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Conteúdo
01. IntroduçãoO Ajuste a Valor Presente é um processo para descapitalizar um montante futuro retirando os juros compostos, sobre ele aplicado.
O objetivo de ajustar o valor de um direito ou uma obrigação é demonstrar o valor presente de um fluxo de caixa futuro. 02. CadastrosEventos ContábeisBackOffice | Gestão Financeira | Cadastros | Contabilidade | Evento Contábil Por se tratar de um princípio contábil, no RM é necessário realizar o cadastro de 2 eventos que serão utilizados para gerar as operações contábeis. OBS: Os eventos contábeis devem ser cadastrados como 1º Evento: Este evento será utilizado para contabilizar a operação na data da inclusão e a Provisão do AVP.
2º Evento: Este evento será utilizado para realizar a Reversão mês a mês de valores de juros ora apropriado como AVP, agora como receita ou despesa.
MoedasBackOffice | Gestão Financeira | Movimentações Bancárias | Moedas | Moedas e Índices O ajuste a valor presente será realizado mediante descontos que considerem os juros embutidos pré-fixados com base em uma taxa fixa. No cadastro de Moedas e índices, deve-se incluir um índice específico para o cálculo de AVP. A taxa de juro mensal utilizada nas operações financeiras deverão ser cadastradas como cotação desse índice nos dias em que foram aplicadas. 03. ParametrizaçãoBackOffice | Gestão Financeira | Ambiente | Configuração | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira | Integração Contábil | Ajuste a Valor Presente Para a correta utilização da rotina, devemos informar alguns parâmetros que serão usados para filtrar quais os lançamentos financeiros que terão AVP calculado. Evento Contábil | Provisão e Reversão: Informar os eventos cadastrados no tópico 2. Indexador: Informar o índice cadastrado no tópico 3. Valor Relevante: Somente os lançamentos financeiros que tiverem o valor original maior ou igual a valor relevante informado neste campo serão objetos de cálculo do AVP. Dias longo prazo: Número de dias considerado pela empresa como uma operação de longo prazo. Tabela que define o AVP: A tabela definida neste parâmetro será utilizada para filtrar os lançamentos que terão cálculo de AVP.
BackOffice | Gestão Financeira | Ambiente | Configuração | Parâmetros | TOTVS Gestão Financeira | Integração Contábil | Ajuste a Valor PresenteLote Contábil também lotes que serão usados como default para a inclusão e o estorno dos lançamentos contábeis. 04. Processo de AVPBackOffice | Gestão Financeira | Operações Financeiras | Ajuste a Valor Presente O processamento de AVP pode ser executado conforme a necessidade de registro destes juros.
Será realizado o registro e contabilização para todos os lançamentos financeiros que atendem as condições abaixo:
Após a execução do processo, os registros de AVP podem ser visualizados através da edição do lançamento financeiro (menu Anexos | Ajuste a Valor Presente).
05. CálculosProvisão do AVP
Reversão do AVP
Valor PresentePara os dois cálculos acima precisamos conhecer o Valor Presente. Valor Presente é o valor atual de pagamentos futuros descontados a uma taxa de juros do custo do dinheiro do tempo. O cálculo cálculo do AVP é realizado a partir da fórmula VP = VF / (1+i)^n para chegarmos no ^n Onde: ** Para o cálculo da reversão, o número de dias considera a data final informada na execução do processo.
O calculo dos Juros de AVP se resume em achar a diferença entre o Valor Presente (calculado acima) e o Valor Futuro (valor original do lançamento) através da fórmula Juros AVP = VF – VP. Reversão do AVPÉ a operação de transferência por competência na qual o montante provisionado do AVP é transferido e contabilizado como receita ou despesa financeira, de forma que, na data de vencimento do lançamento, este montante será totalmente revertido. Cálculo da Reversão:
Onde: n = número de dias entre a data final do processo e a data de vencimento do lançamento. i = taxa de juros diária que foi usada para cálculo do valor original do lançamento na sua data de emissão. VF (Valor Futuro) = Valor original do lançamento.
O status AVP do lançamento será atualizado para "Revertido totalmente" ou "Revertido parcialmente". Será gerada a contabilização conforme evento contábil informado no parâmetro "Evento contábil Reversão". 06. Estorno do AVPSe um lançamento financeiro tiver registros de AVP gerados e ocorrerem situações que possam influenciar no cálculo do seu Valor Presente, o sistema atualizará os status destes registros para "Estorno Pendente". Desta forma, ao gerarmos novamente o processo de AVP para o período em questão os registros serão estornados. O estorno será executado da seguinte maneira:
Situações que alteram o status dos registros de AVP para "Estorno Pendente"
07. RestriçõesPara garantir a integridade do processo, existem algumas restrições/informações que devem ser observadas:
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O ajuste a valor presente será realizado mediante descontos que considerem os juros embutidos pré-fixados com base em uma taxa dentro das avaliações atuais de mercado. Ou seja, descontando as taxas de juros implícitas no valor original do título e registrando estes juros como despesas ou receitas financeiras.
Fórmula:
Valor presente (VP) = valor futuro (VF) / (1+i)^n
Onde:
n = número de DIAS entre a emissão do título e o seu vencimento previsto i = taxa de juros
VF (Valor Futuro) = Valor original do lançamento
Observação:
Caso haja uma renegociação da obrigação ou direito, uma nova mensuração do Ajuste a Valor Presente deve ser realizada, gerando um novo reconhecimento do valor patrimonial e da receita ou despesa financeira.
Provisão do AVP
Deverá ser provisionado o valor dos juros calculados pela diferença entre o valor presente atual e o valor futuro (valor original) do lançamento financeiro. Este registro será feito na sua data de emissão.
Durante o processamento do AVP será realizado o cálculo de Provisão de AVP para os lançamentos que estiverem com status AVP como "Não Calculado" ou "Estornado":
Cálculo da Provisão:
- Calcula o valor presente
Valor presente (VP) = valor futuro (VF) / (1+i)^n
Onde:
n = número de dias entre a data de emissão e a data de vencimento do lançamento.
i = taxa de juros diária que foi usada para cálculo do valor original do lançamento na sua data de emissão.
VF (Valor Futuro) = Valor original do lançamento.
- Calcula os Juros de AVP
Juros AVP = VF – VP
Reversão do AVP
É a operação de transferência por competência na qual o montante provisionado do AVP é transferido e contabilizado como receita ou despesa financeira, de forma que, na data de vencimento do lançamento, este montante será totalmente revertido.
Durante o processamento do AVP será realizado o cálculo de Reversão de AVP para os lançamentos que estiverem com status AVP como "Calculado" ou "Revertido Parcialmente":
Cálculo da Reversão:
- Calcula o valor presente
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- Calcula os Juros de AVP
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