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Esta rotina calcula o valor de IR retido, conforme as alíquotas de 1% e 34%, definidas por lei.
A retenção do IR sempre ocorre na compra, onde o adquirente da mercadoria recolhe parte do imposto que o emissor da mesma deve pagar.
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Observação:
As alíquotas estão pré-cadastradas no Sistema, no Cadastro de Configurações Adicionais (também conhecido como Tabela de Retenções, Zona Fiscal x Impostos e Exceções).
Nos documentos de entrada, a retenção de IR IVA está contemplada também nas rotinas Pedido de Compras e Notas de Débito ou Crédito.
Algumas alíquotas são definidas pelo tipo de fornecedor e a atividade que exerce, por este motivo o Cadastro de Impostos Variáveis contempla estas peculiaridades, compondo o imposto por meio de um código de retenção e respectiva nomenclatura.
De acordo com o Fornecedor e o Produto, verifica-se a relação entre o campo Tipo de Contribuinte (quanto às opções Pessoa Natural - Residente ou Não-Residente ou Pessoa Jurídica - Domiciliada ou Não-Domiciliada) e o grupo de tributação ao qual pertencem (por meio do campo Grupo de Tibutação), no Cadastro de Fornecedores e do Cadastro de Produtos (que identifica a classificação da atividade realizada). Deste modo, é possível obter a alíquota correspondente.
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Observação:
O que determinará se a retenção deve ou não ocorrer, além do TES escolhido e do Concepto, será a configuração do parâmetro MV_AGENTE - para que ocorra, é necessário que a segunda posição seja "S". Quando a empresa não for agente de retenção, a segunda posição deverá ser "N".
A base de cálculo da retenção do IR é o valor da mercadoria, sendo que os descontos são subtraídosPara atender a legislação, além de calcular o IVA, realiza-se o cálculo da retenção do IVA, que varia em 75% ou 100% do valor do IVA calculado.
Forma de Cálculo |
Base de Cálculo da Retenção de IR = Valor das Mercadorias ou Serviços – Descontos
Taxa = Alíquota informada na tabela SFF ou a informadas na tabela SFBSFB ou SB1 IVA Retenção IR = Base de Cálculo * Taxa
Exemplo:
Mercadoria Compradavendida: 800,00 Descontos: 10,00
Base de Cálculo da retenção : 790,00 Taxa : 12% Valor do Imposto : 94,80
Base de cálculo da retenção = 94,80 Taxa = 75% Retenção de IVA = 71,10Retenção de IR: 3%
Total da FaturaNota Fiscal: 790884,0080 Total da duplicataDuplicata: 766813,30 70 (para entrada) Total certificado de retenção: 2371,7010
* para frete, seguro e despesas acessórias, saída o valor da retenção é calculado como se fosse um novo produtos, pois esses serão lançados como itens da Nota.duplicata é de 884,80 e os 71,10 serão baixados no financeiro, quando o cliente entregar o certificado de retenção |
Quando o parcelamento da fatura for efetuado em mais de uma vez, o valor da retenção poderá ser deduzido da primeira parcela, ou rateado em todas elas . Para isso, configure o campo Rat Imp. Ret., no Cadastro de Naturezas.
A Amarração de TES x Imposto também deve ser verificada. O campo Soma na Duplicata (do Cadastro de Impostos Variáveis) = 2 (subtrai), determina que seu valor seja deduzido do título principal.
Comprovante de Retenção
As operações com fornecedor devem gerar um certificado.
Exemplo:
Uma nota de número 999 de USD 1.000,00 com retenção de USD 100,00.
No financeiro, o título será de USD 900,00 (tipo “NF”) e será emitido o certificado de USD 100,00 (e um título tipo “TX” no financeiro) para ser entregue ao fornecedor.
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Procedimento de Utilização
- Cadastre o produto no Cadastro de Produtose informe o campoGrupo de Tributação.
- Cadastre um Fornecedor no Cadastro de Fornecedores informando a região de tributaçãoe certifique-se de que o parâmetro MV_AGENT esteja configurado como "S", indicando que a empresa faz a retenção do IRIVA.
- Cadastre um Conceito de Retenção para o imposto RIR e informe o percentual conforme o grupo de serviço e a sua respectiva tributação em Cadastro de Configurações Adicionais.Cadastre uma condição de pagamento .
- Cadastre uma natureza e configure o campo Rat Imp. Ret.
- Lance e lance a fatura, utilizando o TES padrão criado pelo Sistema (verifique os códigos do IRIVA e Retenção de IVA).
- Informe a quantidade e o valor unitário. Em seguida, gere o título a pagar.
Veja Também
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- Libere e fature o pedido.
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Cancelamento/Devolução
Nos casos de devolução/cancelamento do valor total ou parcial da prestação de serviços geram-se Notas de Débito ou Crédito, dependendo do caso. Essas notas de débito ou crédito serão utilizadas na apuração do imposto a ser recolhido.
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Veja Mais
- Faturamento Manual - Considerações Venezuela
- Cadastro de Naturezas
- Cadastro de TES - Retenção de IVA
- Condições de Pagamento - Venezuela
- Impostos Variáveis - Retenção IVACertificados de Retenção
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