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Exemplo do Demonstrativo:

Demonstrativo
das Garantias e Contragarantias de Valores
da Dívida Consolidada
Prefeitura Municipal de SP
Poder: Executivo
Exercício: 2019 (Moeda: R$)
Demonstrativo da Dívida Consolidada Líquida Cálculo da Dívida Consolidada Líquida 

Saldo do Exercício Anterior 

Saldo do Exercício de

Garantias Concedidas e Contragarantias Recebidas Saldos das Garantias Concedidas e Contragarantias Recebidas 
SALDO DO EXERCÍCIO ANTERIOR SALDO DO EXERCÍCIO DE 2019 
Até o 1º Quadrimestre Até o 2º Quadrimestre Até o 3º Quadrimestre 
DIVIDA CONSOLIDADA - DC

Garantias Concedidas 
ESTADOS (I) 
1.440
300,00
415
100,00
490
110,00
515
120,00
Dívida Mobiliária 
Operações de Crédito Externas 100
1.000
,00
300
50,00
350
40,00
400
40,00
Dívida Contratual 180
Operações de Crédito Internas 200,00
35
70,00
40
80,00
25
70,00
Empréstimos 0
MUNICÍPIOS (II) 450,00
100
150,00
80
150,00
0
250,00
Internos 
Operações de Crédito Externas 200
0
,00
20
70,00
25
50,00
0
100,00
Externos 
Operações de Crédito Internas 250
0
,00
0
80,00
0
50,00
0
100,00
Financiamentos 
ENTIDADES CONTROLADAS (III) 500
0
,00
0
160,00
0
170,00
0
160,00
Internos 0
Operações de Crédito Externas 200,00
0
60,00
0
60,00
0
50,00
Externos 0
Operações de Crédito Internas 300,00
0
100,00
0
110,00
0
110,00
Parcelamento e Renegociação de Dívidas 
FUNDOS E PROGRAMAS (IV) 500
80
,00
20
200,00
30
200,00
20
250,00
Tributos 
TOTAL GARANTIAS CONCEDIDAS (V) = (I + II + III + IV) 1.750
120
,00
40
610,00
30
630,00
35
780,00
Contribuições Previdenciárias 
RECEITA CORRENTE LIQUIDA2.000
50
,00
10
800,00
15
700,00
35
800,00
Demais Contribuições Sociais 0,000,000,000,00Fgts30,0010,0015,0020,00Instituição Não Financeira 0,000,000,000,00Demais Dividas Contratuais 100,0040,0050,0030,00Precatórios Posteriores a 05/05/2000 (inclusive) Vencidos e Não Pagos 200,0070,0070,0060,00Outras Dívidas 60,0010,0030,0030,00DEDUÇÕES (II) 100,0030,0020,0040,00Disponibilidade de Caixa 50,0020,0010,0015,00Disponibilidade de Caixa Bruta 150,0050,0040,0050,00(-) Restos a Pagar Processados 100,0030,0030,0035,00Demais Haveres Financeiros 50,0010,0010,0025,00DIVIDA CONSOLIDADA LIQUIDA (DCL) (III) = (I - II) 1.340,00385,00470,00475,00RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL 250,00100,00100,0080,00% da DC sobre a RCL (I/RCL) 576,00415,00490,00643,75% da DCL sobre a RCL (III/RCL) 536,00385,00470,00593,75LIMITE DEFINIDO POR RESOLUCAO DO SENADO FEDERAL 300,00120,00120,0096,00LIMITE DE ALERTA270,00108,00108,00
% do TOTAL DAS GARANTIAS sobre a RCL (V/VI) 87,50%76,25%90,00%97,50%
LIMITE DEFINIDO POR RESOLUÇÃO DO SENADO FEDERAL 2.400,00960,00840,00960,00
LIMITE DE ALERTA2.160,00864,00756,00864,00

Contragarantias Recebidas 
ESTADOS (VII) 2.200,00800,00700,00750,00
Garantia às Operações de Crédito Externas 1.000,00300,00300,00350,00
Garantia às Operações de Crédito Internas 1.200,00500,00400,00400,00
MUNICÍPIOS (VIII) 2.500,00900,00800,001.050,00
Garantia às Operações de Crédito Externas 1.000,00300,00300,00400,00
Garantia às Operações de Crédito Internas 1.500,00600,00500,00650,00
ENTIDADES CONTROLADAS (IX) 1.200,00450,00400,00500,00
Garantia às Operações de Crédito Externas 500,00200,00200,00200,00
Garantia às Operações de Crédito Internas 700,00250,00200,00300,00
GARANTIAS POR MEIO DE FUNDOS E PROGRAMAS (X) 250,00100,00100,00100,00
TOTAL CONTRAGARANTIAS RECEBIDAS (XI) = (VII + VIII + IX + X) 6.150,002.250,002.000,002.400,00
86,40

Exemplo do Demonstrativo em planilha do excel:

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