação:
Caso haja uma renegociação da obrigação ou direito, uma nova mensuração do Ajuste a Valor Presente deve ser realizada, gerando um novo reconhecimento do valor patrimonial e da receita ou despesa financeira.
Provisão do AVP
Deverá ser provisionado o valor dos juros calculados pela diferença entre o valor presente atual e o valor futuro (valor original) do lançamento financeiro. Este registro será feito na sua data de emissão.
Durante o processamento do AVP será realizado o cálculo de Provisão de AVP para os lançamentos que estiverem com status AVP como "Não Calculado" ou "Estornado":
Cálculo da Provisão:
- Calcula o valor presente
Valor presente (VP) = valor futuro (VF) / (1+i)^n
Onde:
n = número de dias entre a data de emissão e a data de vencimento do lançamento.
i = taxa de juros diária que foi usada para cálculo do valor original do lançamento na sua data de emissão.
VF (Valor Futuro) = Valor original do lançamento.
- Calcula os Juros de AVP
Juros AVP = VF – VP
Reversão do AVP
É a operação de transferência por competência na qual o montante provisionado do AVP é transferido e contabilizado como receita ou despesa financeira, de forma que, na data de vencimento do lançamento, este montante será totalmente revertido.
Durante o processamento do AVP será realizado o cálculo de Reversão de AVP para os lançamentos que estiverem com status AVP como "Calculado" ou "Revertido Parcialmente":
Cálculo da Reversão:
- Calcula o valor presente
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- Calcula os Juros de AVP
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