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Grau – Sintético ou Analítico – podemos totalizar os valores que estão abaixo de um fato contábil - neste caso utilizamos a opção de grau "sintético" - ou podemos totalizar os valores que estão acima de um fato contábil - neste caso utilizamos a opção de grau "analítico", ou simplesmente teremos um fato contábil que irá apresentar um valor, onde ele será considerado "analítico".

Mostrar no SPED Contábil – Significa que o fato contábil será apresentado na estrutura que será enviada para o SPED Contábil.
Tipo:

• Fato Contábil – no caso da DLPA, vamos apresentar a movimentação de uma conta contábil apenas - a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados. Então, nossa sugestão é que seja emitido um razão analítico desta conta para montagem dos fatos, ou seja, o primeiro valor processado de movimentação da conta de Lucros ou Prejuízos/Acumulados será considerado um fato contábil. A partir do segundo valor, consideramos que se trata de um subtotal da conta (iremos detalhar quando apresentarmos cada fato do template).cada partida existente para a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados pode ser um fato.
• Totalizador – são fatos que tem a função de totalizar os valores, acima ou abaixo de sua estrutura, conforme definição do grau.
• Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215 - esta opção será utilizada quando se tratar de um saldo inicial ou final, ou quando a partir do segundo fato contábil da mesma conta (aí utilizaremos esta opção), é o caso de montar a DLPA demonstrando a movimentação da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados, ou seja, vamos utilizar somente uma conta, então a partir do primeiro fato consideramos como subtotal da conta - caso contrário, na validação do arquivo o SPED Contábil o processo apresentará erros.conta contábil de Lucros/Prejuízos  Acumulados for utilizada mais de uma vez. Em nosso template padrão da DLPA, esta opção será utilizada no fato que será definido como saldo inicial. Nos demais fatos não haverá necessidade, pois os valores serão buscados através da configuração de filtro genéricos, quando são configurados utilizando filtros genéricos a opção utilizada é "Fato Contábil". Se por algum motivo, a conta de Lucro/Prejuízos Acumulados se repetir em algum fato contábil com configuração de saldo/movimentação já utilizado em um fato anterior, aí sim deve-se utilizar a opção "Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215", mas na prática acreditamos que isto não ocorrerá, pois a DLPA é configurada pela movimentação da conta com a utilização de filtros genéricos.

•    3.1 Na parte superior da estrutura existe a aba de "Configuração de Layout". Ao clicar nesta aba, todos os fatos que podem ser configurados estão com o símbolo de exclamação, então basta clicar no símbolo e configurar o fato conforme desejado.
•    3.2 Em nosso exemplo, o fato de "1 - Saldo em 31.12.XO (início do período):" será configurado com o Saldo inicial da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados. Todos os demais fatos em nosso exemplo serão configurados com a opção de filtro genérico. Por que?

Conforme já citado, Em nosso exemplo utilizamos a lógica de emitir um razão analítico da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados antes da montagem da demonstração e cada fato contábil corresponde a uma partida/lançamento contábil da movimentação da conta.

Podemos por exemplo realizar um filtro com o campo "Referência" de cada valor de movimentação da conta, buscando a respectiva partida contábil. Por este motivo, a sugestão foi utilizar a opção de configuração de filtros genéricos.Nada impede da empresa optar por buscar valores de movimentação das contas que estão recebendo os valores da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados. Ficará a cargo de cada empresa a montagem da DLPA e a definição da configuraçãoutilizar a opção de configuração de filtros genéricos.

Se por algum motivo o fato não existir na realidade da empresa, o mesmo pode ficar sem configuração (com o símbolo de exclamação) que não será processado pelo sistema. Se a empresa não quiser que o fato contábil que não foi configurado não seja apresentado, a opção de envio para o SPED Contábil pode ser desmarcada, se desejar que o fato não faça parte da estrutura o mesmo deve ser excluído.

Nota: é muito importante que a configuração dos fatos seja feita conforme a movimentação da conta, pois o SPED Contábil cruza os valores de saldo da conta informada na DLPA.Ex.: No registro da DLPA o validador irá verificar se o saldo inicial da conta somado aos fatos contábeis existentes, coincidem com o saldo final da DLPA. Além desta validação, o validador do SPED também irá confrontar se o saldo inicial/final da conta na DLPA é o mesmo existente nos registros de saldos periódicosConforme já citado, é muito importante que a configuração dos fatos seja feita conforme a movimentação da conta, pois o SPED Contábil cruza os valores de saldo da conta informada na DLPA.

 Dentro das opções de Configuração, existe a opção para definição do sinal do saldo. Vamos dar um exemplo de como funciona esta opção para melhor entendimento:

Na definição do saldo inicial da conta de Lucro/Prejuízos Acumulados, se informamos a opção de saldo inicial e sinal = original, caso o saldo da conta for credor, o sistema irá apresentar um sinal de negativo à frente do valor na geração da demonstração. Internamente para o sistema, todos os saldos credores possuem o sinal de menos antes dos valores. Portanto, se desejamos apresentar o saldo inicial da conta de Lucro/Prejuízos Acumulados sem o sinal de menos, a opção a ser escolhida será "Efeito Negativo – Diminui" - Vamos explicar:

Se internamente o saldo credor possui o sinal de menos à frente dos valores quando escolheremos a opção acima, o sistema irá somar  com  resultando em . Com isso, se a conta de Lucros está credora, o valor apresentado não possuirá mais sinal.

Se for o inverso, uma conta com saldo devedor e pedimos o saldo original, será apresentado o valor sem nenhum sinal. Então, se o usuário desejar que o valor seja apresentado com o sinal de menos à frente, deverá escolher a opção "Efeito Negativo – Diminui". Desta forma o sistema irá somar  com  resultando em .

Portanto, devemos lembrar que por trás da opção "Efeito Negativo – Diminui" existe o sinal de  e por trás da opção "Efeito Positivo – Aumenta" existe o sinal de , e de acordo com o saldo de cada conta o sistema fará a soma e trará o resultado. Se a opção foi "original" sempre que o saldo de uma conta for credor, o sinal de  será apresentado à frente do valor.

Nota: Em nosso exemplo utilizamos a opção de Buscar Saldo Inicial para a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados e para os fatos contábeis, utilizamos a opção de "filtro genérico". Entretanto, existem várias opções disponíveis na configuração dos valores - inclusive o usuário pode criar expressões para buscar valores conforme necessidade - a ferramenta é bastante flexível e a busca dos valores poderá ser feita de várias formas, sempre lembrando que para geração do SPED Contábil conforme já informado, o validador irá confrontar os valores de saldos das contas. Por este motivo é importante definir os valores dos fatos contábeis de acordo com a movimentação correta da conta.

Informações Importantes: Este roteiro apresentou os passos para geração e ajuste do template de DLPA. Para o template padrão de DMPL, os procedimentos para importação são os mesmos e as opções dos fatos contábeis também. A diferença da DMPL é que esta demonstração irá apresentar as mutações das contas do patrimônio líquido, portanto existirão mais de uma coluna nesta demonstração. Mas a lógica para a montagem será a mesma da DLPA - se existir mais de um fato contábil que esteja configurado com informações de uma mesma conta contábil na mesma coluna, o segundo fato contábil deverá possuir a opção "Fato Contábil – Saldo Inicial/Final para a DLPA ou subtotal do registro J215" - caso contrário ocorrerá erros na validação do arquivo.

Para a DMPL o SPED Contábil gera automaticamente o saldo inicial e final das contas, portanto estes fatos contábeis não precisam ser enviados para o arquivo, pois o validador do SPED Contábil já cria automaticamente.