- Quando o título de exportação é baixado e atende as características para o cálculo da variação, este é pago com determinada taxa de câmbio. A variação cambial será calculada entre a Taxa taxa de Pagamento do Título título e o último dia da cotação da moeda do título, cadastrado no CON10018 - Cotações de Moedas, do período que está sendo contabilizado.
- Para os próximos períodos, até houver o fechamento do contrato de câmbio, a contabilização mensal será apurada entre o último dia da cotação do período anterior e o último período calculado.
- Quando houver o fechamento do contrato de câmbio, os títulos serão enviados através da mensagem CurrencyExchangeContractClosing, e nesta mensagem estará a cotação do fechamento do contrato de câmbio. Na rotina de contabilização mensal, a variação será calculada entre o último dia da cotação do período anterior e o valor da cotação do contrato de câmbio. Quando é integrado o fechamento do contrato, a variação cambial do título não será mais realizada.
Exemplo de cálculo:- Foi incluído um título no Contas a Receber, através da mensagem AccountReceivableDocument, pelo produto Easy Export Control (SIGAEEC) com as seguintes características:
- Tipo de Títulotítulo: EX
- Emissão: 23/09/2019
- Valor bruto: U$ 4015,00
- Moeda: Dólar
- Valor da Cotação cotação da moeda: 3,21
- Este título teve o pagamento (baixa) realizado, através da mensagem AccountReceivableDocumentDischarge pelo produto Easy Export Control (SIGAEEC) com as seguintes informações:
- Data de Pagamentopagamento: 24/10/2019
- Valor de Pagamentopagamento: U$ 4015,00
- Moeda: Dólar
- Valor da cotação no pagamento: 4.24
- Portador: 1
- Tipo de Portadorportador: C
- Como o título atende as características para a contabilização do cálculo da variação cambial tributável, no período de 10/2019 será apurado o cálculo e contabilizado.
- Será processado a rotina FIN10117, marcando a opção Processar variação cambial tributável?
- No dia 31/10/2019, a cotação da moeda Dólar é 4.30
- As finalidades de contas contábeis estão cadastradas da seguinte forma, no FIN10018:
- VAR TRIB ATIVA ATIVA (crédito) = 1002020
- VAR TRIB ATIVA (débito) = 1110013
- VAR TRIB PASSIV PASSIV (crédito) = 11206
- VAR TRIB PASSIV (débito) = 11205
O valor calculado de variação será: Período | Valor Pago em Moeda Estrangeira | Cotação Anterior | Cotação Fechamento | Valor Variação |
---|
10/2019 | 4015 | 4.24 | 4.30 | 240,9 |
- Onde:
- Data: Período do processo do FIN10117
- Valor Pago em Moeda Estrangeira: Valor do título que foi baixado.
- Cotação Anterior: Como houve o pagamento do título em 10/2019 e o período contabilizado é o mesmo, usa-se como Cotação Anterior a cotação de baixa do título.
- Cotação de Fechamento: Cotação do último dia do mês, cadastrado no CON10018, do período que está sendo contabilizado.
- Valor Variação: O valor da variação calculada será: (Cotação Fechamento - Cotação Anterior) * Valor Pago em Moeda Estrangeira.
Os valores contabilizados no Contas a Receber serão: Período Contábil | Conta Débito | Conta Crédito | Origem | Valor |
---|
10/2019 | 1110013 | 0 | 40 | 240,9 | 10/2019 | 0 | 1002020 | 40 | 240,9 |
- Onde
- Período contábil: do processo do FIN10117.
- Conta Débito: Como a variação calculada é positiva (ATIVA), será considerada a conta de débito VAR TRIB ATIVA.
- Origem: Para a Variação cambial tributável Ativa ativa dos títulos de exportação, foi definido o código de origem como 40
- Conta Crédito: Como a variação calculada é positiva (ATIVA), será considerada a conta de crédito VAR TRIB ATIVAATIVA.
- Valor: Valor apurado do cálculo da variação.
- O processo continuará para o período 11/2019
- O título ainda não teve ainda o fechamento do contrato de câmbio (envio da mensagem CurrencyExchangeContractClosing)
- Será processado a rotina FIN10117, marcando a opção Processar variação cambial tributável?
- No dia 30/11/2019, a cotação da moeda Dólar é 4.18
O valor calculado de variação será: Período | Valor Pago em Moeda Estrangeira | Cotação Anterior | Cotação Fechamento | Valor Variação |
---|
10/2019 | 4015 | 4.24 | 4.30 | 240,9 | 11/2019 | 4015 | 4.30 | 4.18 | -481,8 |
Analisando o Período 11/2019, temos: - Valor Pago em Moeda Estrangeira: Valor do título que foi baixado (permanece sempre o valor baixado do título).
- Cotação Anterior: Como houve o cálculo da variação no período anterior (10/2019) será considerado para este campo a Cotação Fechamento cotação fechamento do período anterior.
- Cotação de Fechamento: Cotação do último dia do mês, cadastrado no CON10018, do período que está sendo contabilizado.
- Valor Variação: O valor da variação calculada será: (Cotação Fechamento - Cotação Anterior) * Valor Pago em Moeda Estrangeira.
Os valores contabilizados no Contas a Receber serão: Período Contábil | Conta Débito | Conta Crédito | Origem | Valor |
---|
10/2019 | 1110013 | 0 | 40 | 240,9 | 10/2019 | 0 | 1002020 | 40 | 240,9 | 11/2019 | 0 | 11206 | 38 | 481,8 | 11/2019 | 11205 | 0 | 38 | 481,8 |
- Analisando o Período 11/2019, temos:
- Conta Débito: Como a variação calculada é negativa (PASSIVA), será considerada a conta de débito VAR TRIB PASSIV .
- Conta Crédito: Como a variação calculada é positiva (PASSIVA), será considerada a conta de crédito VAR TRIB PASSIV.
- Origem: Para a Variação cambial tributável Passiva passiva dos títulos de exportação, foi definido o código de origem como 38.
- Valor: Valor apurado do cálculo da variação.
- Agora neste passo, será efetivado o contrato de câmbio deste título
- Houve o envio da mensagem CurrencyExchangeContractClosing com as seguintes informações:
- Data de efetivação do contrato: 15/12/2019
- Moeda do Contratocontrato: Dólar
- Cotação do Contrato contrato de câmbio: 4,37
- Será processado a rotina FIN10117, marcando a opção Processar variação cambial tributável? para o mês 12/2019
O valor calculado de variação será: Período | Valor Pago em Moeda Estrangeira | Cotação Anterior | Cotação Fechamento | Valor Variação |
---|
10/2019 | 4015 | 4.24 | 4.30 | 240,9 | 11/2019 | 4015 | 4.30 | 4.18 | -481,8 | 12/2019 | 4015 | 4,18 | 4,37 | 762,85 |
Analisando o Período 12/2019, temos: - Valor Pago em Moeda Estrangeira: Valor do título que foi baixado (permanece sempre o valor baixado do título).
- Cotação Anterior: Como houve o cálculo da variação no período anterior (10/2019) será considerado para este campo a Cotação Fechamento cotação fechamento do período anterior.
- Cotação de Fechamento: Como houve o fechamento do contrato de câmbio, será gravado neste campo a cotação de fechamento do contrato.
- Valor Variação: O valor da variação calculada será: (Cotação Fechamento - Cotação Anterior) * Valor Pago em Moeda moeda Estrangeira.
Os valores contabilizados no Contas contas a Receber receber serão: Período Contábil | Conta Débito | Conta Crédito | Origem | Valor |
---|
10/2019 | 1110013 | 0 | 40 | 240,9 | 10/2019 | 0 | 1002020 | 40 | 240,9 | 11/2019 | 0 | 11206 | 38 | 481,8 | 11/2019 | 11205 | 0 | 38 | 481,8 | 12/2019 | 1110013 | 0 | 40 | 762,85 | 12/2019 | 0 | 1002020 | 40 | 762,85 |
- Onde
- Período contábil: do processo do FIN10117.
- Conta Débito: Como a variação calculada é positiva (ATIVA), será considerada a conta de débito VAR TRIB ATIVA.
- Origem: Para a Variação cambial tributável Ativa dos títulos de exportação, foi definido o código de origem como 40
- Conta Crédito: Como a variação calculada é positiva (ATIVA), será considerada a conta de crédito VAR TRIB ATIVA.
- Valor: Valor apurado do cálculo da variação.
- A partir do momento do envio da mensagem CurrencyExchangeContractClosing, o título são será contabilizado para os próximos meses.
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