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1301- Receber Mercadoria

Passo a passo:

Ao fazer a entrada de mercadoria e aproveitar do crédito de ICMS para o custo de entrada quando se tem redução de base de calculo no ICMS, é feito o seguinte cálculo:

ICMS = 18%

Alíq. Red. ICMS = 7%

Cred custo: 7%

Valor mercadoria: 7,66

Primeiramente é encontrado a base de redução de ICMS:

Percentual de redução = (Alíq. Red. ICMS/ICMS)* 100

Percentual de redução = (7/18) * 100

Percentual de redução = 0,3888 * 100

Percentual de redução = 38,88 %

Então é calculado a base de ICMS:

Base = Valor mercadoria * Percentual de redução

Base = 7,66 * 38,88%

Base = 2,9782

Com o valor da base de ICMS reduzido é feito o cálculo do crédito de ICMS que será levado em consideração para o custo de entrada:

Valor Créd. ICMS = Base * Cred custo

Valor Créd. ICMS = 2,9782 * 7%

Valor Créd. ICMS = 0,208474 que arredondando para 4 casas decimais fica 0,2085

Então o valor utilizado para crédito de ICMS com redução de base de calculo será o de 0,2085, para compor o custo de entrada.

Observações:

Ao efetuar uma entrada TV10, a rotina 1301 copia os dados da NF gerada pela rotina 316, inclusive o ICMS. A entrada não apresentará redução desde que essa informação seja informada na venda essa redução.

Nesse processo a rotina não recalcula o ICMS, vale ressaltar que a tributação de entrada e realizada pela rotina 212 e não pela rotina 514.