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Grau – Sintético ou Analítico – podemos totalizar os valores que estão abaixo de um fato contábil - neste caso utilizamos a opção de grau "sintético" - ou podemos totalizar os valores que estão acima de um fato contábil - neste caso utilizamos a opção de grau "analítico", ou simplesmente teremos um fato contábil que irá apresentar um valor, onde ele será considerado "analítico".

Mostrar no SPED Contábil – Significa que o fato contábil será apresentado na estrutura que será enviada para o SPED Contábil.
Tipo:

• Fato Contábil – no caso da DLPA, vamos apresentar a movimentação de uma conta contábil apenas contábil - a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados. Então, nossa sugestão é que seja emitido um razão analítico desta conta para montagem dos fatos, ou seja, cada partida existente para a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados pode ser um fato.
• Totalizador – são fatos que tem a função de totalizar os valores, acima ou abaixo de sua estrutura, conforme definição do grau.
• Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215 - esta opção será utilizada quando se tratar de um saldo inicial ou final, ou quando a conta contábil de Lucros/Prejuízos  Acumulados for utilizada mais de uma vez. Em nosso template padrão da DLPA, esta opção será utilizada no fato que será definido como saldo inicial. Nos demais fatos não haverá necessidade, pois os valores serão buscados através da configuração de filtro genéricos, quando são configurados utilizando filtros genéricos a opção utilizada é "Fato Contábil". Se por algum motivo, a conta de Lucro/Prejuízos Acumulados se repetir em algum fato contábil com configuração de saldo/movimentação já utilizado em um fato anterior, aí sim deve-se utilizar a opção "Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215", mas na prática acreditamos que isto não ocorrerá, pois a DLPA é configurada pela movimentação da conta com a utilização de filtros genéricos.
• a DLPA pode ser configurada utilizando contas e filtros genéricos. Sugerimos que seja utilizado a configuração por contas, pois assim caso a empresa trabalhe com apuração trimestral, poderá criar apenas 1 DLPA, pois o processamento dos valores estará configurado por conta contábil e não por filtros específicos.
• Totalizador – são fatos que tem a função de totalizar os valores, acima ou abaixo de sua estrutura, conforme definição do grau.
   

•    3.1 Na parte superior da estrutura existe a aba de "Configuração de Layout". Ao clicar nesta aba, todos os fatos que podem ser configurados estão com o símbolo de exclamação, então basta clicar no símbolo e configurar o fato conforme desejado.
•    3.2 Em nosso exemplo, o fato de "1 - Saldo em 31.12.XO (início do período):" será configurado com o Saldo inicial da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados. Todos os demais fatos em nosso exemplo serão configurados com a opção de filtro genérico. Por que?

Conforme já citado, Em nosso exemplo utilizamos a lógica de emitir um razão analítico da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados antes da montagem da demonstração e cada fato contábil corresponde a uma partida/lançamento contábil da movimentação da conta.

Podemos por exemplo realizar um filtro com o campo "Referência" de cada valor de movimentação da conta, buscando a respectiva partida contábil. Por este motivo, a sugestão foi utilizar a opção de configuração de filtros genéricos.

Se por algum motivo o fato não existir na realidade da empresa, o mesmo pode ficar sem configuração (com o símbolo de exclamação) que não será processado pelo sistema. Se a empresa não quiser que o fato contábil que não foi configurado não seja apresentado, a opção de envio para o SPED Contábil pode ser desmarcada, se desejar que o fato não faça parte da estrutura o mesmo deve ser excluído.

Nota: Conforme já citado, é muito importante que a configuração dos fatos seja feita conforme a movimentação da conta, pois o SPED Contábil cruza os valores de saldo da conta informada na DLPA.

 Dentro das opções de Configuração, existe a opção para definição do sinal do saldo. Vamos dar um exemplo de como funciona esta opção para melhor entendimento:

Na definição do saldo inicial da conta de Lucro/Prejuízos Acumulados, se informamos a opção de saldo inicial e sinal = original, caso o saldo da conta for credor, o sistema irá apresentar um sinal de negativo à frente do valor na geração da demonstração. Internamente para o sistema, todos os saldos credores possuem o sinal de menos antes dos valores. Portanto, se desejamos apresentar o saldo inicial da conta de Lucro/Prejuízos Acumulados sem o sinal de menos, a opção a ser escolhida será "Efeito Negativo – Diminui" - Vamos explicar:

Se internamente o saldo credor possui o sinal de menos à frente dos valores quando escolheremos a opção acima, o sistema irá somar  com  resultando em . Com isso, se a conta de Lucros está credora, o valor apresentado não possuirá mais sinal.

Se for o inverso, uma conta com saldo devedor e pedimos o saldo original, será apresentado o valor sem nenhum sinal. Então, se o usuário desejar que o valor seja apresentado com o sinal de menos à frente, deverá escolher a opção "Efeito Negativo – Diminui". Desta forma o sistema irá somar  com  resultando em .

• Os demais fatos podem ser configurados por contas e também por filtros genéricos. Mas sugerimos a configuração por contas. Por que?
   

Podemos por exemplo realizar um filtro com o campo "Referência" de cada valor de movimentação da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados, buscando a respectiva partida contábil. Se a empresa necessita da Demonstração (DLPA ou DMPL) trimestral este filtro não existirá em algum trimestre, pois é específico, está buscando uma determinada partida. A configuração por contas busca movimentações da conta (Débito, Crédito, etc), assim os valores existirão em todos os trimestres.

Se por algum motivo o fato não existir na realidade da empresa, o mesmo pode ficar sem configuração (com o símbolo de exclamação) que não será processado pelo sistema. Se a empresa não quiser que o fato contábil que não foi configurado não seja apresentado, a opção de envio para o SPED Contábil pode ser desmarcada, se desejar que o fato não faça parte da estrutura o mesmo deve ser excluído.

Nota: Conforme já citado, é muito importante que a configuração do fato que representa o saldo inicial na DLPA e os fatos que representam os saldos iniciais das colunas na DMPL sejam configuradas corretamente com as respectivas contas, pois o SPED Contábil cruza os valores de saldo da conta informada na DLPA/DMPL (registro J210) com os valores no registro de saldos periódicos (registro I155).

 Dentro das opções de Configuração, existe a opção para definição do sinal do saldo. Vamos dar um exemplo de como funciona esta opção para melhor entendimento:

Na definição do saldo inicial da conta de Lucro/Prejuízos Acumulados, se informamos a opção de saldo inicial e sinal = original, caso o saldo da conta for credor, o sistema irá apresentar um sinal de negativo à frente do valor na geração da demonstração. Internamente para o sistema, todos os saldos credores possuem o sinal de menos antes dos valores. Portanto, se desejamos apresentar o saldo inicial da conta de Lucro/Prejuízos Acumulados sem o sinal de menos, a opção a ser escolhida será "Efeito Positivo – Aumenta" - Vamos explicar:

Se internamente o saldo credor possui o sinal de menos à frente dos valores quando escolheremos a opção acima, o sinal de menos será retirado. Com isso, se a conta de Lucros está credora, o valor apresentado não possuirá mais sinal.

Se for o inverso, uma conta com saldo devedor e pedimos o saldo original, será apresentado o valor sem nenhum sinal. Então, se o usuário desejar que o valor seja apresentado com o sinal de menos à frente, deverá escolher a opção "Efeito Negativo – Diminui". 

Exemplo: Em nosso template padrão de DLPA configurado por conta buscamos o valor de crédito no fato de Reserva Legal e configuramos o efeito para "Efeito Negativo (Diminui)". Com esta configuração os valores das reservas serão apresentados com sinal de menos à frente do valor.

Para o SPED contábil os valores positivos na DLPA/DMPL são considerados "Créditos" e os valores negativos são considerados "Débitos".

Portanto, devemos lembrar que a opção "Efeito Negativo – Diminui" irá colocar o sinal de menos nos valores e o "Efeito Positivo – Aumenta" irá retirar o sinal de menos. Se a opção for Portanto, devemos lembrar que por trás da opção "Efeito Negativo – Diminui" existe o sinal de  e por trás da opção "Efeito Positivo – Aumenta" existe o sinal de , e de acordo com o saldo de cada conta o sistema fará a soma e trará o resultado. Se a opção foi "original" sempre que o saldo de uma conta for credor, o sinal de  será apresentado à frente do valor.

Nota: Em nosso exemplo utilizamos nossos templates padrões utilizamos a opção de Buscar Saldo Inicial para a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados e para os fatos contábeis, utilizamos a opção de "filtro genérico". Entretanto, existem várias opções disponíveis na configuração dos valores - inclusive o usuário pode criar expressões para buscar valores conforme necessidade - a ferramenta é bastante flexível e a busca dos valores poderá ser feita de várias formas, sempre lembrando que para geração do SPED Contábil conforme já informado, o validador irá confrontar os valores de saldos das contas. Por este motivo é importante definir os valores dos fatos contábeis de acordo com a movimentação correta da contasaldos iniciais corretamente.

Informações Importantes: Este roteiro apresentou os passos para geração e ajuste do template de DLPA. Para o template padrão de DMPL, os procedimentos para importação são os mesmos e as opções dos fatos contábeis também. A diferença da DMPL é que esta demonstração irá apresentar as mutações das contas do patrimônio líquido, portanto existirão mais de uma coluna nesta demonstração. Mas a lógica para a montagem será a mesma da DLPA.

Para a DMPL o SPED Contábil gera automaticamente o saldo inicial e final das contas, portanto estes fatos contábeis não precisam ser enviados para o arquivo, pois o validador do SPED Contábil já cria automaticamente mas mesmo assim o sistema precisa que na estrutura sejam configurados os fatos de saldos iniciais/finais e a opção "Mostrar no SPED" precisa estar marcada.