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A esto se le suma que los jueces y fiscales nombrados antes del 2017 también están exentos a pagar el impuesto, mientras que tampoco deben pagar ganancias las instituciones con fines religiosos, medicinales, educativos o culturales. Por último, tampoco lo deben pagar los trabajadores consulares que representan a países extranjeros y provengan de los mismos.
Cuál ¿Cuál es el mínimo no imponible del impuesto a las ganancias?
Según el comunicado realizado por la AFIP sobre el incremento del mínimo no imponible, el mismo se encuentra actualmente en $175.000, mientras que el umbral de ganancias está en los $203.00. Esto significa que las personas que paguen el impuesto recién lo comienzan a hacer a partir de los $175.000 o $203.000 dependiendo el caso.
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RETENCIÓN DE GANANCIAS - FACTURA SERIE A - NO SUPERA RETENCIÓN MÍNIMA Título: Número de Documento / Serie: 000121060301 / A Valor: 12,100.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10,000.000,00 Configuración Retención: Concepto 03 Alícuota (FF_ALQINSC): 2.00 Base no Imponible (FF_IMPORTE): 5,000.00 Concepto 12 Retención Mínima (FF_IMPORTE): 110.00 Retención de Ganancias: Valor Retención: (Base Imponible - Base no Imponible) * Alícuota Valor Retención: (10,000.00 - 5,000.00) * 2.00/100 = 100.00 (No supera la retención mínima) Valor Retención: 00.00 Si el valor de la retención no supera el valor de la retención mínima (concepto 12), el valor a retener será de 0.00
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RETENCIÓN DE GANANCIAS - FACTURA SERIE A - SÍ SUPERA RETENCIÓN MÍNIMA Títulos: Número de Documento / Serie: 000121060301 / A Valor: 12,100.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Número de Documento / Serie: 000121060302 / A Valor: 2,420,.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 12,000.000,00 Configuración Retención: Concepto 03 Alícuota (FF_ALQINSC): 2.00 Base no Imponible (FF_IMPORTE): 5,000.00 Concepto 12 Retención Mínima (FF_IMPORTE): 110.00 Retención de Ganancias: Valor Retención: (Base Imponible - Base no Imponible) * Alícuota Valor Retención: (12,000.00 - 5,000.00) * 2.00/100 = 140.00 Valor Retención: 140.00
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RETENCIÓN DE GANANCIAS ACUMULADO POR CUIT DE PROVEEDOR Proveedores / Títulos: Proveedor P10244/01 Número de Documento / Serie: 000121060301 / A Valor: 3,630,.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 3,000,.00 Proveedor P10244/02 Número de Documento / Serie: 000121060302 / A Valor: 1.210,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 1,000,.00 Proveedor P10244/03 Número de Documento: 000121060303 / Serie A Valor: 12,100.100,00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 10,000.000,00 Base Imponible Total: (1,000.00 + 3,000.00 + 10,000.00) = 14,000.00 Configuración Retención: Concepto 06 Alícuota (FF_ALQINSC): 2.00 Base no Imponible (FF_IMPORTE): 5,000.00 Concepto 12 Retención Mínima (FF_IMPORTE): 110.00 Retención de Ganancias: Valor Retención: (Base Imponible - Base no Imponible) * Alícuota Valor Retención: (14,000.00 - 5,000.00) * 2.00/100 = 180.00 Valor Retención: 180.00
Orden de pago 1 - Número de Documento: 000121060301 / Serie A. No genera retención de Ganancias.
Orden de pago 2 - Números de Documentos: 000121060302 y 000121060303 ambos con Serie A Para el cálculo de la retención, es considerada la base imponible de la orden de pago 1 más la base imponible de la orden de pago 2.
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RETENCIÓN DE GANANCIAS PROVEEDORES EN CONDOMINIO Proveedores: Proveedor Representante (Sit. Persona = 1-Persona Jurídica).: Código: C10245 / Tienda: 01 Proveedores Participantes (Sit. Persona = 2-Participante). Código: C10001 / Tienda: 01 - % Participación: 60 % Código: C10002 / Tienda: 01 - % Participación: 40 % Títulos: Número de Documento / Serie: 000122051505 / A. Valor: 24,200.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 20,000.00 Número de Documento / Serie: 000122051506 / A. Valor: 60,500.00 (Valor Mercadería + IVA) Base Imponible: 50,000.00 Configuración Retención: Concepto 06 Alícuota (FF_ALQINSC): 2.00 Base no Imponible (FF_IMPORTE): 5,000.00 Concepto 12 Retención Mínima (FF_IMPORTE): 110.00 Orden de Pago 1 - Número de Documento: 000122051505 / Serie A Retención Participante C10001 / 01 Base Imponible Participante: Base Imponible * Porcentaje Participante. Base Imponible Participante: 20,000.00 * 60% Base Imponible Participante: 12,000.00 Valor Retención: (12,000.00 - 5,000.00) * 2.00/100 = 140.00 Valor Retención = 140.00 Retención Participante C10002 / 01 Base Imponible Participante: Base Imponible * Porcentaje Participante. Base Imponible Participante: 20,000.00 * 40% Base Imponible Participante: 8,000.00 Valor Retención: (8,000.00 - 5,000.00) * 2.00/100 = 60.00 (No supera la retención mínima) Valor Retención = 00.00.
Orden de Pago 2 - Número de Documento: 000122051506 / Serie A Retención Participante C10001 / 01 Base Imponible Participante: Base Imponible * Porcentaje Participante. Base Imponible Participante: 50,000.00 * 60% Base Imponible Participante: 30,000.00 En la orden de pago 1 se calculó retención y se aplicó el mínimo no imponible para el participante C10001 / 01. Valor Retención: (30,000.00) * 2.00/100 = 600.00 Valor Retención: 600.00 Retención Participante C10002 / 01 Base Imponible Participante: Base Imponible * Porcentaje Participante. Base Imponible Participante: 50,000.00 * 40% Base Imponible Participante: 20,000.00 En la orden de pago 1 no calculó retención al no superar la retención mínima (concepto 12). La base imponible de la orden de pago 1 es considerada en la orden de pago 2, y se resta la base no imponible (FF_IMPORTE). Base Imponible Participante: 8,000.00 + 20,000.00 Valor Retención: (28,000.00 - 5,000.00) * 2.00/100 = 460.00 Valor Retención: 460.00.
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RETENCIÓN DE GANANCIAS FACTURAS SERIE B Títulos: Número de Documento / Serie: 000122051501 / B Valor: 24,200.00 (Valor Mercadería + IVA tasa 0%) Impto No CF (F1_IMPNOCF): 4,200.00 En los comprobantes con serie B, para obtener la base imponible, se resta el valor informado en el campo Impto No CF (F1_IMPNOCF) al total del comprobante. Base Imponible: Total Comprobante - Impto No CF Base Imponible: 24,200.00 - 4,200.00 = 20,000.00 Base Imponible: 20,000.00 Configuración Retención: Concepto 06 Alícuota (FF_ALQINSC): 2.00 Base no Imponible (FF_IMPORTE): 5,000.00 Concepto 12 Retención Mínima (FF_IMPORTE): 110.00 Retención de Ganancias: Valor Retención: (Base Imponible - Base no Imponible) * Alícuota Valor Retención: (20,000.00 - 5,000.00) * 2.00/100 = 140.00 Valor Retención: (15,000.00) * 2.00/100 = 300.00 Valor Retención: 300.00
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04. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DE RETENCIÓN DE GANANCIAS
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