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A base de cálculo para comparativo com o valor de mercado ou de uso deverá ser o valor contábil, cujo conceito é o valor pelo qual um ativo está reconhecido no balanço depois da dedução de toda respectiva depreciação, amortização ou exaustão acumulada e provisão para perdas. Com base nisto, após o cálculo de imparidade, o sistema adotará o valor recuperável como valor base para o cálculo de depreciação, amortização ou exaustão. Isto acarretará um ajuste não contábil sob o valor original dos bens, para que a conciliação dos valores do patrimônio com o módulo contábil fiquem corretos.
Exemplo:
Valor original do bem - R$ 100.000
Depreciação - R$ 2.000
Valor contábil - R$ 98.000
Imparidade - R$ 18.000
Valor recuperável - R$ 80.000
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Exemplo do Relatório Razão Contábil:
Valores Implantação | ||
Saldo Inicial |
0,00 | ||
16/04 Aquisição | 100.000,00 | 100.000,00 |
09/05 Imparidade | 18.000,00 | 82.000,00 |
09/05 Ajuste VO (Não-contábil) | 2.000,00 | 80.000,00 |
31/12 Saldo Contábil |
80.000,00 | ||
Valores - Depreciação | ||
Saldo Inicial |
0,00 | ||
30/04 Depreciações | 2.000,00 | 2.000,00 |
31/12 Saldo Contábil |
2.000,00 |
Informações | ||
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• A reversão de imparidade poderá ocorrer até no limite do valor total das perdas registradas até o momento, inclusive de anos anteriores. Isto significa que, para bens que tiveram perdas e depois sofreram alguma outra movimentação que acarretem a implantação de um novo bem (como reclassificações, desmembramentos, uniões, etc) não poderão reverter as perdas já efetuadas, visto que o bem que sofreu as perdas foi baixado e foi criado um novo bem. • O valor da perda não poderá superar o valor do saldo do bem. • Não é permitida a execução da imparidade para bens totalmente baixados. • Bem vinculado a Contrato de Leasing que ainda não teve o seu valor imobilizado, não pode gerar imparidade. |
Imparidade dos Ativos
Objetivo da tela: | Permitir que sejam registradas as perdas por imparidade, bem como, efetuar a reversão das mesmas. |
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Outras Ações/Ações Relacionadas:
Ação: | Descrição: |
Insere Linha | Quando acionado, permite inserir uma regra ou exceção para a imparidade dos ativos. |
Edita Linha | Quando acionado, permite modificar as informações de uma imparidade selecionada. |
Retira Linha | Quando acionado, permite retirar a linha selecionada, cancelando as suas informações. |
Limpa Lista | Quando acionado, permite eliminar todas as informações da lista inserida. |
Executa Lista | Quando acionado, permite executar as regras ou exceções definidas, efetuando as imparidades no conjunto de bens. Mais detalhes podem ser obtidos na descrição da tela Executa Imparidade dos Ativos. |
Insere Imparidade dos Ativos
Objetivo da tela: | Essa tela é apresentada ao acionar o botão Insere Linha ou o botão Edita Linha, ambos localizados na tela Imparidade dos Ativos. |
Principais Campos e Parâmetros:
Campo: | Descrição: | |||||
Conjunto | Selecionar uma das opções para definir o tipo de imparidade. As opções disponíveis são: • Individual; • Bem Patrimonial; • Conta Patrimonial; • Estabelecimento; • Unidade de Negócio; • Centro de Custo de Responsabilidade. | |||||
Conta Patrimonial | Selecionar o código da Conta Patrimonial, a qual vai sofrer a imparidade.
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Bem Patrimonial | Selecionar o código que identifique o bem patrimonial para o qual a imparidade do bem deverá ser |
calculada.
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Cenário Contábil | Inserir o cenário contábil para o qual a imparidade do bem deverá ser calculada. A rotina pode ser executada para um cenário contábil específico ou para todos.Neste caso, deve-se deixar o campo Cenário Contábil em branco. | |||||
Data Alteração | Inserir a data de alteração relativa à imparidade. | |||||
Tipo Alteração | Selecionar um código que identifique um tipo de alteração a ser aplicado para a imparidade. As opções disponíveis são: • Perda; • Reversão.
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Reverte Saldo Perdas | Esse parâmetro estará habilitado na tela somente quando o Tipo de Alteração selecionado for “Reversão”, sendo que se o mesmo estiver marcado, os parâmetros relativos às informações de Alteração (Tipo, Moeda, Cenário Base, Valor e Percentual) ficarão desabilitados. Na execução do processo de reversão de perdas, o parâmetro Reverte Saldo Perdas, quando assinalado, determina que o valor da reversão será exatamente a diferença entre as constituições de perdas e as reversões já realizadas até a data de alteração informada.
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Alteração | Selecionar a forma de alteração da imparidade. As opções disponíveis são: • Por Percentual; • Por Valor. | |||||
Moeda | Selecionar a moeda a que diz respeito ao valor da alteração por imparidade.
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Cenário Base | Selecionar o cenário base ao qual se refere o valor da alteração por imparidade.
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Valor | Inserir o valor relativo à perda ou reversão.
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% Alter | Inserir o percentual a ser aplicado no cálculo da perda ou reversão de imparidade.
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Executa Imparidade dos Ativos
Objetivo da tela: | Permitir executar as regras ou exceções definidas, efetuando as imparidades no conjunto de bens. |
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Principais Campos e Parâmetros:
Campo: | Descrição: | |||||
Mensagens - Em Arquivo | Determina que o arquivo será gerado com o resultado da execução da Imparidade, mostrando os erros ocorridos e os bens alterados, de acordo com os parâmetros estabelecidos.
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Visualiza Arquivo | Quando assinalado, possibilita visualizar o arquivo gerado com o resultado do processo de imparidade. |
Execução | Assinalar uma das opções, determinando se a forma de execução deste programa será on-line ou batch. Mais detalhes podem ser obtidos em Formas de Execução. |
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