Histórico da Página
A retenção La retención de IVA sempre ocorre nas operações siempre ocurre en las operaciones de compras, nas quais quem faz a aquisição de uma mercadoria deve recolher parte do imposto que o emissor desta mercadoria deve pagar.
Deve ser realizada no momento em que ocorra o pagamento ou crédito em conta.
Dentro dos 70% de retenção por serviços, estão inclusos aqueles pagos por meio de comissões, inclusive intermediários, que atuem por conta de terceiros em aquisições de bens e serviços.
As Instituições Financeiras estão habilitadas a emitir apenas um comprovante de retenção pelas operações realizadas por mês, sobre um mesmo cliente.
Quando um agente de retenção adquire, em uma mesma transação, bens e serviços, deverá detalhar no comprovante de retenção, de forma separada, as porcentagens de retenção distintas. Em caso dos valores não estarem separados, se aplicará a retenção de 70% sobre o total da compra.
As sociedades emissoras de cartões de crédito que se encontrem sob o controle da Superintendência de Bancos, deverão reter aos estabelecimentos afiliados ao seu sistema em seus pagamentos, os 30% por bens e os 70% por serviços.
donde quien hace la adquisición de una mercadería debe pagar parte del impuesto que el emisor de esta mercadería debe pagarr.
Debe realizarse en el momento en que ocurra el pago o crédito en cuenta.
Dentro del 70% de retención por servicios, se incluyen aquellos que fueron pagados por medio de comisiones, inclusive intermediarios, que actúen por cuenta de terceros en adquisiciones de bienes y servicios.
A las Instituciones Financieras se les permite emitir solamente un comprobante de retención por las operaciones realizadas por mes, sobre un mismo cliente.
Cuando un agente de retención adquiere, en una misma transacción, bienes y servicios, deberá detallar en el comprobante de retención, de forma separada, los porcentajes de retención distintas. En el caso de que los valores no estén separados, se aplicará la retención del 70% sobre el total de la compra.
Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Bancos, deberán retener a los establecimientos afiliados a su sistema en sus pagos, los 30% por bienes y los 70% por servicios.
Los entes y organismos del sector público y empresas públicas, cuyas transacciones eran exentas de impuestos sobre la renta, anteriormente a la reforma realizada por la Ley Orgánica As entidades e organismos do setor público e empresas públicas, cujas transações eram isentas de impostos sobre a renda, anteriormente a reforma realizada pela Lei Orgânica de Empresas Públicas, a partir de 1 de Novembro noviembre de 2009, pagarán los 12% de IVA, pagarão a todas as suas aquisições de bens e serviços os 12% de IVA, sempre e quando o fato gerador não tiver sido produzido entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de outubro de 2009, caso em que, a tarifa aplicável deverá ser de 0% e a retenção será aplicada. Quando o fato gerador for um contrato de transferência de bens ou de prestação de serviços por etapas, desenrolar de trabalhos ou obras e em geral, aqueles que adotem a forma de tratamento futuro, o IVA se instituirá por se cumprirem as condições para cada período, fase ou estágio, momento em que deve ser emitido o correspondente comprovante de venda.
Tabela de Retenção e Regra de Cálculo
sus adquisiciones de bienes y servicios, siempre y cuando no se haya producido el hecho generador entre 1 de enero de 2008 y 31 de octubre de 2009 y, en esta situación, la tasa que se deberá aplicar es del 0% y se aplicará la retención. Cuando el hecho generador sea un contrato de transferencia de bienes o de prestación de servicios por etapas, desenrollar de trabajos u obras y en general, aquellos que adopten la forma de tratamiento futuro, el IVA se instituirá porque se cumplen las condiciones para cada periodo, fase o módulo, momento éste, en que se debe emitir el correspondiente comprobante de venta.
...
Tabla de retención y regla de cálculo
Consulte la tabla de retención y más detalles sobre el referido impuesto enConsulte a tabela de retenção e mais detalhes sobre o referido imposto em:
A retenção não La retención no se aplica às companias aéreas e agências de viagem, na venda de passagens aéreas. Assim como não se aplica aos centros de distribuição, comercialização, distribuidores finais e estações de serviço que comercializem combustível, apenas quando se refira a combustível derivado do a las compañías aéreas y agencias de viaje, en la venta de pasajes aéreos. Así como no se aplica a los centros de distribución, comercialización, distribuidores finales y estaciones de servicio que comercialicen combustible, apenas cuando se refiera a combustible derivado del petróleo. |
Forma de | Cálculocálculo |
|---|---|
Base de Cálculo IVA/ IVA = Valor das Mercadorias/Serviços – DescontosValor de las Mercaderías o Servicios – Descuentos. Taxa = Alíquota informada no Cadastro de Produtos ou Impostos Variáveis Tasa = Alícuota que se informó en el Archivo de Productos o Impuestos Variables Retención Retenção de IVA/ IVC = Base de Cálculo cálculo * TaxaTasa Exemplo Ejemplo IVA: Base de Cálculocálculo: 790,00 TaxaTasa: 12% Valor do Impostodel impuesto: 94,80 Base de Cálculo da Retençãocálculo de la retención = 94,80 TaxaTasa: 30% Retenção Retención de IVA: 28,44 * para saída o valor da duplicata é salida el valor de la factura de crédito es de 884,80 e os y los 28,44 será dado baixa no financeiro, quando o cliente entregar o certificado de retenção (o seguro, o frete e as despesas não fazem parte da se dará de baja en el financiero, cuando el cliente entregue el certificado de retención (el seguro, el frete y los gastos no forman parte de la base de cálculo, pois pues por regra do regla del país, eles são lançados como itens, em no son registrados como ítems, en documentos separados). |
Quando o parcelamento da fatura for efetuado em mais de uma vez, o valor da retenção poderá ser deduzido da primeira parcela, ou rateado em todas elas Para isso, configure o campo o campo Rateio de Imposto Retido, no Cadastro de Naturezas.
A Amarração de Amarração de TES x Imposto também deve ser verificada onde o campo Soma na Duplicata (do Cadastro de Impostos Variáveis) = 2 (subtrai), para que o seu valor seja deduzido do título principal.
...
Comprovante de Retenção
As operações com fornecedores geram comprovantes, ou seja, somente nas entradas.
De acordo com a legislação equatoriana, o contribuinte tem 5 dias para emitir o comprovante no momento da emissão da nota fiscal.
...
Dica:
Nas saídas, é necessário receber o documento de comprovante, porém o cliente também tem 5 dias para entregar o documento.
Os certificados são controlados pelo Sistema, devem ser cadastrados, desta forma, será gerado um título de abatimento deste certificado no financeiro, relacionando que a nota fiscal não está mais pendente de comprovante. Sendo assim, cada nota fiscal tem o seu comprovante de retenção.
O valor do título neste caso será sempre no valor total e terá o título de abatimento se o cliente me entregou o certificado corretamente.
...
En la financiación de la factura se realice más de una vez, se podrá deducir el valor de la retención de la primera cuota, o se podrá prorratear entre todas las otras. Para ello, configure el campo Prorrateo de impuesto retwnido, en el Archivo de modalidades.
El vínculo de Vínculo TES vs. Impuesto también debe verificarse en el campo Suma en la factura de crédito (del Archivo de impuestos variables) = 2 (sustrae), para que su valor se deduzca del título principal.
La función Condición de pagotambiénm se activa por el Pedido de ventasyPedido de compras, por eso los valores de los impuestos deben verificarse con los valores de la cuota.
...
Comprobante de retención
Las operaciones con proveedores generan comprobantes, es decir, solamente en las entradas.
De acuerdo con la legislación ecuatoriana, el contribuyente tiene 5 días para emitir el comprobante en el momento de la emisión de la factura.
En las salidas, es necesario recibir el documento comprobante, sin embargo el cliente también tiene 5 días para la entrega del documento. |
El Sistema controla los certificados que deben registrarse, de esta manera, se generará un título de descuento de este certificado en el financiero relacionando que la factura no necesita más de comprobante. Así, cada factura tiene su comprobante de retención.
El valor del título en este caso siempre será en el valor total y tendrá el título de descuento desde que el cliente haya entregado el certificado correctamente.
Se definirá el porcentaje de retención en la tabla deImpuestos variables, con la descripción y el código de retención correspondiente, de acuerdo con la siguiente regla:
- RV0 – Campo Porcentaje de retención de 30% y Campo Código de Retención (en Impuestos Variables y Libros Fiscales) = 721
- RV1 – Campo Porcentaje de retención de 70% y Campo Código de Retención (en Impuestos Variables y Libros Fiscales) = 723
- RV2 – Campo Porcentaje de retención de 100% y Campo Código de Retención (en Impuestos Variables y Libros Fiscales) = 725
...
Anulación/Devolución
En los casos de devolución/anulación del valor total o parcial de la prestación de servicios se generan Notas de débito o de crédito (Facturación) o Notas de débito o crédito (Compras), dependiendo del caso. Estas notas de débito o crédito se utilizarán en el cálculo del impuesto por pagar.
...
Vea también
...
Cancelamento/Devolução
Nos casos de devolução/cancelamento do valor total ou parcial da prestação de serviços geram-se notas de Notas de débito ou crédito (Faturamento) ou Notas de débito ou crédito (Compras), dependendo do caso. Estas notas de débito ou crédito serão utilizadas na apuração do imposto a ser recolhido.
Veja Também
Visão Geral
Import HTML Content
Conteúdo das Ferramentas
Tarefas