Histórico da Página
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1.Visión general
a) ¿Quién debe pagar el IVA?ICA: Régimen Común
b) Forma de cálculo ICA: Régimen Simplificado
c) Tarifas del IVA
2. Ejemplo de utilización
¿Quiénes están alcanzados por el ICA?
a) IVA tasa 19%d) ¿Cuál es la base para calcular el impuesto de Industria y Comercio
b) IVA tasa 14% c) IVA tasa 5%e) ¿Todos los municipios cobran el mismo impuesto por una actividad similar?
2. Ejemplo de utilización
da) IVA tasa 0% (exento)ICA tasa 10%
3. Pantalla cálculo de IVA alícuota 19%Impuestos Variables ICA
4. Pantalla cálculo configuración adicional de IVA alícuota 14%impuestos
5. Pantalla cálculo de IVA alícuota 5%configuración del cliente
6. Pantalla cálculo de IVA alícuota 0%configuración de TES que calcula ICA
7. Pantalla configuración para TES que calcula IVA al 5%cálculo de ICA al 10% actividad económica A011100 municipio 11001
8. Tablas
01. VISIÓN GENERAL
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Es necesario inscribirse en el Registro de información Tributaria, declarar y pagar el Impuesto de Industria y Comercio (ICA), para diferentes establecimientos de comercio como lo son: droguerías, tiendas, ferreterías, fabricas, prestación de servicios o realización de actividades comerciales, sin importar si se tiene local u oficina, también en las cuales se anuncien por medio de vallas, avisos, tableros o emblemas sus servicios
El IVA aplica en los casos que se describen a continuación:
- La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente.
- La prestación de los servicios en el territorio nacional.
- La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente.
- La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.
¿Quién debe pagar el IVA?
Todas las personas jurídicas y naturales que compren un bien, producto o adquieran un servicio. Una vez se cancele el IVA al realizar la compra, si la persona declara impuestos puede usar los recibos y utilizar deducciones para disminuir el valor a cancelar de su pago de impuestos.
El valor del IVA es recaudado por la DIAN y su destinatario es el Estado, quien usa este dinero como un aporte para suplir necesidades básicas de la población, contribuyendo activamente a la mejora de la calidad humana.
Forma Cálculo:
La forma de calcular el IVA pagado, para el caso de productos o servicios con un IVA general de 19%, se calcula dividiendo el valor total del bien o servicio entre 1,19. De esta forma, el resultado, si lo multiplicamos de nuevo por 1,19, volveremos a tener el valor inicial.
TARIFA 5% Bienes y servicios de los artículos 468-1 y 468-3 del ET
TARIFA 14% Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas
Exenciones de IVA
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ICA: Régimen Común
A este régimen pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan una actividad industrial, comercial, o de servicios, de forma permanente u ocasional y deben declarar y pagar el impuesto ICA, cada dos meses.
ICA: Régimen Simplificado
Pertenecen a este régimen las personas naturales, comerciantes y artesanos en calidad de minoristas o detallistas, agricultores y ganaderos que desempeñen operaciones gravadas.
¿Quiénes están alcanzados por el ICA?
Se encuentra obligado a realizar la Declaración del ICA y a abonar el impuesto todo establecimiento de comercio o de industria, así como también cualquier persona o empresa que preste un servicio o realice una actividad comercial, así no tenga un local u oficina.
El impuesto de Industria y Comercio se genera por el ejercicio o realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial o de servicios en jurisdicción del Distrito Capital de Bogotá, ya sea que se cumplan de forma permanente u ocasional, en inmueble determinado, con establecimiento de comercio o sin ellos.
¿Cuál es la base para calcular el impuesto de Industria y Comercio?
El impuesto de Industria y Comercio correspondiente a cada periodo gravable, se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente obtenidos durante este período. Para determinar estos ingresos, se toma la totalidad de los ingresos ordinarios y extraordinarios, y se le restan los correspondientes a actividades exentas y no sujetas, así como las devoluciones, rebajas y descuentos, exportaciones y la venta de activos fijos.
¿Todos los municipios cobran el mismo impuesto por una actividad similar?
No. Los Municipios se acogen a un rango determinado, y dentro de éste aplican la tarifa determinada en milajes (1000) para las actividades industriales, comerciales y de servicios.
Sobre la base gravable se aplica la tarifa que determinen los Concejos Municipales dentro de los siguientes límites:
- Del 2 al siete por mil (2 - 7 x 1.000) mensual para actividades industriales y,
- Del 2 al diez por mil (2 -10 x 1.000) mensual para actividades comerciales y de servicios. (Art. 33 Ley 43 de 1983)
02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN
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1. Por medio de la rutina Impuestos Variables (MATA995) deberá configurar el impuesto IVA.
Impuesto (FB_CODIGO): IVAICA
Descripción (FB_DESCR): IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Formula Entrada (FB_FORMENT): M100XIVAM100XICA
Formula Salida (FB_FORSAI): M460XIVAM460XICA
% Alícuota (FB_ALIQ): 1911,0004
Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO): 13
Clase Impuesto (FB_CLASSE): I-Impuesto
Impuesto FE: 0103
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Importante El porcentaje de alícuota para impuesto al valor agregado (IVAla tasa para Impuesto de la Industria y Comercio (ICA) puede variar dependiendo del bien o servicio. A principio se utiliza los siguientes impuestos y porcentajes de tasas:
de lo que determinen los Concejos Municipales dentro de los siguientes límites:
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2. Por medio de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994) configurar el impuesto ICA.
Tasa (FF_ALIQ): 10
Impuesto (FF_IMPOSTO): ICA
Código ICA (FF_COD_TAB): A011100
Zona Fiscal (FF_ZONFIS): 11
Cod. Mun (FF_CODMUN): 11001
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32. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) configurar una TES con el código del impuesto IVAICA.
En En ventana de configuración de la TES, en la sección Impuestos Variables deberá informar el impuesto:
Impuesto (FC_IMPOSTO): IVAICA
Suma en Título (FC_INCDUPL): SumarIndiferente
Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): SumarIndiferente
¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
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Integra EIC (FC_INTEIC): No
| Informações |
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En una misma TES se podría informar más de un IVA, por ejemplo: IVA (para bienes, servicios tarifa especial y exentos). En caso de incluir más de un IVA en la misma TES, se sugiere configurar un valor diferente en el campo Cpo del L.F. (FB_CPOLVRO) para cada impuesto, aun cuando solo es calculado un IVA en el comprobante. Para el caso de las diferentes tasas del IVA (14%, 5% y 0%) al configurar la TES es necesario que el campo Porc. IVA (F4_PERCIVA) se informe con el porcentaje que se quiere calcular y en el campo Impuesto (FC_IMPOSTO) seleccionar el impuesto IVA. Las TES de entrada o salida puede contener el cálculo de otros impuestos (impuestos y retenciones).En los impuestos de la TES, si es configurado el campo Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO) con el valor "Sí", Es importante considerar la información de los siguientes campos:
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3. En la rutina Factura de Entrada (MATA101N) incluir un documento.
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En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D1_COD), cantidad (D1_QUANT), valor unitario (D1_VUNIT), valor total (D1_TOTAL) y TES (D1_TES) configurada con el impuesto IVAICA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto al valor agregado (IVAde industria y comercio (ICA).
4. En la rutina Facturación (MATA467N) incluir un documento.
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En los ítems del documento, seleccionar el código del producto (D2_COD), cantidad (D2_QUANT), valor unitario (D2_PRCVEN), valor total (D2_TOTAL) y TES (D2_TES) configurada con el impuesto IVAICA.
En la sección de Impuestos confirmar el cálculo del impuesto al valor agregado (IVAde industria y comercio (ICA).
Ejemplos:
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IVA ICA tasa 19%10% Valor Mercadoría: 1,000.00 Alícuota: 19%10% Fórmula de cálculo: 1,000.00 * (19/100) = 190.00 Valor IVA: 190.00 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 1,000.00 + 190.00 = 1,190.00 |
| Informações | ||
|---|---|---|
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IVA tasa 14% Valor Mercadoría: 1,000.00 Alícuota: 14% Fórmula de cálculo: 1,000.00 * (14/100) = 140.00 Valor IVA: 140.00 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 1,000.00 + 140.00 = 1,140.00 |
| Informações | ||
|---|---|---|
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IVA tasa 5% Valor Mercadoría: 1,000.00 Alícuota: 5% Fórmula de cálculo: 1,000.00 * (5/100) = 50.00 Valor IVA: 50.00 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 1,000.00 + 50.00 = 1,050.00 |
| Informações | ||
|---|---|---|
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IVA tasa 0% (exento) Valor Mercadoría: 1,000.00 Alícuota: 0% Fórmula de cálculo: 1,000.00 * (0/100) = 00.00 Valor IVA: 00.00 Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 1,000.00 + 0.00 = 1,000.00 |
03. PANTALLA CALCULO DE IVA TASA 19%
04. PANTALLA CALCULO DE IVA TASA 14%
05. PANTALLA CALCULO DE IVA TASA 5%
06. PANTALLA CALCULO DE IVA TASA 0% (exento)
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Base: 100.00 Fórmula de cálculo: 100.00 * (10/100) = 10.00 Valor ICA: 10.00 |
03. PANTALLA IMPUESTOS VARIABLES ICA
04. PANTALLA CONFIGURACIÓN ADICIONAL DE IMPUESTOS
05. PANTALLA CONFIGURACION DE CLIENTE
06. PANTALLA CONFIGURACION PARA TES QUE CALCULA
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ICA
07. PANTALLA CALCULO DE ICA AL 10% ACTIVIDAD ECONOMICA A011100 MUNICIPIO 11001
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08. TABLAS UTILIZADAS
- SA1 - Clientes
- SA2 - Proveedores
- SF4 - Tipos de Entrada y Salida
- SFB - Impuestos Variables
- SFF - Configuración Adicional de Impuestos
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