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04. EXEMPLO DE CÁLCULO COM RATEIO DE IR
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Tabela Progressiva:
| Base de cálculo (R$) | Alíquota (%) | Parcela a deduzir do IRPF (R$) |
|---|---|---|
| até 1903,99 | 0% | R$ 0,00 |
| até 2.826,65 | 7,5% | R$ 142,80 |
| até 3.751,05 | 15% | R$ 354,80 |
| até 4.664,68 | 22,5% | R$ 636,13 |
| até 999.999,99 | 27,5% | R$ 869,36 |
Cadastrado o fornecedor abaixo:
FOR001 - Fornecedor PJ
Nome: LOCAIMOVEIS LTDA
CGC 01.002.003/0001-01
Para este fornecedor, informado o IR Prog = Sim (A2_IRPROG) e o CPF IR Progr = 80619067756 (A2_CPFIRP).
Além deste proprietário, possui mais um proprietário, logo acesse o cadastro de "CPFs IR Progr." em "Outras Ações", informando o percentual de cada CPF:
CPF 1: 806.190.677-56 - 60% - Nome: José da Silva
CPF 2: 704.371.144-49 - 40% - Nome Maria da Silva
Incluso um título a pagar com código de retenção 3208 (Aluguéis e royalties) no valor de R$10.000,00 que reterá o IR.
O cálculo de IR (tanto na emissão como na baixa), considerando o rateio de CPF será conforme abaixo :
1) Código retenção 3208
CPF 1: 806.190.677-56 - Nome: Jose da Silva
Rendimento: 60% de R$ 10.000,00 = R$ 6.000,00
Alíquota: 27,5%
Tributo: R$ 6.000,00 * 27,5% - Deduções = R$ 780,64
2) Código retenção 3208
CPF 2: 704.371.144-49 - Nome Maria da Silva
Rendimento: 40% de R$ 10.000,00 = R$ 4.000,00
Alíquota: 22,5%
Tributo: R$ 4.000,00 * 22,5% - Deduções = R$ 263,87
Neste exemplo acima, seria gerado um TX no valor de R$ 780,64 para o CPF 1 e outro TX no valor de R$ 263,87 para o CPF 2, totalizando R$ 1.044,51.
Na geração dos dados para a DIRF, deverá ser enviado para o CPF 1, o rendimento de R$ 6.000,00 e retenção de R$ 780,64 e para o CPF 2, o rendimento de R$ 4.000,00 e retenção de 263,87.
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