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ÍNDICE

Índice
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01. VISIÓN GENERAL

El impuesto de consumo, según el artículo 1º del reglamento del impuesto de consumo, incide sobre la producción e importación de mercaderías, el remate o venta realizada por los servicios de aduana o cualesquiera otros servicios públicos, la utilización de los bienes o materias primas fuera del proceso productivo, el consumo de agua y energía y sobre servicios de telecomunicaciones y de hotelería. Cuando hay incidencia de este impuesto, no se cobra ningún otro sobre el mismo producto.

02. PROCEDIMIENTOS

Rutinas previas

Para el debido cálculo del impuesto de consumo, las siguientes rutinas deben tener sus datos definidos de la siguiente manera:

  1. En impuestos variables:

Informaciones importantes al crear el impuesto

Descripción

Campo de la tabla

Contenido

Observaciones importantes

Registrando un impuesto – COM

Código del impuesto

FB_CODIGO

CON

 

Descripción

FB_DESCR

Impuesto de consumo

 

Campo en el libro fiscal

FB_CPOLVRO

2

El impuesto de consumo siempre se grabará en los campos 2: BASIMP2, ALQIMP2 y VALIMP2)

Fórmula cálculo entrada

FB_FORMENT

M100Con

Será necesario crear una nova función para calcular el impuesto de consumo.

Fórmula cálculo salida

FB_FORMSAI

M460Con

Será necesario crear una nova función para calcular el impuesto de consumo.

% Tasa

FB_ALIQ

5

Estándar del 5%.

2. En Tipos de Entrada y Salida:

Informaciones importantes en la creación de los tipos de entrada y salida (para las operaciones de salida)

Descripción

Campo de la tabla

Contenido

Observaciones importantes

Registrando el TES de salida 502

Código de la entrada o salida

F4_CODIGO

502

Tipo de salida, que calcule el impuesto de consumo.

Tipo de TES

F4_TIPO

S

TES de salida

Genera factura de crédito

F4_DUPLIC

S

TES que genera factura de crédito

Actualiza stock

F4_ESTOQUE

S

TES que actualiza el stock.

Código fiscal de la operación

F4_CF

511

No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.

Texto estándar

F4_TEXTO

Venta con impuesto de consumo

 

¿Genera libro?

F4_GERALF

S

Genera libro fiscal.

TES de devolución

F4_TESDEV

102

Vincula el TES de devolución.

Registrando el TES de entrada 102 – Devolución de venta

Código de la entrada o salida

F4_CODIGO

102

Entrada por devolución de venta con impuesto de consumo.

Tipo de TES

F4_TIPO

E

TES de entrada.

Genera factura de crédito

F4_DUPLIC

S

TES que genera factura de crédito

Actualiza stock

F4_ESTOQUE

S

TES que actualiza el stock.

Código fiscal de la operación

F4_CF

192

No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.

Texto estándar

F4_TEXTO

Devolución de venta (Impuesto de consumo)

 

¿Genera libro?

F4_GERALF

S

Genera libro fiscal.

  3. Nuevamente en impuestos variables:

Informaciones importantes en la creación de los tipos de entrada y salida (para las operaciones de entrada)

Descripción

Campo de la tabla

Contenido

Observaciones importantes

Registrando el TES de entrada 108

Código de la entrada o salida

F4_CODIGO

108

Tipo de salida, que calcule el impuesto de consumo.

Tipo de TES

F4_TIPO

E

TES de salida

Genera factura de crédito

F4_DUPLIC

S

TES que genera factura de crédito

Actualiza stock

F4_ESTOQUE

S

TES que actualiza el stock.

Código fiscal de la operación

F4_CF

108

No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.

Texto estándar

F4_TEXTO

Compra con impuesto de consumo

 

¿Genera libro?

F4_GERALF

S

Genera libro fiscal.

TES de devolución

F4_TESDEV

508

Vincula el TES de devolución.

Registrando el TES de entrada 508 – Devolución de compra

Código de la entrada o salida

F4_CODIGO

508

Salida por devolución de compra con impuesto de consumo.

Tipo de TES

F4_TIPO

S

TES de salida

Genera factura de crédito

F4_DUPLIC

S

TES que genera factura de crédito

Actualiza stock

F4_ESTOQUE

S

TES que actualiza el stock.

Código fiscal de la operación

F4_CF

508

No se utiliza para Angola. Pero, debido a la estructura del sistema, es necesario registrar esta información.

Texto estándar

F4_TEXTO

Devolución de compra (Impuesto de consumo)

 

¿Genera libro?

F4_GERALF

S

Genera libro fiscal.

Informaciones importantes al crear los vínculos

Descripción

Campo de la tabla

Contenido

Observaciones importantes

Registrando los vínculos del TES 502

Código del TES

FC_TES

502

Informe la TES a la que se refiere el vínculo.

Secuencia del cálculo

FC_SEQ

01

 

Código del impuesto por calcular

FC_IMPOSTO

Cond.

 

Suma en la factura de crédito

FC_INCDUPL

3

El valor del impuesto de consumo no se sumará al total de la factura de crédito, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.

Suma en el total de la factura

FC_INCNOTA

3

El valor del impuesto de consumo no se sumará al total del documento, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.

Suma en el costo

FC_CREDITA

1

Como el impuesto lo paga el emisor del documento fiscal, debe componer su costo

Qué impuesto incide en el cálculo

FC_INCIMP

No informar

El impuesto de consumo no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.

Registrando los vínculos del TES 508

Código del TES

FC_TES

508

Informe la TES a la que se refiere el vínculo.

Secuencia del cálculo

FC_SEQ

01

 

Código del impuesto por calcular

FC_IMPOSTO

Cond.

 

Suma en la factura de crédito

FC_INCDUPL

3

El valor del impuesto de consumo no se sumará al total de la factura de crédito, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.

Suma en el total de la factura

FC_INCNOTA

3

El valor del impuesto de consumo no se sumará al total del documento, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.

Suma en el costo

FC_CREDITA

1

Como el impuesto lo paga el emisor del documento fiscal, debe componer su costo

Qué impuesto incide en el cálculo

FC_INCIMP

No informar

El impuesto de consumo no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.

Registrando los vínculos del TES 102

Código del TES

FC_TES

102

Informe la TES a la que se refiere el vínculo.

Secuencia del cálculo

FC_SEQ

01

 

Código del impuesto por calcular

FC_IMPOSTO

CON

 

Suma en la factura de crédito

FC_INCDUPL

3

El valor del impuesto de consumo no se sumará al total de la factura de crédito, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.

Suma en el total de la factura

FC_INCNOTA

3

El valor del impuesto de consumo no se sumará al total del documento, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.

Suma en el costo

FC_CREDITA

1

Como el impuesto lo paga el emisor del documento fiscal, debe componer su costo

Qué impuesto incide en el cálculo

FC_INCIMP

No informar

El impuesto de consumo no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.

Registrando los vínculos del TES 108

Código del TES

FC_TES

108

Informe la TES a la que se refiere el vínculo.

Secuencia del cálculo

FC_SEQ

01

 

Código del impuesto por calcular

FC_IMPOSTO

Cond.

 

Suma en la factura de crédito

FC_INCDUPL

3

El valor del impuesto de consumo no se sumará al total de la factura de crédito, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.

Suma en el total de la factura

FC_INCNOTA

3

El valor del impuesto de consumo no se sumará al total del documento, porque la responsabilidad de pago es del emisor del documento fiscal, y no se repasa del cliente.

Suma en el costo

FC_CREDITA

1

Como el impuesto lo paga el emisor del documento fiscal, debe componer su costo

Qué impuesto incide en el cálculo

FC_INCIMP

No informar

El impuesto de consumo no tendrá ningún impuesto incluido en su base de cálculo en este primer momento.

Observación importante: no será necesario crear información en la tabla SFF (excepciones fiscales), inicialmente. La alícuota del impuesto siempre será la que se informa en el producto o en la tabla SFB, como estándar.

 

...

¿Cómo se debe calcular el impuesto de consumo en el documento de salida?

En el momento en que se efectúa una facturación o un registro del documento de entrada, el sistema deberá calcular el impuesto de consumo (CON) de acuerdo con el vínculo SFBxSF4xSFC. La regla para el cálculo es la siguiente:

Forma de cálculo

Valor neto = Base de cálculo / (1 + (tasa/100))

Impuesto de consumo = Valor neto * Tasa

Donde:

Base de cálculo = Valor total cobrado de la prestación de Servicios/Venta de producto

Tasa = Alícuota del impuesto

Ejemplo:

Base de cálculo : 2.700,00

Tasa : 5%

Valor del impuesto : 129,00

Valor neto =  2.700,00 / 1.05 = 2.571,00

Valor del impuesto = 2.571,00 * 5% = 129,00

Observación: En este ejemplo, los valores están redondeados (base de cálculo y valor del impuesto), y se ignoran los decimales. Observe más abajo la regla de redondeo de Angola.

 

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