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ÍNDICE
1.Visión general
a) ¿Quién debe pagar el IVA?
b) Forma de cálculo
c) Tarifas del IVA
2. Ejemplo de utilización
a) IVA tasa 19%
b) IVA tasa 14%
c) IVA tasa 5%
d) IVA tasa 0% (exento)
3. Pantalla cálculo de IVA alícuota 19%
4. Pantalla cálculo de IVA alícuota 14%
5. Pantalla cálculo de IVA alícuota 5%
6. Pantalla cálculo de IVA alícuota 0%
7. Pantalla configuración para TES que calcula IVA al 5%
8. Tablas
01. VISIÓN GENERAL
ICA es el Impuesto de Industria y Comercio el cual se genera por la realización de actividades industriales de forma directa o indirecta, comerciales o de servicios, que se desarrollan de manera permanente u ocasional, en un inmueble determinado, sea que exista establecimiento de comercio o no.
Es necesario inscribirse en el Registro de información Tributaria, declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio (ICA), para diferentes establecimientos de comercio como lo son: droguerías, tiendas, ferreterías, fabricas, prestación de servicios o realización de actividades comerciales, sin importar si se tiene local u oficina, también en las cuales se anuncien por medio de vallas, avisos, tableros o emblemas sus servicios
El IVA aplica en los casos que se describen a continuación:
- La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente.
- La prestación de los servicios en el territorio nacional.
- La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente.
- La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.
¿Quién debe pagar el IVA?
Todas las personas jurídicas y naturales que compren un bien, producto o adquieran un servicio. Una vez se cancele el IVA al realizar la compra, si la persona declara impuestos puede usar los recibos y utilizar deducciones para disminuir el valor a cancelar de su pago de impuestos.
El valor del IVA es recaudado por la DIAN y su destinatario es el Estado, quien usa este dinero como un aporte para suplir necesidades básicas de la población, contribuyendo activamente a la mejora de la calidad humana.
Forma Cálculo:
La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA general de 19%, se calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta forma, el resultado, si lo multiplicamos de nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor inicial.
TARIFA 5% Bienes y servicios de los artículos 468-1 y 468-3 del ET
TARIFA 14% Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas
Exenciones de IVA
Las exenciones consisten en un privilegio conforme a lo establecido por el Gobierno o la Ley, que excluyen del pago de un impuesto un hecho realizado por un sujeto pasivo, que sin esta exención sí pagaría el impuesto. Las exenciones del IVA se encuentran reglamentadas en el Art 477 del Estatuto Fiscal Nacional.
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
ICA: Régimen Común
A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan una actividad industrial, comercial, o de servicios, de forma permanente u ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses.
ICA: Régimen Simplificado
Pertenecen a este régimen las personas naturales, comerciantes y artesanos en calidad de minoristas o detallistas, agricultores y ganaderos que desempeñen operaciones gravadas.
¿Quiénes están alcanzados por el ICA?
Se encuentra obligado a realizar la Declaración del ICA y a abonar el impuesto todo establecimiento de comercio o de industria, así como también cualquier persona o empresa que preste un servicio o realice una actividad comercial, así no tenga un local u oficina.
El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.
¿Cuál es la base para calcular el impuesto de Industria y Comercio?
El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada periodo gravable, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante este período. Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, y se le restan los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.
¿Todos los municipios cobran el mismo impuesto por una actividad similar?
No. Los Municipios se acogen a un rango determinado, y dentro de éste aplican la tarifa determinada en milajes (1000) para las actividades industriales, comerciales y de servicios.
Sobre la base gravable se aplica la tarifa que determinen los Concejos Municipales dentro de los siguientes límites:
- Del 2 al siete por mil (2 - 7 x 1.000) mensual para actividades industriales y,
- Del 2 al diez por mil (2 -10 x 1.000) mensual para actividades comerciales y de servicios. (Art. 33 Ley 43 de 1983)
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN ICA
Para el cálculo del impuesto de Industria y Comercio (ICAPara el cálculo del impuesto al valor agregado (IVA) es necesario realizar la siguiente configuración:
1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVAICA.
Impuesto (FB_CODIGO): IVAICA
Descripción (FB_DESCR): IMPUESTO SOBRE LAS VENTASImpuesto de Industria y Comercio
Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XIVAM100XICA
Formula Salida (FB_FORSAI): M460XIVAM460XICA
% Alícuota (FB_ALIQ): 1911,0004
Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 13
Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto
Impuesto FE: 0103
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Importante El porcentaje de alícuota para impuesto al valor agregado (IVAla tasa para Impuesto de la Industria y Comercio (ICA) puede variar dependiendo del bien o servicio. A principio se utiliza los siguientes impuestos y porcentajes de tasas:
de lo que determinen los Concejos Municipales dentro de los siguientes límites:
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2. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) configurar el impuesto ICA.
Tasa (FF_ALIQ): 10
Impuesto (FF_IMPOSTO): ICA
Código ICA (FF_COD_TAB): A011100
Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 11
Cod. Mun (FF_CODMUN): 11001
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32. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto IVAICA.
En En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:
Impuesto (FC_IMPOSTO): IVAICA
Suma en Título (FC_INCDUPL): SumarIndiferente
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): SumarIndiferente
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
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Integra EIC (FC_INTEIC): No
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Es importante considerar la información de los siguientes campos:
En una misma TES se podría informar más de un IVA, por ejemplo: IVA (para bienes, servicios tarifa especial y exentos). En caso de incluir más de un IVA en la misma TES, se sugiere configurar un valor diferente en el campo Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) para cada impuesto, aun cuando solo es calculado un IVA en el comprobante. Para el caso de las diferentes tasas del IVA (14%, 5% y 0%) al configurar la TES es necesario que el campo Porc. IVA (F4_PERCIVA) se informe con el porcentaje que se quiere calcular y en el campo Impuesto (FC_IMPOSTO) seleccionar el impuesto IVA. Las TES de entrada o salida puede contener el cálculo de otros impuestos (retenciones). En los impuestos de la TES, si es configurado el campo Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) con el valor "Sí", el valor del impuesto se calcula en base al valor neto de la base imponible (Base imponible - Descuento). Caso contrario (FC_LIQUIDO = No), el valor del descuento no será descontado del total de la base imponible para el cálculo del impuesto
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3. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.
...
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto IVAICA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto al valor agregado (IVAde industria y comercio (ICA).
4. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.
...
En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto IVAICA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto al valor agregado (IVAde industria y comercio (ICA).
Ejemplos:
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ICA tasa 10% El cálculo de ICA para esta tasa equivale al 10 por MIL La formula del cálculo es la siguiente: Valor Mercadería * alícuota ICA ÷ 1000 En donde: Valor Mercadería IVA tasa 19% Valor Mercadoría: 1,000.00 Alícuota: 19%: 10% Base: 1000.00 Fórmula de cálculo: 1,0001000.00 * (1910/1001000) = 19010.00 Valor IVAICA: 19010.00 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 1,000.00 + 190.00 = 1,190.00 |
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IVA tasa 14% Valor Mercadoría: 1,000.00 Alícuota: 14% Fórmula de cálculo: 1,000.00 * (14/100) = 140.00 Valor IVA: 140.00 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 1,000.00 + 140.00 = 1,140.00 |
| Informações | ||
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IVA tasa 5% Valor Mercadoría: 1,000.00 Alícuota: 5% Fórmula de cálculo: 1,000.00 * (5/100) = 50.00 Valor IVA: 50.00 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 1,000.00 + 50.00 = 1,050.00 |
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IVA tasa 0% (exento) Valor Mercadoría: 1,000.00 Alícuota: 0% Fórmula de cálculo: 1,000.00 * (0/100) = 00.00 Valor IVA: 00.00 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 1,000.00 + 0.00 = 1,000.00 |
03. PANTALLA CALCULO DE IVA TASA 19%
04. PANTALLA CALCULO DE IVA TASA 14%
05. PANTALLA CALCULO DE IVA TASA 5%
06. PANTALLA CALCULO DE IVA TASA 0% (exento)
07. PANTALLA CONFIGURACION PARA TES QUE CALCULA IVA TASA 5%
03. PANTALLA IMPUESTOS VARIABLES ICA
04. PANTALLA CONFIGURACIÓN ADICIONAL DE IMPUESTOS
05. PANTALLA CONFIGURACIÓN DE CLIENTE
06. PANTALLA CONFIGURACIÓN PARA TES QUE CALCULA ICA
07. PANTALLA CÁLCULO DE ICA AL 10% ACTIVIDAD ECONÓMICA A011100 MUNICIPIO 11001
08. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN IMPUESTO ICA POR ÍTEM
1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto ICA por ítem.
Impuesto (FB_CODIGO): IC2
Descripción (FB_DESCR): ICA por ítem
Formula Entrada (FB_FORMENT):
Formula Salida (FB_FORSAI): M460ICA2
% Alícuota (FB_ALIQ): 8
Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): C
Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto
Impuesto FE: 03
2. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) configurar el impuesto ICA.
Ejemplo se incluyen 3 registros para diferentes tipos de Actividades y diferentes municipios.
Primer registro:
Tasa (FF_ALIQ): 10
Impuesto (FF_IMPOSTO): IC2
Código ICA (FF_COD_TAB): A011200
Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 05
Cod. Mun (FF_CODMUN): 05004
Cod. Fis. Venta (FF_CFO_V): 5125
Segundo registro:
Tasa (FF_ALIQ): 5
Impuesto (FF_IMPOSTO): IC2
Código ICA (FF_COD_TAB): A011100
Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 05
Cod. Mun (FF_CODMUN): 05001
Cod. Fis. Venta (FF_CFO_V): 5129
Tercer registro:
Tasa (FF_ALIQ): 15
Impuesto (FF_IMPOSTO): IC2
Código ICA (FF_COD_TAB): A011201
Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 05
Cod. Mun (FF_CODMUN): 05002
Cod. Fis. Venta (FF_CFO_V): 5124
3. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto ICA por ítem.
| Aviso | ||
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En el campo calcula sobre (FC_CALCULO), en caso de que se use el impuesto de ICA por ítem SIEMPRE DEBERÁ DE INFORMARSE CON ÍTEMS FACTURA. |
Impuesto (FC_IMPOSTO): IC2
Suma en Título (FC_INCDUPL): Indiferente
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Indiferente
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Cod.Fiscal ( F4_CF ) = "5125"
Impuesto (FC_IMPOSTO): IC2
Suma en Título (FC_INCDUPL): Indiferente
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Indiferente
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Cod.Fiscal ( F4_CF ) = "5129"
Impuesto (FC_IMPOSTO): IC2
Suma en Título (FC_INCDUPL): Indiferente
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Indiferente
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítems Factura
Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
Integra EIC (FC_INTEIC): No
Cod.Fiscal ( F4_CF ) = "5124"
| Aviso | ||
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No es posible combinar el cálculo del impuesto ICA por total y por ítem dentro de una misma TES. En la factura, el impuesto ICA debe aplicarse únicamente de una forma: ya sea por total o por ítem, pero no ambas a la vez. |
| Nota | ||
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Se necesitará una TES por cada registro de la tabla SFF deberá de coincidir el campo FF_CFO_V con el campo F4_CF con el mismo contenido para realizar el cálculo. |
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. TABLAS UTILIZADAS
- SA1 - Clientes
- SA2 - Proveedores
- SF4/SFC - Tipos de Entrada y Salida
- SFB - Impuestos Variables
- SFF - Configuración Adicional de Impuestos
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