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Adecuación del Manual descriptivo de las modificaciones del Registro contable fiscal Adequação do Manual descritivo das alterações da Escrituração Contábil Fiscal (SPED ECF) para o leiaute el layout 5.0, que dispõe sobre a Escrituração Contábil Fiscal do Ato Declaratório Executivo Cofis no 84, de 17 de dezembro de 2018 e Ato Declaratório Executivo Cofis nº 9, de 20 de Fevereiro que dispone sobre el Registro contable fiscal del Resolución declaratoria ejecutiva Cofis nº 84, del 17 de diciembre de 2018 y Resolución declaratoria ejecutiva Cofis nº 9 del 20 de febrero de 2019.
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Destacamos, a seguir, as principais alterações trazidas pela norma em referênciaA continuación, resaltamos las principales modificaciones que constan en la referida norma:
1) Plano de Contas Referencial e Mapeamento (Alteração das Tabelas Dinâmicas);Plan de cuentas referencial y mapeo (Modificación de las tablas dinámicas).
2) Novas linhas específicas nos Nuevas líneas específicas en los registros M300 e y M350 (Parte A do del LALUR e y LACS) para lançamentos extemporâneosregistros extemporáneos. ExemploEjemplo: M300A – LINHA LÍNEA 91.40 - Ajustes de Exercícios Anteriores - Lançamentos Extemporâneosejercicios anteriores - Registros extemporáneos.
No En el caso de lançamentos extemporâneos em registros extemporáneos en ECD que alterem a modifiquen la base de cálculo do de IRPJ ou da o de CSLL da ECF de ano-calendário anterior, a pessoa jurídica deverá efetuar o ajuste por meio da apresentação de ECF retificadorade ECF del año calendario anterior, la persona jurídica debe efectuar el ajuste por medio de la presentación de ECF rectificadora.
3) Registro K156 – Inclusão Inclusión de novos campos no mapeamento das contas contábeis para as contas referenciais nuevos campos en el mapeo de las cuentas contables para las cuentas referenciales – saldo inicial e seu y su indicador de saldo, total de débitos e y total de créditos (antes, somente o solamente se mapeaba el saldo final era mapeado);.
4) Novos Nuevos registros K915 e K935 - Justificativa para Divergência de Saldos Contábeis das Contas Patrimoniais Recuperados da ECD, a necessidade de justificativa quando houver a manutenção no Bloco K, que deve ser a replicação fiel dos dados contidos na ECD. Estes registros serão excluídos e incluídos automaticamente pelo PGE da ECF durante o processo de verificação de pendência Justificación para divergencia de saldos contables de las cuentas patrimoniales recuperados de la ECD, la necesidad de justificación si hubiera mantenimiento en el Bloque K, que debe ser la copia fiel de los datos contenidos en la ECD. Estos registros serán borrados e incluidos automáticamente por el PGE de la ECF durante el proceso de verificación de asuntos pendientes.
5) Inclusão de campos e Alteração da Tabela Dinâmica para os Registros L100 Balanço Patrimonial; L300: Demonstração do Resultado Líquido no Período Fiscal; P100: Balanço Patrimonial; P150: Demonstrativo do Resultado Líquido no Período Fiscal e U100: Balanço Patrimonial; Inclusão de novos Inclusión de campos y modificación de la tabla dinámica para los Registros L100 Balance general; L300: Estado de resultado neto en el Período fiscal; P100: Balance general; P150: Estado de resultado neto en el Período fiscal y U100: Balance general; Inclusión de nuevos campos (total de débitos e y total de créditos) e os registros y los registros L100, P100 e y U100 – Não serão mais editáveis. A edição, se necessária, deverá ocorrer no Bloco K;No más serán editables. La edición, si fuera necesaria, debe ocurrir en el Bloque K.
6) Registro Registro M010: Nova Tabela de Códigos “Contas da Nueva tabla de códigos “Cuentas de la parte B”
7) Novo Nuevo registro X357: Investidoras DiretasInversionistas directas – Informar investidoras diretas das participações informadas no inversionistas directas de las participaciones informadas en el registro X340 (Participação no Exterior) quando o Participación en el exterior) si el campo indicador de controle for control fuera diferente de “5 – Filial ou o Sucursal”
8) Registro Registro Y800: Outras InformaçõesOtras informaciones- Atualização Actualización de texto
Definição da Regra de NegócioDefinición de la regla de negocio
As alterações envolvem melhorias nas regras de validação e inclusões/exclusões de campos que detalham melhor as informações efetuadas Las modificaciones involucran mejoras en las reglas de validación e inclusiones de campos que detallan mejor las informaciones efectuadas.
a - Blocos Bloques de Origem - Modulo Contabilidade Gerencialorigen - Módulo Contabilidad de gestión
Registro K156: Mapeamento Referencial do Saldo FinalMapeo referencial del saldo final
Inclusão dos campos:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
03 | VL_SLD_INI | Valor do Saldo Inicial do Períododel saldo inicial del período | N | 19 | 2 | - | SimSí | - |
04 | IND_VL_SLD_INI | Indicador da Situação do Saldo Inicialde la situación del saldo inicial D - DevedorDeudor C - CredorAcreedor | C | 1 | - | [ D ; C ] | SimSí | - |
05 | VL_DEB | Valor Total dos Débitos no Períodototal de los débitos en el período | N | 19 | 2 | - | SimSí | - |
06 | VL_CRED | Valor Total dos Créditos no Períodototal de los créditos en el período | N | 19 | 2 | - | SimSí | - |
Novos Nuevos registros K915 e K935 – Obrigatoriedade de justificativas das alterações do bloco K (contas e saldo das contas) em relação aos saldos e contas recuperados da ECD (Bloco EObligatoriedad de justificaciones de las modificaciones del bloque K (cuentas y saldo de las cuentas) con relación a los saldos y cuentas recuperados de la ECD (Bloque E)
Registro K915: Justificativa para Divergência de Saldos Contábeis das Contas Patrimoniais Recuperados da ECD
Inclusão de registro
Justificación para divergencia de saldos contables de las cuentas patrimoniales recuperadas de la ECD
Inclusión de registro
Registro donde debe mostrarse la justificación del error ocurrido en K155 (cuentas de resultado), en el incumplimiento de sus reglas Registro onde deve ser apresentada a justificativa do erro ocorrido no K155 (contas de resultado), quando do descumprimento as suas regras REGRA_COMPATIBILIDADE_K155_E155 ou o REGRA_COMPATIBILIDADE_E155_K155. . Com o devido preenchimento da justificativa da diferença, o erro se torna aviso, permitindo a entrega da ECF.Con la debida cumplimentación de la justificación de la diferencia, el error se transforma en aviso, permitiendo la entrega de la ECF.
ObservaciónObservação: Este registro será excluído e incluído automaticamente pelo PGE da ECF durante o processo de verificação de pendência. Os campos de valores são calculados automaticamenteborrado e incluido automáticamente por el PGE de la ECF durante el proceso de verificación de asuntos pendientes. Los campos de valores se calculan automáticamente.
Registro K935: Justificativa para Divergência de Saldos Contábeis das Contas de Resultado Recuperados da ECD
Inclusão de registro
Justificación para divergencia de saldos contables de las cuentas de resultado recuperadas de la ECD
Inclusión de registro
Registro donde debe mostrarse la justificación del error ocurrido en K355 (cuentas de resultado), en el incumplimiento de sus reglas Registro onde deve ser apresentada a justificativa do erro ocorrido no K355 (contas de resultado), quando do descumprimento as suas regras REGRA_COMPATIBILIDADE_K355_E355 ou o REGRA_COMPATIBILIDADE_E355_K355. Com o devido preenchimento da justificativa da diferença, o erro se torna aviso, permitindo a entrega da ECF.Con la debida cumplimentación de la justificación de la diferencia, el error se transforma en aviso, permitiendo la entrega de la ECF.
ObservaciónObservação: Este registro será excluído e incluído automaticamente pelo PGE da ECF durante o processo de verificação de pendência. Os campos de valores são calculados automaticamenteborrado e incluido automáticamente por el PGE de la ECF durante el proceso de verificación de asuntos pendientes. Los campos de valores se calculan automáticamente.
Registro L100: Balanço PatrimonialBalance general
Muestra el balance general con base en las cuentas referenciales para el período de cálculo. El saldo inicial puede copiarse del Apresenta o balanço patrimonial com base nas contas referenciais para o período de apuração. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchidoo completarse. O El saldo final será recuperado do se recuperará del registro K155/K156. Os Los saldos finais do finales del registro L100 não são editáveisno son editables.
Inclusão Inclusión de campos, inclusão de regras, e criação de contas na Tabela Dinâmica L100A
inclusión de reglas y creación de cuentas en la Tabla dinámica L100A
Inclusión Inclusão de campos:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
10 | VAL_CTA_REF_DEB | Valor Total dos Débitos: Somatório dostotal de los débitos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | SimSí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica se o si el valor total dos de los débitos – L100.VAL_CTA_REF_DEB – é igual ao somatório dos débitos informados nos registro es igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | Valor Total dos Créditos: Somatório dostotal de los créditos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | SimSí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica se osi el valor total dosde los créditos – L100.VAL_CTA_REF_CRED – é igual ao somatório dos créditos informados nos registroes igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED |
O registro irá apresentar as colunas débito e El registro mostrará las columnas débito y crédito (na versão anterior só trazia os saldos dos balanços / balancetesen la versión anterior solamente traía los saldos de los balances / balances parciales.)
Actualización Atualização de regra regla de validaçãovalidación:
N° | Campo | Regras Reglas de Validação dovalidación del campo | Tipo |
---|---|---|---|
08 | VAL_CTA_REF_INI | REGRA_BAL_SI_IGUAL_ANT: Verifica, no en el caso de forma de apuração cálculo trimestral – 0010.FORMA_APUR = “T” – se o si el valor do del saldo incial inicial – L100.VAL_CTA_REF_INI – do del período atual é actual es igual ao al valor do del saldo final – L100.VAL_CTA_REF_FIN – do del período anterior. | Erro Error |
10 | VAL_CTA_REF_DEB | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica se osi el valor total dosde los débitos – L100.VAL_CTA_REF_DEB – é igual ao somatório dos débitos informados nos registroes igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. | Erro Error |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica se osi el valor total dosde los créditos – L100.VAL_CTA_REF_CRED – é igual ao somatório dos créditos informados nos registroes igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED. | Erro Error |
12 | VAL_CTA_REF_FIN | REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL_BAL: Verifica se osi el valor dodel saldo final – L100.VAL_CTA_REF_FIN – ées igual aoal valor dodel saldo inicial – L100.VAL_CTA_REF_INI – somado aosumado al valor total dosde los débitos – L100.VAL_CTA_REF_DEB – e subtraído doy sustraído del valor total dosde los créditos – L100.VAL_CTA_REF_CRED. | Erro Error |
Criação de contas na tabela dinâmica Creación de cuentas en la tabla dinámica L100A:
NO CIRCULANTE:
- ATIVOS CONTRATUAIS ACTIVOS CONTRACTUALES – ADOÇÃO ADOPCIÓN CPC 47
- PASSIVOS CONTRATUAIS PASIVOS CONTRACTUALES – ADOÇÃO ADOPCIÓN CPC 47
EN EL NO NÃO CIRCULANTE:
- ATIVOS CONTRATUAIS ACTIVOS CONTRACTUALES – ADOÇÃO ADOPCIÓN CPC 47
- PASSIVOS CONTRATUAIS PASIVOS CONTRACTUALES – ADOÇÃO ADOPCIÓN CPC 47
Registro L300: Demonstração do Resultado Líquido no Período Fiscal
Apresenta o demonstrativo do resultado do exercício para o período de apuração. Os saldos finais do registro L300 não são editáveis.
Alteração na Tabela Dinâmica L300A e L300B
Estado de resultado neto en el período fiscal
Muestra el estado de resultado del ejercicio para el período de cálculo. Los saldos finales del registro L300 no son editables.
Modificación en la Tabla dinámica L300A y L300B
Enlace Tabla dinámica y Plan de cuentas referenciales: Link Tabela Dinâmica e Plano de Contas Referenciais: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2910
Registro P100: Balanço PatrimonialBalance general
Muestra el balance general con base en las cuentas referenciales para el período de cálculo. El saldo inicial puede copiarse del Apresenta o balanço patrimonial com base nas contas referenciais para o período de apuração. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchidoo completarse. O El saldo final será recuperado do se recuperará del registro K155/K156.Inclusão
Inclusión de campos, inclusión de reglas y creación de cuentas en la Tabla dinámica P100A
Inclusión inclusão de regras, e criação de contas na Tabela Dinâmica P100A
Inclusão de campos:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
10 | VAL_CTA_REF_DEB | Valor Total dos Débitos: Somatório dostotal de los débitos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | SimSí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica se o si el valor total dos de los débitos – P100.VAL_CTA_REF_DEB – é igual ao somatório dos débitos informados nos registro es igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | Valor Total dos Créditos: Somatório dostotal de los créditos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | SimSí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica se osi el valor total dosde los créditos – P100L100.VAL_CTA_REF_CRED – é igual ao somatório dos créditos informados nos registroes igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED. |
Atualização Actualización de regra regla de validaçãovalidación:
N° | Campo | Regras Reglas de Validação dovalidación del campo | Tipo |
---|---|---|---|
08 | VAL_CTA_REF_INI | REGRA_BAL_SI_IGUAL_ANT: Verifica, no en el caso de forma de apuração cálculo trimestral – 0010.FORMA_APUR = “T” – se o si el valor do del saldo incial inicial – P100.VAL_CTA_REF_INI – do del período atual é actual es igual ao al valor do del saldo final – P100.VAL_CTA_REF_FIN – do del período anterior. | Erro Error |
10 | VAL_CTA_REF_DEB | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica se osi el valor total dosde los débitos – P100.VAL_CTA_REF_DEB – é igual ao somatório dos débitos informados nos registroes igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. | Erro Error |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica se osi el valor total dosde los créditos – P100L100.VAL_CTA_REF_CRED – é igual ao somatório dos créditos informados nos registroes igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED. | Erro Error |
12 | VAL_CTA_REF_FIN | REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL_BAL: Verifica se osi el valor dodel saldo final – P100.VAL_CTA_REF_FIN – ées igual aoal valor dodel saldo inicial – P100.VAL_CTA_REF_INI – somado aosumado al valor total dosde los débitos – P100.VAL_CTA_REF_DEB – e subtraído doy sustraído del valor total dosde los créditos – P100.VAL_CTA_REF_CRED. | Erro Error |
Criação de contas na tabela dinâmica Creación de cuentas en la tabla dinámica P100A:
NO CIRCULANTE:
-
...
ACTIVOS CONTRACTUALES –
...
ADOPCIÓN CPC 47
-
...
PASIVOS CONTRACTUALES –
...
ADOPCIÓN CPC 47
EN EL NO
...
CIRCULANTE:
-
...
ACTIVOS CONTRACTUALES –
...
ADOPCIÓN CPC 47
-
...
PASIVOS CONTRACTUALES –
...
ADOPCIÓN CPC 47
Registro P150: Demonstrativo do Resultado Líquido no Período FiscalEstado de resultado neto en el período fiscal
Muestra el cálculo del estado de resultado del ejercicio. Los valores se recuperarán con base en los Apresenta a apuração da demonstração do resultado do exercício. Os valores serão recuperados com base nos registros J051, K355 e y K356 se si 0010. TIP_ESC_PRE for fuera igual a “C” (contábilcontable) e calculados pela própria y calculados por la propia ECF.
Alterações na Tabela Dinâmica P150A e P150B
Modificaciones en la Tabla dinámica P150A y P150B
Enlace Tabla dinámica y Plan de cuentas referenciales: Link Tabela Dinâmica e Plano de Contas Referenciais: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2910
Registro U100: Balanço PatrimonialBalance general
Muestra el balance general con base en las cuentas referenciales para el período de cálculo. El saldo inicial puede copiarse del Apresenta o balanço patrimonial com base nas contas referenciais para o período de apuração. O saldo inicial pode ser replicado do registro E010/E015 ou preenchidoo completarse. O El saldo final será recuperado do se recuperará del registro K155/K156. Caso o bloco K não possua dados e for Si el bloque K no tuviera datos y fuera SCP (0000.TIP_ECF = 2), o el saldo final poderá ser preenchidopodrá completarse.Inclusão
Inclusión de campos e
...
inclusión de
...
reglas
Inclusão Inclusión de campos:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
10 | VAL_CTA_REF_DEB | Valor Total dos Débitos: Somatório dostotal de los débitos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | SimSí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica se o si el valor total dos de los débitos – U100.VAL_CTA_REF_DEB – é igual ao somatório dos débitos informados nos registro es igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | Valor Total dos Créditos: Somatório dostotal de los créditos: Suma de los valores mapeados | N | 19 | 2 | - | SimSí | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica se osi el valor total dosde los créditos – U100.VAL_CTA_REF_CRED – é igual ao somatório dos créditos informados nos registroes igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED. |
Atualização Actualización de regra regla de validaçãovalidación:
N° | Campo | Regras Reglas de Validação dovalidación del campo | Tipo |
---|---|---|---|
08 | VAL_CTA_REF_INI | REGRA_BAL_SI_IGUAL_ANT: Verifica, no en el caso de forma de apuração cálculo trimestral – 0010.FORMA_APUR = “T” – se o si el valor do del saldo incial inicial – U100.VAL_CTA_REF_INI – do del período atual é actual es igual ao al valor do del saldo final – U100.VAL_CTA_REF_FIN – do del período anterior. | Erro Error |
10 | VAL_CTA_REF_DEB | REGRA_COMPARA_CONT_REF_DEB: Verifica se osi el valor total dosde los débitos – U100.VAL_CTA_REF_DEB – é igual ao somatório dos débitos informados nos registroes igual a la suma de los débitos informados en los registros K156 – K156.VL_DEB. | Erro Error |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | REGRA_COMPARA_CONT_REF_CRED: Verifica se osi el valor total dosde los créditos – U100.VAL_CTA_REF_CRED – é igual ao somatório dos créditos informados nos registroes igual a la suma de los créditos informados en los registros K156 – K156.VL_CRED. | Erro Error |
12 | VAL_CTA_REF_FIN | REGRA_VALIDACAO_SALDO_FINAL_BAL: Verifica se osi el valor dodel saldo final – U100.VAL_CTA_REF_FIN – ées igual aoal valor dodel saldo inicial – U100.VAL_CTA_REF_INI – somado aosumado al valor total dosde los débitos – U100.VAL_CTA_REF_DEB – e subtraído doy sustraído del valor total dosde los créditos – U100.VAL_CTA_REF_CRED. | Erro Error |
Registro U150: Demonstração do Resultado
Apresenta a demonstração do resultado das empresas imunes e isentas
Alterações na Tabela Dinâmica U150B
Estado de resultado
Muestra el estado de resultado de las empresas inmunes y exentas
Modificaciones en la Tabla dinámica U150B
Enlace Tabla dinámica y Plan de cuentas referencialesLink Tabela Dinâmica e Plano de Contas Referenciais: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2910
b - Blocos Bloques de Origem origen - Modulo Módulo TAF
Registro M010: Identificação da Conta na Parte B do Identificación de la cuenta en la parte B del e-Lalur e do y del e-Lacs
Inclusão Inclusión de campo, exclusão borrado de campo e inclusão inclusión de regrasreglas
Inclusión de Inclusão do campo:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
05 | COD_PB_RFB | Código da tabela padrão dade la tabla estándar de la Parte B | C | 6 | - | - | SimSí | REGRA_M010_COD_PB_RFB_TRIBUTO: Verifica se o código padrão da si el código estándar de la Parte B preenchido completado – M010.COD_PB_RFB – existe na tabela padrão para o en la tabla estándar para el tributo informado no en el campo M010.COD_TRIBUTO. |
Exclusão do Borrado de campo:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
06 | DESC_LAN_ORIG | Descrição do Descripción del tipo de lançamento naregistro en la parte A dodel e-Lalur ey/ ou doo del e-Lacs que deu origem à contadio origen a la cuenta | C | - | - | NãoNo | - |
Regras incluídasReglas incluidas: REGRA_M010_COD_PB_RFB_TRIBUTO;REGRA_CONTA_PADRAO_E020_M010
N° | Campo | Regras Reglas de Validação dovalidación del campo | Tipo | |
---|---|---|---|---|
05 | COD_PB_RFB | REGRA_M010_COD_PB_RFB_TRIBUTO: Verifica se o código padrão da si el código estándar de la Parte B preenchido completado – M010.COD_PB_RFB – existe na tabela padrão para o en la tabla estándar para el tributo informado no en el campo M010.COD_TRIBUTO. | Erro Error | |
05 | COD_PB_RFB | REGRA_CONTA_PADRAO_E020_M010: Verifica, quandosi M010.COD_CTA_B ées igual a E020.COD_CTA_B, M010.COD_TRIBUTO ées igual a E020.TRIBUTO ey E020.COD_PB_RFB ées diferente de vaziovacío, sesi E020.COD_PB_RFB ées igual a M010.COD_PB_RFB. | Erro | Error |
Al crear una cuenta de la Ao criar uma conta da Parte B, deverá ser informado um relacionamento debe informarse un vínculo específico. Ou seja, além das tabelas de códigos da Parte A (adições e exclusões), existe outra tabela específica para relacionar as contas da Parte B. ExemplosEs decir, además de las tablas de códigos de la Parte A (inclusiones y borrados), existe otra tabla específica para vincular las cuentas de la Parte B. Ejemplos: 1.000 - Prejuízo Fiscal Operacional - Atividade GeralPerjuicio fiscal operativo - Actividad general, 1.003 - Base de Cálculo Negativa da cálculo negativa de la CSLL - Atividade GeralActividad general, 1.005 - Provisões ou Perdas Estimadas Não DedutíveisProvisiones o Pérdidas estimadas no deducibles.
c - Lançamentos Extemporâneos na ECD e seus Reflexos na Registros extemporáneos en ECD y sus reflejos en la ECF
A partir do leiaute 7 da ECD (ano-calendário 2018 e situações especiais partir del layout 7 de la ECD (año calendario 2018 y situaciones especiales de 2019), foi criado, no registro I200, os lançamentos do en el registro I200 se crearon los registros del tipo “X” (lançamentos extemporâneosregistros extemporáneos), que abrangemabarcan, entre outrosotros, os lançamentos previstos nos itens los registros previstos en los ítems 31 a 36 da Interpretação Técnica Geral de la Interpretación técnica general (ITG) 2000 (R1) - Escrituração Contábil, do Conselho Registro contable, del Colegio Federal de ContabilidadeContabilidad, publicada em el 12 de dezembro diciembre de 2014.
De acordo com o artacuerdo con el Art. 6º-C da Instrução Normativa de la Resolución normativa RFB nº 1.422/2013, no en el caso de lançamentos extemporâneos em registros extemporáneos en ECD que alterem a modifiquen la base de cálculo do IRPJ ou da CSLL da ECF de ano-calendário anterior, a pessoa jurídica deverá efetuar o ajuste por meio da apresentação de ECF Retificadora relativa ao respectivo ano-calendário, mediante adições ou exclusões ao lucro líquido. Para isso, foram criadas linhas específicas nos registros M300 e M350.del IRPJ o de la CSLL de la ECF de año calendario anterior, la persona jurídica debe efectuar el ajuste por medio de la presentación de ECF Rectificadora referente al respectivo año calendario, mediante inclusiones o borrados a la ganancia neta. Para eso se crearon líneas específicas en los registros M300 y M350.
También cabe resaltar, que la persona jurídica que entregue ECF rectificadora que modifique valores de cálculo del IRPJ o de la CSLL que se habían informado en la Declaración de Débitos y Créditos de Tributos Federales (DCTF) debe presentar DCTF rectificadora elaborada observando las normas específicas referentes a esta declaración (Art 6º-D de la Ressalte-se também que, a pessoa jurídica que entregar ECF retificadora que altere valores de apuração do IRPJ ou da CSLL que haviam sido informados na Declaração de Débitos e Créditos de Tributos Federais (DCTF) deverá apresentar DCTF retificadora elaborada com observância das normas específicas relativas a esta declaração (art 6º-D da IN RFB 1.422/2013).
Registro M300: Demonstração do Lucro Real – Lançamentos da Parte A do Estado de resultado de la ganancia real – Registros de la Parte A del e-LalurAlterações da tabela dinâmica M300A e
Modificaciones de la tabla dinámica M300A y M300B.
Alterações da tabela dinâmica Modificaciones de la tabla dinámica M300A (criação creación de linhaslíneas):ADIÇÃO
INCLUSIÓN:
- AJUSTES DE RECEITA BRUTA – ADOÇÃO DO INGRESO BRUTO – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- AJUSTES DE CUSTOSCOSTOS/DESPESAS GASTOS – ADOÇÃO DO ADOPCIÓN DEL CPC 47
- AJUSTES DE OUTRAS RECEITAS OTROS INGRESOS / OUTROS OTROS RESULTADOS – ADOÇÃO DO ADOPCIÓN DEL CPC 47
EXCLUSÃO
BORRADO:
- (-) AJUSTES DE RECEITA BRUTA – ADOÇÃO DO INGRESO BRUTO – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- (-) AJUSTES DE CUSTOSCOSTOS/DESPESAS GASTOS – ADOÇÃO DO ADOPCIÓN DEL CPC 47
- (-) AJUSTES DE OUTRAS RECEITAS OTROS INGRESOS / OUTROS OTROS RESULTADOS – ADOÇÃO DO ADOPCIÓN DEL CPC 47
Modificaciones de la tabla dinámica Alterações da tabela dinâmica M300A (exclusão borrado de linhaslíneas):
123 (-) Depreciação Depreciación acelerada incentivada - atividade actividad de hotelariahotelería
124 (-) Depreciação Depreciación acelerada - fabricante de veículos e vehículos y de autopeçasautopartes
125 (-) Depreciação Depreciación acelerada - fabricante de bens bienes de capitalLink Tabela Dinâmica e Plano de Contas Referenciais:
Enlace Tabla dinámica y Plan de cuentas referenciales: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2910
Registro M350: Demonstração da Base de Cálculo da CSLL – Lançamentos da Parte A do Estado de resultado de la base de cálculo de la CSLL – Registros de la Parte A del e-Lacs
...
Modificaciones de la tabla dinámica M350A y M350B.
Alterações da tabela dinâmica Modificaciones de la tabla dinámica M350A (criação creación de linhaslíneas):ADIÇÃO
INCLUSIÓN:
- AJUSTES DE RECEITA BRUTA – ADOÇÃO DO INGRESO BRUTO – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- AJUSTES DE CUSTOSCOSTOS/DESPESAS GASTOS – ADOÇÃO DO ADOPCIÓN DEL CPC 47
- AJUSTES DE OUTRAS RECEITAS OTROS INGRESOS / OUTROS OTROS RESULTADOS – ADOÇÃO DO ADOPCIÓN DEL CPC 47
EXCLUSÃO
BORRADO:
- (-) AJUSTES DE RECEITA BRUTA – ADOÇÃO DO INGRESO BRUTO – ADOPCIÓN DEL CPC 47
- (-) AJUSTES DE CUSTOSCOSTOS/DESPESAS GASTOS – ADOÇÃO DO ADOPCIÓN DEL CPC 47
- (-) AJUSTES DE OUTRAS RECEITAS OTROS INGRESOS / OUTROS OTROS RESULTADOS – ADOÇÃO DO ADOPCIÓN DEL CPC 47Link Tabela Dinâmica e Plano de Contas Referenciais:
Enlace Tabla dinámica y Plan de cuentas referenciales: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2910
Registro N600: Demonstração do Lucro da ExploraçãoEstado de ganancia de la explotación
Creación de líneas en la tabla dinámicaCriação de linhas na Tabela Dinâmica.
35.10 - Ajuste
...
positivo en los términos del Art. 58
...
de la Ley nº 12.973/2014
46.10 - Ajuste
...
negativo en los términos del Art. 58
...
de la Ley nº 12.973/2014
Registro N620: Apuração do Cálculo del IRPJ Mensal mensual por EstimativaestimativaExclusão de linha da Tabela Dinâmica
Borrado de línea de la tabla dinámica.
8 (-)
...
Operaciones de
...
Adquisición de Vale-Cultura (
...
Ley nº 12.761/2012,
...
Art. 10)
Registro N630:
...
Cálculo del IRPJ con base en la ganancia real:
Borrado de línea de la tabla dinámica
...
(N630A, N630B
...
y N630C).
7 (-)
...
Operaciones de
...
Adquisición de Vale-Cultura (
...
Ley nº 12.761/2012,
...
Art. 10)
Registro X300: Operações com o Exterior – Exportações Operaciones con el exterior – Exportaciones (Entradas de Divisasdivisas)- Atualização Actualización de texto texto
Inclusão Inclusión de regrasreglas:
N° | Campo | Regras Reglas de Validação dovalidación del campo | Tipo |
---|---|---|---|
05 | TOT_OPER | REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_X300: Verifica se si X300.TOT_OPER está preenchido quando completado si X300.TIP_EXP igual a “1” (bensbienes) ou o “2” (serviçosservicios) ou o “3” (direitosderechos) ou o “5” (não no especificadas). | Erro Error |
10 | VAL_CTA_REF_DEB | REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se si X300.VL_PAR está preenchido quando completado si X300.TIP_EXP igual a “1” (bensbienes) ou o “2” (serviçosservicios) ou o “3” (direitosderechos) e y X300.IND_OPER igual a “S” (operação sujeita operación sujeta a arbitramentoarbitrio). | Erro Error |
11 | VAL_CTA_REF_CRED | REGRA_IND_OPER_OBRIGATORIO: Verifica se si X300.VL_PRAT está preenchido quando completado si X300.TIP_EXP igual a “1” (bensbienes) ou o “2” (serviçosservicios) ou o “3” (direitosderechos) e y X300.IND_OPER igual a “S” (operação sujeita operación sujeta a arbitramentoarbitro). | Erro Error |
Registro X310: Operações com o Exterior Operaciones con el exterior – Contratantes das Exportações
de las exportaciones
Inclusión de reglasInclusão de regras:
N° | Campo | Regras Reglas de Validação dovalidación del campo | Tipo |
---|---|---|---|
04 | VL_OPER | REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o valor preenchido no si el valor completado en X310.VL_OPER é maior es mayor que zerocero. | Erro Error |
Registro X320: Operações com o Exterior – Importações (Saída de Divisas)- Atualização Operaciones con el exterior – Importaciones (Salida de divisas)- Actualización de texto
Inclusão Inclusión de regrasreglas:
N° | Campo | Regras Reglas de Validação dovalidación del campo | Tipo |
---|---|---|---|
05 | TOT_OPER | REGRA_TOT_OPER_OBRIGATORIO_X320: Verifica se si X320.TOT_OPER está preenchido quando completado si X320.TIP_IMP igual a “1” (bensbienes) ou o “2” (serviçosservicios) ou o “3” (direitosderechos) ou o “5” (não no especificadas). | Erro Error |
10 | VL_PAR | REGRA_VL_PAR_OBRIGATORIO: Verifica se si X320.VL_PAR está preenchido quando completado si X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a “1” (bensbienes) ou o “2” (serviçosservicios) ou o “3” (direitosderechos). | Erro Error |
11 | VL_PRAT | REGRA_VL_PRAT_OBRIGATORIO: Verifica se si X320.VL_PRAT está preenchido quando completado si X320.TIP_IMP (Campo 3) igual a “1” (bensbienes) ou o “2” (serviçosservicios) ou o “3” (direitosderechos). . | Erro Error |
Registro X330: Operações com o Exterior Operaciones con el exterior – Contratantes das Importaçõesde las importaciones
Inclusión de reglasInclusão de regras:
N° | Campo | Regras Reglas de Validação dovalidación del campo | Tipo |
---|---|---|---|
04 | VL_OPER | REGRA_MAIOR_QUE_ZERO: Verifica se o valor preenchido no si el valor completado en X330.VL_OPER é maior es mayor que zerocero. | Erro Error |
Registro X353: Demonstrativo Estado de Consolidaçãoconsolidación
Inclusão Inclusión de campos:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
06 | RES_PROP | Resultado (positivo ou negativo) Próprio da Controlada no Período na Moeda do País de Domicílioo negativo) propio de la controlada en el período en la moneda del país de domicilio. | N | 19 | 2 | - | NãoNo | - |
07 | RES_REAL | Resultado (positivo ou negativo) Próprio da Controlada no Período em Reaiso negativo) propio de la controlada en el período en reales. | N | 19 | 2 | - | NãoNo | - |
Registro X357: Investidoras DiretasInversionistas directas
Inclusión Inclusão de registro:
Este registro
...
se completará para informar a las inversionistas directas de las participaciones informadas en el registro X340 si el campo indicador de control del registro X340 (X340.IND_CONTROLE)
...
fuera diferente de “5 – Filial
...
o Sucursal”
Inclusão dos
Inclusión de campos:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
01 | REG | Texto Fixo Contendo Identificação do Registrofijo con identificación del registro (X357) | C | 4 | - | [ X357 ] | SimSí | - | |
02 | PAIS | País de cada investidora diretainversionistas directa. Código do del país, conforme tabela do Sped(Disponibilizada no Programa da ECF no diretório Arquivos de acuerdo con la tabla del Sped(Puesta a disposición en el Programa de la ECF en el directorio Archivos de Programa/Programas Sped/ ECF/SpedECF/Recursos/TabelasTablas) | N | 3 | - | - | SimSí | - | |
03 | NIF/CNPJ | NIF: Número de identificaçãoidentificación fiscal de cada investidora direta (“CNPJ” da investida no exterior) ou CNPJ. Observaçãoinversionista directa (“RCPJ” de la invertida en el exterior) o RCPJ. Observación: 1 – Caso a investidora direta não possuaSi la inversionista directa no tuviera NIF, utilizeutilice “0000” 2 – Para investidoras diretas de um mesmoinversionistas directas de un mismo país diferente dode Brasil que não possuamno tengan NIF, utilizarutilice “0000”, “0001”, “0002”, e assimy así por diante, conforme a quantidade de investidoras diretasdelante, de acuerdo con la cantidad de inversionistas directas. | C | - | - | - | SimSí | - | |
04 | RAZAO_SOCIAL | Razão Razón social de cada controlada, direta ou indiretadirecta o indirecta, equiparada ou o coligada em regime en régimen de competênciacompetencia. | C | - | - | - | SimSí | - | |
05 | PERCENTUALPORCENTAJE | Valor | do percentual de participação da investidora direta na investida del porcentaje de participación de la inversionista directa en la invertida informada no registro X340. | N | 8 | 4 | - | SimSí | - |
Registro Y580: Doações a Campanhas Eleitorais- Atualização Donaciones a campañas electorales- Actualización de texto
Registro Y612:
...
Identificación e
...
ingresos de dirigentes y consejeros – Inmunes o exentas- Actualización de texto
Registro Y672: Outras Informações (Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado)Otras informaciones (Ganancia prevista o Ganancia arbitrada)
Borrado Exclusão de campos:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
18 | VL_FOLHA | Valor Total da Folha Sujeita à Alíquota Reduzida de que Trata a Lei nototal de la planilla sujeta a la alícuota reducida de la que trata la Ley nº 11.774/2008: Valor total da Folha de Pagamento, em relação aos segurados empregados, trabalhadores avulsos e contribuintes individuais, sujeita à alíquota reduzida de que trata o art. 14 da Leide la Planilla de haberes, con relación a los asegurados empleados, trabajadores por separado y contribuyentes individuales, sujeta a la alícuota reducida de la que trata el Art. 14 de la Ley nº 11.774/2008 | N | 19 | 2 | - | SimSí | - |
Registro Y800: Outras InformaçõesOtras informaciones: Atualização Actualización de Textotexto
Esta es para quien adoptó el CPC 47 y otras empresas con Ingreso contable diferente del Fisco. El registro Y800 en la ECF sirve, así como el equivalente J800 en la ECD, para incluir documentos adjuntos al SPED. De acuerdo con el Ítem 15 del anexo IV de la Essa é para quem adotou o CPC 47 e demais empresas com Receita Contábil diferente da Receita Fiscal. O registro Y800 na ECF serve, assim como o equivalente J800 na ECD, para adicionar anexos ao SPED. Segundo o Item 15 do anexo IV da IN 1.753/17, caso a pessoa jurídica não apontesi la persona jurídica no apunta, de maneira manera analítica por subconta e subcuenta y tipo de ajuste, o ajuste da Receita Bruta (relacionadoel ajuste del Ingreso bruto (vinculado, por exemploejemplo, com o con el CPC 47), deverá apresentar demonstrativo auxiliar na debe presentar estado de cuenta auxiliar en la ECF. Vale para Lucro Ganancia Real e Presumidoy Prevista
Registro 9100: Avisos da Escrituraçãodel registro
Inclusión de Inclusão dos campos:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo | |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
08 | PER_APUR | Período de Apuração Fiscal.cálculo fiscal | C | 3 | - | - | NãoNo | - | |
09 | COD_CTA | Código | da Contade la cuenta | C | - | - | - | NãoNo | - |
10 | COD_CCUS | Centro de | Custoscosto | C | - | - | - | NãoNo | - |
11 | COD_CTA_REF | Código | da Conta Referencialde la cuenta referencial | C | - | - | - | NãoNo | - |
12 | CODIGOCÓDIGO | Código | da linha na tabela dinâmicade la línea en la tabla dinámica | C | - | - | - | NãoNo | - |
13 | NUM_ORDEM | Número de | Ordem orden (X300) | C | - | - | - | NãoNo | - |
14 | CNPJRCPJ_ESTAB | CNPJ do Estabelecimento RCPJ del Establecimiento (Y540) | C | 14 | - | - | NãoNo | - | |
15 | CNAE | CNAE (Y540) | N | 7 | - | - | NãoNo | - | |
16 | COD_CTA_B | Código | da Conta da de la cuenta de la Parte B | C | - | - | - | NãoNo | - |
17 | COD_TRIBUTO | Tributo | Relacionado à Conta da vinculado a la cuenta de la Parte B | C | - | - | - | NãoNo | - |
d - Blocos Bloques de Origem - Informações Recuperadas na origen - Informaciones recuperadas en la ECF( Validador)
Registro C157: Transferência de Saldos do Plano de Contas Anterior
Inclusão de regra:
Transferencia de saldos del plan de cuentas anterior
Inclusión de regla:
Reglas de validación del Regras de Validação docampo | Tipo |
---|---|
REGRA_CONTA_SUBSTITUTA_SALDO_ZERO: Se existe na ECD mais de uma ocorrência do registro I157 para a mesma conta/centro de custos e o seu somatório, considerando os Si en la ECD existe más de una ocurrencia del registro I157 para la misma cuenta/centro de costos y su suma, considerando los indicadores de saldo (D = DevedroDeudor; C = CredorAcreedor), for fuera igual a zerocero, as contaslas cuentas/centros de custos costo existentes no en el registro C155 vinculadas ao al registro C157 (oriundo do del registro I157) serão apontadas, no relatório de validação das ECD recuperadas, com erro e não serão calculadas no processo de recuperação.se apuntarán, en el informe de validación de las ECD recuperadas, con error y no se calcularán en el proceso de recuperación. | Error Erro |
Registro E020: Saldos Finais das Contas na Parte B do finales de las cuentas en la parte B del e-Lalur da ECF Imediatamente Anteriorde la ECF inmediatamente anterior
Inclusión Inclusão de campo:
Nº | Campo | Descrição Descripción | Tipo | Tamanho Tamaño | Decimal | Valores Válidosválidos | Obrigatório Obligatorio | Regras de Validação do Campo Reglas de validación de campo |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
11 | COD_PB_RFB | Código da tabela padrão dade la tabla estándar de la Parte B | C | 6 | - | - | SimSí | - |
Registro E155: Detalhes dos Saldos Contábeis Calculados com Base nas ECD
Inclusão de regras:
Detalles de los saldos contables calculados con base en las ECD
Inclusión de reglas:
Reglas de validación del Regras de Validação docampo | Tipo |
---|---|
REGRA_CONTA_FORA_ULTIMO_PLANO_DE_CONTAS: O erro ocorre se a conta calculada no registro E155 não existir no plano de contas da ECD com El error ocurre si la cuenta calculada en el registro E155 no existiera en el plan de cuentas de la ECD con C040.DT_FIN igual a 0000.DT_FIN. Nessa situação, a conta não constará no En esta situación, la cuenta no constará en el registro E155. | Erro Error |
Registro E355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
Inclusão de regras:
Detalles de los saldos de las cuentas de resultado antes del cierre
Inclusión de reglas:
Reglas de validación del Regras de Validação docampo | Tipo |
---|---|
REGRA_CONTA_FORA_ULTIMO_PLANO_DE_CONTAS: O erro ocorre se a conta calculada no registro E355 não existir no plano de contas da ECD com El error ocurre si la cuenta calculada en el registro E355 no existiera en el plan de cuentas de la ECD con C040.DT_FIN igual a 0000.DT_FIN. Nessa situação, a conta não constará no En esta situación, la cuenta no constará en el registro E355. | Erro Error |
e - Documentação Técnica para CriaçãoDocumentación técnica para Creación/Ajustes de Camposcampos
Layout | Período | Manual | |||
---|---|---|---|---|---|
Leiaute Layout 1 | Ano-calendário 2014 e Situações Especiais Año calendario 2014 y Situaciones especiales de 2015 | Ato Declaratório Resolución declaratoria Cofis no 60/2015 | |||
Leiaute Layout 2 | Ano-calendário 2015 e Situações Especiais Año calendario 2015 y Situaciones especiales de 2016 | Ato Declaratório Resolución declaratoria Cofis no 46/2016 | |||
Leiaute Layout 3 | Ano-calendário 2016 e Situações Especiais Año calendario 2016 y Situaciones especiales de 2017 | Ato Declaratório Resolución declaratoria Cofis no 30/2017 | |||
Leiaute Layout 4 | Ano-calendário 2017 e Situações Especiais Año calendario 2017 y Situaciones especiales de 2018 | Ato Declaratório Resolución declaratoria Cofis no 84/2017 | |||
Layout 5 | Ano-calendário 2018 e Situações Especiais Año calendario 2018 y Situaciones especiales de 2019 | Ato Declaratório Resolución declaratoria Cofis | no en 84/2018 | Ato Declaratório Resolución declaratoria Cofis | no en 9/2019 |
Ação desenvolvimentoAcción desarrollo:
Atualização do dicionário de Dados
Campos criados:
Actualización del diccionario de datos
Campos creados:
Tabla | Campo | Título | Descripción | Tipo | Tamaño | Decimal | Lista de opciones | Validación | Tabela | Campo | Título | Descrição | Tipo | Tamanho | Decimal | Lista de Opções | Validação |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
CSE | CSE_VALDEB | Valor DebDéb. | Valor DebitoDébito | N | 16 | 2 | - | - | |||||||||
CSE | CSE_VALCRE | Vlr Val. CreditoCrédito | Valor CreditoCrédito | N | 16 | 2 | - | - | |||||||||
CSQ | CSQ_NATLCT | Nat Mod. LctoRegist. | Natureza do Lançamento Modalidad del registro | C | 1 | - | 1=Lançamento em Contas de PatrimônioRegistro en cuentas de patrimonio 2=Lançamento em Contas de ResultadoRegistro en cuentas de resultado | Pertence("12") |
Enlace Link TDN: http://tdn.totvs.com.br/pages/viewpage.action?pageId=181965468
FontesFuentes:
...
Enlace: http://sped.rfb.gov.br/arquivo/show/2908
...
Enlace:http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1644
...
Enlace: http://tdn.totvs.com/x/i5thE
Card documentos | ||||
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