Asunto: PROCEDIMIENTO. IMPUESTOS VARIOS. Determinación e ingreso de retenciones y percepciones. Sistema de Control de Retenciones. (SICORE). Procedimien-tos, plazos y condicio- nes. Resolución General N 4.110 (DGI), sus mo-dificatorias y complemen tarias. Su sustitución.

 

BUENOS AIRES,

BO: 20/12/1999

 

VISTO la Resolución General N 4.110 (DGI), sus modificatorias y complementarias, y

CONSIDERANDO:

Que, mediante la norma citada en el visto, los responsables que actúan en carácter de agentes de retención y/o percepción respecto de los distintos regímenes dispuestos por este Organismo, deben informar e ingresar los importes retenidos y/o percibidos, mediante el empleo del Sistema Integrado Tributario denominado "DGI - SITRIB-SICORE - VERSION 1.00".

Que, a fin de posibilitar a este Organismo el adecuado procesamiento de la mencionada información, y el control de la imputación de las retenciones y percepciones, corresponde aprobar una nueva aplicación que utilice la plataforma "S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones".

Que, por otra parte, resulta necesario dotar al sistema de una interfase que permita la generación automática de los certificados, para los sujetos pasibles domiciliados en el país o en el exterior, la consideración de agentes de retención y/o percepción esporádicos o por escasos importes, el ingreso individual de las retenciones y/o percepciones practicadas, cuando el respectivo régimen lo exige, así como la emisión de adecuados archivos de consulta para los responsables.

Que, consecuentemente, debe sustituirse la Resolución General N 4.110 (DGI), sus modificatorias y complementarias, a efectos de establecer la normativa necesaria para habilitar la nueva aplicación.

Que han tomado la intervención que les compete las Direcciones de Legislación, de Programas y Normas de Recaudación, de Programas y Normas de Fiscalización y de Informática Tributaria.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por el artículo 11 de la Ley N 11.683, texto ordenado en 1998 y sus modificaciones, y el artículo 7 del Decreto N 618, de fecha 10 de julio de 1997.

 

Por ello,

EL ADMINISTRADOR FEDERAL DE LA

ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS

RESUELVE:

ARTICULO 1.- Los agentes de retención y/o percepción que deban actuar como tales, conforme a los regímenes que se indican en el Anexo II, deberán informar nominativamente e ingresar las retenciones y/o percepciones que efectúen, de acuerdo con las disposiciones que se establecen en la presente Resolución General.

Asimismo, están comprendidos en las disposiciones del párrafo anterior, la información y el ingreso de los siguientes conceptos, cuando las normas específicas que los regulan así lo establezcan:

  1. Ingresos sustitutos de retenciones, en carácter de regímenes excepcionales o especiales de ingreso, a cargo de los sujetos receptores de los importes de las rentas u operaciones, como beneficiarios de los pagos u otro carácter.
  2. Ingresos a cargo de los receptores de los importes de las rentas u operaciones, por imposibilidad u omisión de la actuación que corresponde al respectivo agente de retención.

Cuando en la presente Resolución General se mencionen retenciones, deberá entenderse tal expresión comprensiva de los conceptos referidos en el párrafo anterior, originando asimismo, las obligaciones que correspondan para los respectivos responsables.

ARTICULO 2.- Los sujetos mencionados en el artículo precedente deberán:

a) Ingresar el importe total de las retenciones practicadas desde el día 1 al 15, ambos inclusive, de cada mes, correspondiente a cada uno de los distintos impuestos, según el detalle del Anexo I, hasta el día del mismo mes que, de acuerdo con la terminación de la Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), fije el cronograma de vencimientos que se establezca para cada año calendario (respecto del año 1999 rigen las fechas de vencimiento dispuestas por la Resolución General N 183 y su complementaria y con relación al año 2000, las establecidas por la Resolución General N 720).

b) Informar nominativamente las retenciones y/o percepciones practicadas en el curso de cada mes calendario, e ingresar el saldo resultante de la declaración jurada, hasta el día del mes inmediato siguiente que fije el cronograma referido en el inciso anterior. 

Cuando alguna de las fechas de vencimiento establecidas en los incisos precedentes coincida con día feriado o inhábil, la misma, así como las posteriores, se trasladarán correlativamente al o a los días hábiles inmediatos siguientes.

Los ingresos podrán también efectuarse de manera individual -por cada retención y/o percepción- hasta las fechas de vencimiento que correspondan a la fecha en que se practicaron.

Los pagos realizados - en forma individual o global- se considerarán ingresos a cuenta de los importes que se determinen por cada período mensual o, en su caso, por cada período semestral cuando se aplique el procedimiento que establece el Título II.

TITULO I

CAPITULO A - RETENCIONES EFECTUADAS ENTRE LOS DIAS 1 Y 15 DE CADA MES CALENDARIO.

ARTICULO 3.- El ingreso de las retenciones dispuesto en el inciso a) del artículo anterior se efectuará en las instituciones bancarias que, en cada caso, se indican:

a) Responsables que se encuentren dentro de la jurisdicción de la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales: en el Anexo Operativo del Banco de la Nación Argentina,
habilitado en la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales.

b) Responsables comprendidos en el Capítulo II de la Resolución General N 3.423 (DGI) y sus modificaciones: en la institución bancaria habilitada en la respectiva dependencia.

c) Demás responsables: en cualquiera de las instituciones bancarias habilitadas a tal efecto.

A fin de efectuar el pago correspondiente, los responsables que se indican a continuación deberán concurrir con los siguientes elementos:

1. Los citados en los precedentes incisos a) y b): el volante de pago F. 799/S, emitido mediante la aplicación que dispone el artículo 4 de esta Resolución General.

Como constancia de pago, el sistema emitirá un comprobante F. 107, o en su caso, el que imprima conforme a lo dispuesto por la Resolución General N 3.886 (DGI).

2. Los indicados en el inciso c):

2.1. con la constancia de inscripción, la tarjeta identificatoria o cualquier otro documento que, a ese efecto, haya emitido este Organismo, y

2.2. el volante de pago F. 799/S mencionado, que será considerado como formulario de información para el banco correspondiente, no resultando comprobante de pago.

Las entidades bancarias, contra el pago de la obligación, entregarán como constancia un tique que lo acreditará.

Los ingresos deberán efectuarse mediante depósito en efectivo o con cheque de la casa cobradora.

CAPITULO B - DECLARACION JURADA.

ARTICULO 4.- La información nominativa a que se refiere el inciso b) del artículo 2, y la determinación global respecto de cada uno de los impuestos indicados en la Tabla contenida en el Anexo I, así como la generación de la respectiva declaración jurada mensual - o en su caso, semestral- deberán realizarse mediante sistemas computadorizados, utilizando la aplicación denominada "SICORE - Sistema de Control de Retenciones - VERSION 3.0", cuyas características, funciones y aspectos técnicos para su uso se especifican en el Anexo III de esta Resolución General.

El funcionamiento de la aplicación que se dispone por la presente requiere tener preinstalado el "S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones - Versión 3.0", aprobado por la Resolución General N 462.

ARTICULO 5.- La solicitud de la aplicación SICORE - Sistema de Control de Retenciones - VERSION 3.0 se podrá efectuar a partir del día inmediato siguiente al de la publicación de esta Resolución General en el Boletín Oficial, en la dependencia de este Organismo en la que el responsable se encuentre inscripto, mediante la presentación del formulario N 4001 y la entrega simultánea de UN (1) disquete de TRES PULGADAS Y MEDIA (31/2") HD, sin uso.

Asimismo, dicha aplicación podrá ser transferida de la página Web (http:\\www.afip.gov.ar).

ARTICULO 6.- Los sujetos indicados en el artículo 1 deberán presentar:

a) Uno o más disquetes de TRES PULGADAS Y MEDIA (31/2") HD
-rotulados con indicación de: SICORE, apellido y nombres o denominación, Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) y período que se declara (mes y año)-, y

b) el formulario de declaración jurada N 744, por original.

Ambos elementos son generados por la aplicación provista por este Organismo, y se presentarán aun cuando no se hubieran practicado retenciones y/o percepciones, en tal caso, sin consignar dato alguno.

La presentación deberá efectuarse conforme a lo que seguidamente se indica para cada responsable:

1. Comprendidos en los sistemas diferenciados de control dispuestos por las Resoluciones Generales N 3.282 (DGI) y N 3.423 (DGI) -Capítulo II- y sus respectivas modificatorias y complementarias: en el puesto Sistema de Atención Directa (S.A.D.) de la dependencia que efectúa el control de sus obligaciones.

2. No comprendidos en el inciso anterior: en las instituciones bancarias habilitadas por este Organismo, de acuerdo con los sistemas OSIRIS u OSIRIS EN LINEA , o mediante las TERMINALES DE AUTOSERVICIO , dispuestos por las Resoluciones Generales N 191, sus modificatorias y complementaria, N 474 y su modificatoria, y N 664, respectivamente.

No serán admitidas las presentaciones que se realicen mediante envío postal.

ARTICULO 7.- En el momento de la presentación se procederá a la lectura, validación y grabación de la información contenida en el o los archivos magnéticos, y se verificará si ella responde a los datos contenidos en el formulario de declaración jurada N 744.

De comprobarse errores, inconsistencias, utilización de un programa diferente del provisto o presencia de archivos defectuosos, la presentación será rechazada, generándose una constancia de tal situación, y en consecuencia no se habilitará, de corresponder, el respectivo pago.

De resultar aceptada la información, se entregará un acuse de recibo o tique acuse de recibo , según la forma de presentación, que habilitará al responsable para efectuar el pago de la obligación.

CAPITULO C - INGRESO DEL SALDO RESULTANTE.

ARTICULO 8.- El ingreso del saldo resultante de la declaración jurada se efectuará en las instituciones bancarias que, en cada caso, se indican:

a) Responsables que se encuentren dentro de la jurisdicción de la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales: en el Anexo Operativo del Banco de la Nación Argentina, habilitado en la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales.

b) Responsables comprendidos en el Capítulo II de la Resolución General N 3.423 (DGI) y sus modificaciones: en la institución bancaria habilitada en la respectiva dependencia.

c) Demás responsables: en las entidades bancarias habilitadas por este Organismo, en la forma dispuesta por las Resoluciones Generales N 191, sus modificatorias y complementaria, N 474 y su modificatoria, y N 664, que establecen, respectivamente, la utilización de los sistemas "OSIRIS" y "OSIRIS EN LINEA", y las TERMINALES DE AUTOSERVICIO .

A fin de efectuar el pago correspondiente, los agentes de retención y/o percepción que se indican a continuación deberán presentar los elementos que, para cada caso, seguidamente se establecen:

1. Los señalados en los precedentes incisos a) y b): acuse de recibo emitido por el puesto Sistema de Atención Directa (S.A.D.).

Como constancia de pago, el sistema emitirá un comprobante F. 107, o en su caso, el que imprima conforme a lo dispuesto por la Resolución General N 3.886 (DGI).

2. Los mencionados en el inciso c):

2.1. con la constancia de inscripción, la tarjeta identificatoria o cualquier otro documento que, a ese efecto, haya emitido este Organismo, y

2.2. el "acuse de recibo" o "tique acuse de recibo", de la declaración jurada, según la forma de presentación.

Las entidades bancarias, contra el pago de la obligación, entregarán como constancia un tique que lo acreditará.

Los ingresos deberán efectuarse mediante depósito en efectivo o con cheque de la casa cobradora.

ARTICULO 9.- La cancelación de intereses resarcitorios, multas, anticipos y/o pagos a cuenta de la obligación fiscal del período, deberá efectuarse según se indica en cada caso:

a) Los responsables alcanzados por las disposiciones de las Resoluciones Generales N 3.282 (DGI) y N 3.423 (DGI)
-Capítulo II- y sus respectivas modificatorias y complementarias: en la institución bancaria de la respectiva dependencia, mediante el volante de pago F. 105; la única constancia del pago realizado será el comprobante F. 107, emitido por el sistema, o, en su caso, el dispuesto por la Resolución General N 3.886 (DGI).

b) Demás responsables: en los bancos habilitados, mediante el formulario 799/A o 799/C cubierto en todas sus partes -por original-, que será considerado como formulario de información, no resultando comprobante de pago. Las entidades bancarias entregarán un tique emitido por el sistema, que acreditará la cancelación respectiva.

CAPITULO D - DISPOSICIONES ESPECIALES.

ARTICULO 10.- Los agentes de retención y/o percepción se acreditarán los importes correspondientes a los pagos que hubieran efectuado en concepto de devoluciones por retenciones y/o percepciones en exceso, los que les serán compensados por el sistema con otras obligaciones del mismo impuesto.

ARTICULO 11.- En oportunidad de practicarse las retenciones y/o percepciones, conforme a las disposiciones de las respectivas normas que las imponen, los responsables deberán entregar a los sujetos pasibles:

  1. Por las retenciones: un Certificado de Retención , con los datos que, según se trate de sujetos pasibles de retención domiciliados en el país o en el exterior, están contenidos en los modelos de certificados de los Anexos IV y V, respectivamente, de esta Resolución General.
  2. El Certificado de Retención será emitido mediante la aplicación, con la prenumeración correspondiente a cada retención practicada, luego de consignar la información respectiva en el sistema.

  3. Por las percepciones: un comprobante que contendrá los siguientes datos:
  4. 1. Apellido y nombres o denominación, domicilio fiscal y Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.) del agente de percepción.

    2. Apellido y nombres o denominación, domicilio y Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o, en su caso, Clave de Identificación (C.D.I.) del sujeto pasible de la percepción.

    3. Concepto por el cual se practicó la percepción e importe de la operación que la origina.

    4. Importe de la percepción y fecha en la que se ha practicado.

    5. Apellido y nombres y carácter que reviste la persona habilitada para suscribir el comprobante.

    Respecto de aquellos responsables sujetos a retenciones y/o percepciones que no posean Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o, en su caso, Clave de Identificación (C.D.I.) deberán consignar como Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.): 27- 00000000- 6.

    ARTICULO 12.- En los casos en que el sujeto pasible de la retención y/o percepción no reciba el comprobante correspondiente, previsto en el artículo anterior, deberá informar tal hecho a este Organismo dentro de los CINCO (5) días hábiles administrativos, contados a partir de producida dicha circunstancia, mediante la presentación de una nota ante la dependencia que por jurisdicción corresponda a su domicilio o, en su caso, ante la Dirección de Grandes Contribuyentes Nacionales, consignando en ella:

    a) Apellido y nombres o denominación, domicilio y Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o, en su caso, Clave de Identificación (C.D.I.), del sujeto pasible de la retención o percepción.

    b) Apellido y nombres o denominación, domicilio y Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), del agente de retención y/o percepción.

  5. Concepto por el cual se practicó la retención o percepción, e importe del pago u operación que la originó.
  6. Importe de la retención o percepción, y fecha en la que se ha practicado.

ARTICULO 13.- Los exportadores que efectúen la compensación prevista en la Resolución General N 616 y sus modificaciones deberán informar, utilizando la aplicación, los importes de las retenciones y/o percepciones compensadas.

TITULO II

DETERMINACION SEMESTRAL

ARTICULO 14.- Los sujetos comprendidos en el artículo 1 que en un período mensual no hayan practicado retenciones y/o percepciones, o las hayan practicado por un importe total determinado inferior o igual a DOS MIL PESOS ($ 2.000.-), podrán optar por presentar una declaración jurada determinativa e informativa de las retenciones y/o percepciones de ese período y los siguientes dentro de cada semestre calendario
-enero a junio y julio a diciembre, de cada año- abarcando la información de todos los meses comprendidos, a cuyo efecto deberán tener en cuenta las instrucciones contenidas en el Anexo III.

La opción a que se refiere el párrafo anterior será procedente siempre que no se supere el mencionado parámetro, y se ajustará al procedimiento, los plazos y las demás condiciones que se establecen en el presente Título.

Quedan excluidos de la opción referida en el presente artículo, por la totalidad de los regímenes en los que se encuentran comprendidos, los sujetos que deben actuar como agentes de percepción del Impuesto de Emergencia sobre los Automotores, Motocicletas, Motos, Embarcaciones y Aeronaves (Fondo Nacional de Incentivo Docente - Ley N 25.053).

ARTICULO 15.- Los responsables que ejerzan la opción en los términos del artículo anterior, deberán:

a) Ingresar el importe total de las retenciones practicadas desde el día 1 hasta el día 15 de cada mes, ambos inclusive, hasta el día de ese mes que se establece en el artículo 2, con relación a su inciso a).

b) Ingresar el importe de las retenciones practicadas desde el día 16 hasta el último día de cada mes, ambos inclusive, y de las percepciones efectuadas durante el curso de cada uno de los meses, hasta la fecha de vencimiento que, para cada período establece el artículo 2, con relación a su inciso b).

c) Informar nominativamente y determinar e ingresar el saldo resultante de la declaración jurada determinativa e informativa de las retenciones y/o percepciones practicadas en el curso de cada semestre calendario, hasta la fecha de vencimiento del mes inmediato siguiente al de la finalización de cada uno, que establece el artículo 2, con relación a su inciso b).

Los ingresos referidos en los incisos a) y b) del párrafo anterior se efectuarán de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 3 de esta Resolución General, y serán considerados pagos a cuenta de los importes totales que se determinen, por semestre calendario, conforme a lo que establece el inciso c) del mismo párrafo, respecto de cada uno de los impuestos indicados en la Tabla contenida en el Anexo I.

En la citada presentación se consignará el período comprendido en la información.

ARTICULO 16.- No obstante la obligación dispuesta en el inciso c) del artículo anterior, cuando en el transcurso de alguno de los meses del semestre calendario de que se trate se supere el parámetro dispuesto en el artículo 14, los responsables deberán cumplir con la mencionada obligación hasta el día que dispone el inciso b) del artículo 2, del mes inmediato siguiente a aquél en que se produzca tal circunstancia.

Por los meses restantes del semestre calendario, y siempre que no se supere el mencionado parámetro, será de aplicación el régimen dispuesto por el artículo 14 de la presente Resolución General.

ARTICULO 17.- Las declaraciones juradas que se presenten con motivo de lo dispuesto en el primer párrafo del artículo anterior, deberán consignar las retenciones y/o percepciones practicadas desde el primer día del mes siguiente al del último período informado, hasta el último día del mes en el que se produzca la superación del parámetro que trata dicho párrafo.

En caso de no haberse practicado retenciones y/o

percepciones en el período semestral que se informa, se presentarán el disquete y el F. N 744, generados por el sistema, sin consignar dato alguno.

En las citadas presentaciones se consignará como período comprendido, el que abarca hasta el último mes a informar.

ARTICULO 18.- Las retenciones y/o percepciones efectuadas en el semestre o, en su caso, en el lapso que se trate, se deberán consignar por mes calendario en la declaración jurada correspondiente.

TITULO III

DISPOSICIONES GENERALES

ARTICULO 19.- Apruébanse la aplicación denominada "SICORE -Sistema de Control de Retenciones - VERSION 3.00", el volante de pago F. 799/S, el formulario de declaración jurada N 744 y los Anexos I a VI, que forman parte de esta Resolución General.

ARTICULO 20.- Las disposiciones de esta Resolución General serán de aplicación con relación a las retenciones y percepciones que se efectúen a partir del 1 de enero de 2000, inclusive.

Asimismo, regirán para las presentaciones de declaraciones juradas y pagos que correspondan a períodos anteriores, que se efectúen a partir del 1 de enero de 2000, inclusive, excepto para las declaraciones juradas referidas en el artículo 23.

No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, la declaración jurada correspondiente al mes de diciembre de 1999 que se presente en el mes de enero de 2000, inclusive, deberá ser generada con el programa aplicativo "DGI - SITRIB-SICORE - VERSION 1.00", teniéndose en cuenta las normas de la Resolución General N 4.110 (DGI), sus modificatorias y complementarias.

ARTICULO 21.- El Certificado de Retención dispuesto en el artículo 11, inciso a), de esta Resolución General, por aquellas retenciones efectuadas hasta el 31 de marzo de 2000, inclusive, podrá ser generado con la aplicación que se aprueba por medio de la presente, o emitido por el agente manualmente o con los sistemas informáticos que se utilicen a ese efecto.

A partir del 1 de abril de 2000, inclusive, los contribuyentes y responsables que se encuentren incorporados en los sistemas diferenciados de control dispuestos por las Resoluciones Generales N 3.282 (DGI) y N 3.423 (DGI)

- Capítulo II-, y sus respectivas modificatorias y complementarias, que posean sistemas informáticos que les impidan cumplir con la obligación dispuesta en el inciso a) del artículo 11, podrán utilizar el "Certificado de Retención" que emitan tales sistemas, siempre que contenga la información requerida en el Anexo IV, y su número coincida con el que genera la aplicación en el proceso de registro de las retenciones. En tal caso, los responsables deberán presentar nota -por duplicado- ante la dependencia de este Organismo en la que se encuentren inscriptos, manifestando las causas que motivan tal impedimento y adjuntando el modelo de comprobante propuesto.

No es aplicable la opción del párrafo anterior cuando se trate de emisión de certificados por retenciones a beneficiarios del exterior, en cuyo caso, deberán emitirse con la aplicación que se aprueba por esta Resolución General.

ARTICULO 22.- Déjanse sin efecto con relación a las retenciones y percepciones que se practiquen a partir del 1 de enero de 2000, inclusive, la Resolución General N 4.110 (DGI) y sus modificaciones, los artículos 1 y 2 de la Resolución General N 4.297 (DGI), los artículos 7 y 8 de la Resolución General N 4.322 (DGI) y la Resolución General N 430.

Toda cita efectuada en normas vigentes respecto de la Resolución General N 4.110 (DGI), sus modificatorias y complementarias, a partir de la fecha indicada en el párrafo anterior, se entenderá referida a la presente Resolución General, para lo cual, cuando corresponda, deberán considerarse las adecuaciones normativas que resulten de aplicación en cada caso.

ARTICULO 23.- Cuando se efectúen rectificaciones de declaraciones juradas que hayan sido confeccionadas con el programa aplicativo "DGI - SITRIB-SICORE - VERSION 1.00", deberá utilizarse el mismo programa, cualquiera sea la fecha en que se efectúen las citadas rectificaciones. En tales casos, serán aplicables las normas de la Resolución General N 4.110 (DGI), sus modificatorias y complementarias.

ARTICULO 24.- Regístrese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese.

RESOLUCION GENERAL N

 PC/me/bo

/ea

ANEXO I RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

TABLA DE IMPUESTOS - CODIGOS

 

CODIGO IMPUESTO

DENOMINACION

64

 

172

 

 

217

218

466

 

 

 

767

 

Fondo Nacional de Incentivo Docente.

Impuesto a la Transferencia de Inmuebles de Personas Fí sicas y Sucesiones Indivisas.

Impuesto a las Ganancias.

Impuesto a las Ganancias - Be neficiarios del Exterior.

Gravamen de Emergencia a los Premios de Determinados Jue gos de Sorteo y Concursos De portivos.

Impuesto al Valor Agregado.

 

 

ANEXO II RESOLUCION GENERAL N

TABLA GENERAL DE REGIMENES DE RETENCION Y/O PERCEPCION

A INFORMAR, DETERMINAR E INGRESAR

 

  

 

EN EXCEL SICORE VERSION 3.0 - TABLAS.XLS EN PC1

 

 

ANEXO III - RESOLUCION GENERAL N

S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones

SICORE - SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES - Versión 3.0

 

Esta aplicación deberá ser utilizada por los agentes de retención y/o percepción - y por aquéllos a cuyo cargo se encuentren ingresos excepcionales o especiales, cuando las normas expresamente los dispongan- , a efectos de confeccionar la declaración jurada informativa y determinativa mensual o, en su caso, semestral, así como para generar volantes de pago y certificados, según se indica en estas instrucciones.

Los datos identificatorios de cada responsable deben encontrarse cargados en el S.I.Ap. -  Sistema Integrado de Aplicaciones y, al acceder al programa, se deberá consignar la información nominativa de las retenciones y/o percepciones practicadas.

La veracidad de los datos que se ingresen será responsabilidad del agente de retención y/o percepción.

1. Descripción general del sistema.

La función fundamental del sistema es generar la declaración jurada del agente de retención y/o percepción, los volantes de pago (F. 799/S) para el ingreso de las retenciones y/o percepciones -en forma individual o global, según corresponda-, y los certificados por cada retención realizada, teniéndose en cuenta las normas vigentes.

La aplicación admite la alternativa de generar el archivo en disquete, como en las actuales versiones, para ser presentado ante esta Administración Federal, o en una carpeta para ser transferido electrónicamente, de acuerdo con lo establecido en la Resolución General N 474 y su modificatoria.

2. Requerimientos de hardware y software .

2.1. PC 486 DX2 o superior.

2.2. Memoria RAM mínima: 16 Mb.

2.3. Memoria RAM recomendable: 32 Mb.

2.4. Disco rígido con un mínimo de 5 Mb. Disponibles.

2.5. Disquetera 31/2 HD (1.44 Mbytes)

2.6. Windows 95 o superior o NT.

2.7. Instalación previa del S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones .

 

 

ANEXO III - RESOLUCION GENERAL N

S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones

SICORE - SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES - Versión 3.0

3. Metodología general para la confección de la declaración jurada.

Al ingresar en la aplicación, a fin de generar la declaración jurada, se deberán cubrir los conceptos correspondientes que prevé el sistema, considerando las instrucciones contenidas en la ayuda de la aplicación.

NOTA: En los casos referidos en los incisos a) y b) del artículo 1 de esta Resolución General, el sujeto pasible de retención deberá generar la declaración jurada mediante el S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones , consignando sus propios datos identificatorios, asumiendo el carácter de agente de retención, e ingresar el importe resultante.

Aclaraciones:

I. Datos del agente de retención y/o percepción:

a) Carácter: agente de retención y/o percepción, agente esporádico y/o exportador, según corresponda.

Se deberá entender como "agente esporádico" a aquél que realice las operaciones en forma no habitual, de modo que el importe global de las retenciones y/o percepciones no supere el tope establecido por el artículo 14, pudiendo ejercer la opción prevista en el Título II (presentación de declaración jurada semestral).

A efectos de ejercer la opción, se deberá consignar la marca en el concepto "agente esporádico" en la declaración jurada correspondiente al período en el que se produzca la situación prevista en el primer párrafo del artículo 14, desde el mes en que comienza el régimen hasta junio o diciembre, según el semestre de que se trate.

NOTA: Cuando en el transcurso de un semestre se supere el parámetro fijado por el artículo 14, se modificará el mes de cierre que refleje tal situación, consignando el que corresponda.

 

 

ANEXO III - RESOLUCION GENERAL N

S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones

SICORE - SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES - Versión 3.0

b) Período fiscal.

c) Secuencia (original = (0); rectificativa = (1 a 3)).

II.Retenciones y/o percepciones por impuesto. Regímenes de retención y/o percepción.

El sistema tiene incorporados los impuestos y regímenes de retención y percepción - incluyendo alícuotas, escalas y, en su caso, importes mínimos sujetos a la retención y/o percepción- contenidos en las Tablas de los Anexos I y II, y sus respectivos códigos.

III.Certificado de Retención.

El sistema emitirá, cuando se requiera su generación y según se trate de un sujeto domiciliado en el extranjero o en el país, un Certificado de Retención prenumerado, por cada una de las retenciones practicadas, que contendrá los datos identificatorios de la operación realizada, código de control interno para su validación por parte de este Organismo y el período de la declaración jurada en la cual será informada dicha retención.

El certificado podrá ser rectificado cuando se originen retenciones practicadas en exceso o en defecto, o se advierta cualquier otro dato consignado erróneamente, en cuyo caso el agente de retención podrá seleccionarlo y modificar el o los campos necesarios y generar un nuevo certificado con el número de control correspondiente, que será entregado al sujeto retenido, en sustitución del emitido anteriormente.

IV.Volante de pago.

El agente de retención y/o percepción utilizará el volante de pago F. N 799/S, generado por el sistema, para el ingreso de las retenciones y/o percepciones -individuales o globales- que se practiquen entre el 1 y 15 de cada mes, o las individuales que se efectúen en la segunda quincena del mes.

El agente de retención y/o percepción podrá

 

ANEXO III - RESOLUCION GENERAL N

S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones

SICORE - SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES - Versión 3.0

efectuar los ingresos a cuenta que desee hasta el vencimiento de la declaración jurada o, en su caso, cuando el régimen lo prevea.

V. Declaración Jurada.

En la declaración jurada se incorporará nominativamente cada una de las retenciones y/o percepciones efectuadas respecto de cada régimen, según la Tabla contenida en el Anexo II y el sistema determinará automáticamente el importe global a ingresar, discriminado por impuesto, según la Tabla contenida en el Anexo I.

Cuando el responsable sujeto a retención o percepción no posea Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.), Código Unico de Identificación Laboral (C.U.I.L.) o, en su caso, Clave de Identificación (C.D.I.), se consignará como Clave Unica de Identificación Tributaria (C.U.I.T.): 27- 00000000- 6.

Las rectificaciones de retenciones y/o percepciones practicadas darán origen a una declaración jurada rectificativa y a su correspondiente disquete.

VI.Compensación.

Los exportadores que efectúen la compensación que trata en el artículo 13 de esta Resolución General deberán consignar los importes de las retenciones y/o percepciones practicadas que hubieran imputado contra el crédito fiscal pertinente, en "Compensaciones" de la ventana "Resultado", de la aplicación.

VII.Importación y exportación de datos.

El sistema permite la importación y exportación de datos desde la propia aplicación u otros archivos, a fin de que el agente de retención y/o percepción centralice el total de la información proporcionada por las sucursales en la declaración jurada que generará la casa matriz.

NOTA: Se hace notar que se deberán considerar las instrucciones que el sistema brinda en la Ayuda de la aplicación, a la que se accede con la tecla de función F1.

ANEXO IV RESOLUCION GENERAL N

MODELO DE CERTIFICADO DE RETENCION

PARA SUJETOS DOMICILIADOS EN EL PAIS

 

    ANEXO V RESOLUCION GENERAL N

MODELO DE CERTIFICADO DE RETENCION

PARA SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR

 

     ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

50-00000101-2 PARA PERSONAS FISICAS DE ALTO VOLTA

50-00000102-0 PARA PERSONAS FISICAS DE ARGELIA

50-00000103-9 PARA PERSONAS FISICAS DE BOTSWANA

50-00000104-7 PARA PERSONAS FISICAS DE BURUNDI

50-00000105-5 PARA PERSONAS FISICAS DE CAMERUN

50-00000106-3 PARA PERSONAS FISICAS DE CANARIAS,

ISLAS

50-00000107-1 PARA PERSONAS FISICAS DE CENTRO

AFRICANO, REPUBLICA

50-00000152-7 PARA PERSONAS FISICAS DE CONGO

(BRASAVILLE)

50-00000161-6 PARA PERSONAS FISICAS DE ZAIRE

50-00000110-1 PARA PERSONAS FISICAS DE COSTA DE

MARFIL

50-00000153-5 PARA PERSONAS FISICAS DE CHAD

50-00000162-4 PARA PERSONAS FISICAS DE BENIN

50-00000113-6 PARA PERSONAS FISICAS DE EGIPTO

50-00000114-4 PARA PERSONAS FISICAS DE ETIOPIA

50-00000115-2 PARA PERSONAS FISICAS DE GABON

50-00000116-0 PARA PERSONAS FISICAS DE GAMBIA

50-00000117-9 PARA PERSONAS FISICAS DE GHANA

50-00000118-7 PARA PERSONAS FISICAS DE GUINEA

50-00000119-5 PARA PERSONAS FISICAS DE GUINEA

ECUATORIAL

50-00000120-9 PARA PERSONAS FISICAS DE KENYA

50-00000121-7 PARA PERSONAS FISICAS DE LESOTHO

50-00000122-5 PARA PERSONAS FISICAS DE LIBERIA

50-00000123-3 PARA PERSONAS FISICAS DE LIBIA

50-00000124-1 PARA PERSONAS FISICAS DE MADAGASCAR

50-00000154-3 PARA PERSONAS FISICAS DE MALAWI

50-00000163-2 PARA PERSONAS FISICAS DE MALI

50-00000127-6 PARA PERSONAS FISICAS DE MARRUECOS

50-00000128-4 PARA PERSONAS FISICAS DE MAURICIO,

ISLAS

50-00000129-2 PARA PERSONAS FISICAS DE MAURITANIA

50-00000130-6 PARA PERSONAS FISICAS DE NIGER

50-00000131-4 PARA PERSONAS FISICAS DE NIGERIA

50-00000132-2 PARA PERSONAS FISICAS DE ZIMBABWE

50-00000133-0 PARA PERSONAS FISICAS DE RUANDA

50-00000134-9 PARA PERSONAS FISICAS DE SENEGAL

 

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

50-00000135-7 PARA PERSONAS FISICAS DE SIERRA LEONA

50-00000136-5 PARA PERSONAS FISICAS DE SOMALIA

50-00000137-3 PARA PERSONAS FISICAS DE SUAXILANDIA

50-00000138-1 PARA PERSONAS FISICAS DE SUDAN

50-00000155-1  PARA PERSONAS FISICAS DE TANZANIA

50-00000140-3 PARA PERSONAS FISICAS DE TOGO

50-00000141-1 PARA PERSONAS FISICAS DE TUNEZ

50-00000170-5 PARA PERSONAS FISICAS DE UGANDA

50-00000171-3 PARA PERSONAS FISICAS DE SUD

AFRICA, REPUBLICA DE

50-00000144-6 PARA PERSONAS FISICAS DE ZAMBIA

50-00000145-4 PARA PERSONAS FISICAS DE POSESION

BRITANICA

50-00000146-2 PARA PERSONAS FISICAS DE POSESION

ESPAÑOLA

50-00000147-0 PARA PERSONAS FISICAS DE POSESION

FRANCESA

50-00000148-9 PARA PERSONAS FISICAS DE POSESION

PORTUGUESA

50-00000149-7 PARA PERSONAS FISICAS DE ANGOLA

50-00000150-0 PARA PERSONAS FISICAS DE CABO

VERDE, ISLAS

50-00000151-9 PARA PERSONAS FISICAS DE MOZAMBIQUE

50-00000201-9 PARA PERSONAS FISICAS DE BARBADOS

50-00000004-0 PARA PERSONAS FISICAS DE BOLIVIA

50-00000005-9 PARA PERSONAS FISICAS DE BRASIL

50-00000204-3 PARA PERSONAS FISICAS DE CANADA

50-00000205-1 PARA PERSONAS FISICAS DE COLOMBIA

50-00000158-6 PARA PERSONAS FISICAS DE COSTA RICA

50-00000239-6 PARA PERSONAS FISICAS DE CUBA

50-00000003-2 PARA PERSONAS FISICAS DE CHILE

50-00000209-4 PARA PERSONAS FISICAS DE DOMINI-

CANA, REPUBLICA

50-00000242-6 PARA PERSONAS FISICAS DE ECUADOR

50-00000211-6 PARA PERSONAS FISICAS DE EL SALVADOR

50-00000212-4 PARA PERSONAS FISICAS DE ESTADOS

UNIDOS

50-00000213-2 PARA PERSONAS FISICAS DE GUATEMALA

50-00000214-0 PARA PERSONAS FISICAS DE GUAYANA

 

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

50-00000215-9 PARA PERSONAS FISICAS DE HAITI

50-00000216-7 PARA PERSONAS FISICAS DE HONDURAS

50-00000217-5 PARA PERSONAS FISICAS DE JAMAICA

50-00000218-3 PARA PERSONAS FISICAS DE MEXICO

50-00000219-1 PARA PERSONAS FISICAS DE NICARAGUA

50-00000220-5 PARA PERSONAS FISICAS DE PANAMA

50-00000002-4 PARA PERSONAS FISICAS DE PARAGUAY

50-00000222-1 PARA PERSONAS FISICAS DE PERU

50-00000221-3 PARA PERSONAS FISICAS DE PUERTO

RICO E.L.A

50-00000243-4 PARA PERSONAS FISICAS DE TRINIDAD

TOBAGO

50-00000001-6 PARA PERSONAS FISICAS DE URUGUAY

50-00000226-4 PARA PERSONAS FISICAS DE VENEZUELA

50-00000228-0 PARA PERSONAS FISICAS DE POS. DANESA

50-00000230-2 PARA PERSONAS FISICAS DE POS.

HOLANDESA

50-00000231-0 PARA PERSONAS FISICAS DE POS. EE.UU.

50-00000232-9 PARA PERSONAS FISICAS DE SURINAME

50-00000233-7 PARA PERSONAS FISICAS DE DOMINICA

50-00000234-5 PARA PERSONAS FISICAS DE SANTA LUCIA

50-00000235-3 PARA PERSONAS FISICAS DE SAN VICEN-

TE, ISLAS

50-00000236-1 PARA PERSONAS FISICAS DE BELICE

50-00000225-6 PARA PERSONAS FISICAS DE ANTIGUA

50-00000301-5 PARA PERSONAS FISICAS DE AFGANISTAN

50-00000302-3 PARA PERSONAS FISICAS DE ARABIA

SAUDITA

50-00000303-1 PARA PERSONAS FISICAS DE BAHREIN

50-00000284-1 PARA PERSONAS FISICAS DE BIRMANIA

50-00000282-5 PARA PERSONAS FISICAS DE BUTAN

50-00000306-6 PARA PERSONAS FISICAS DE CAMBOYA

50-00000307-4 PARA PERSONAS FISICAS DE SRI LANKA,

REP. DE

50-00000308-2 PARA PERSONAS FISICAS DE COREA DEL

NORTE

50-00000309-0 PARA PERSONAS FISICAS DE COREA DEL

SUR

 

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

50-00000310-4 PARA PERSONAS FISICAS DE CHINA REP.

POPULAR

50-00000311-2 PARA PERSONAS FISICAS DE CHIPRE

50-00000312-0 PARA PERSONAS FISICAS DE FILIPINAS

50-00000313-9 PARA PERSONAS FISICAS DE FORMOSA

(TAIWAN)

50-00000314-7 PARA PERSONAS FISICAS DE GAZA, ZONA

DE CONTROL EGIPCIO

50-00000315-5 PARA PERSONAS FISICAS DE INDIA

50-00000316-3 PARA PERSONAS FISICAS DE INDONESIA

50-00000317-1 PARA PERSONAS FISICAS DE IRAK

50-00000293-0 PARA PERSONAS FISICAS DE IRAN

50-00000287-6 PARA PERSONAS FISICAS DE ISRAEL

50-00000320-1 PARA PERSONAS FISICAS DE JAPON

50-00000300-7 PARA PERSONAS FISICAS DE JORDANIA

50-00000298-1 PARA PERSONAS FISICAS DE KATAR

50-00000323-6 PARA PERSONAS FISICAS DE KUWAIT

50-00000324-4 PARA PERSONAS FISICAS DE LAOS

50-00000325-2 PARA PERSONAS FISICAS DE LIBANO

50-00000326-0 PARA PERSONAS FISICAS DE MALASIA

50-00000327-9 PARA PERSONAS FISICAS DE MALDIVES,

ISLAS

50-00000328-7 PARA PERSONAS FISICAS DE OMAN

50-00000329-5 PARA PERSONAS FISICAS DE MONGOLIA

50-00000330-9 PARA PERSONAS FISICAS DE NEPAL

50-00000331-7 PARA PERSONAS FISICAS DE EMIRATOS

ARABES UNIDOS

50-00000332-5 PARA PERSONAS FISICAS DE PAKISTAN

50-00000333-3 PARA PERSONAS FISICAS DE SINGAPUR

50-00000334-1 PARA PERSONAS FISICAS DE SIRIA

50-00000291-4 PARA PERSONAS FISICAS DE THAILANDIA

50-00000350-3 PARA PERSONAS FISICAS DE TURQUIA

50-00000337-6 PARA PERSONAS FISICAS DE VIETNAM

DEL NORTE

50-00000338-4 PARA PERSONAS FISICAS DE VIETNAM

DEL SUR

50-00000339-2 PARA PERSONAS FISICAS DE YEMEN

50-00000340-6 PARA PERSONAS FISICAS DE YEMEN DEL

SUR

 

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

50-00000342-2 PARA PERSONAS FISICAS DE POS.

JAPONESA

50-00000345-7 PARA PERSONAS FISICAS DE BANGLADESH

50-00000346-5 PARA PERSONAS FISICAS DE BENGALA

LIBRE

50-00000401-1 PARA PERSONAS FISICAS DE ALBANIA

50-00000400-3 PARA PERSONAS FISICAS DE ALEMANIA

FEDERAL

50-00000351-1 PARA PERSONAS FISICAS DE ALEMANIA

DEMOCRATICA

50-00000404-6 PARA PERSONAS FISICAS DE ANDORRA

50-00000405-4 PARA PERSONAS FISICAS DE AUSTRIA

50-00000406-2 PARA PERSONAS FISICAS DE BELGICA

50-00000407-0 PARA PERSONAS FISICAS DE BULGARIA

50-00000409-7 PARA PERSONAS FISICAS DE DINAMARCA

50-00000410-0 PARA PERSONAS FISICAS DE ESPAÑA

50-00000411-9 PARA PERSONAS FISICAS DE FINLANDIA

50-00000412-7 PARA PERSONAS FISICAS DE FRANCIA

50-00000413-5 PARA PERSONAS FISICAS DE GRECIA

50-00000414-3 PARA PERSONAS FISICAS DE HUNGRIA

50-00000415-1 PARA PERSONAS FISICAS DE IRLANDA

(EIRE)

50-00000381-3 PARA PERSONAS FISICAS DE ISLANDIA

50-00000354-6 PARA PERSONAS FISICAS DE ITALIA

50-00000418-6 PARA PERSONAS FISICAS LIECHTNSTEIN

50-00000419-4 PARA PERSONAS FISICAS DE LUXEMBURGO

50-00000436-4 PARA PERSONAS FISICAS DE MALTA

50-00000421-6 PARA PERSONAS FISICAS DE MONACO

50-00000422-4 PARA PERSONAS FISICAS DE NORUEGA

50-00000423-2 PARA PERSONAS FISICAS DE HOLANDA

50-00000424-0 PARA PERSONAS FISICAS DE POLONIA

50-00000425-9 PARA PERSONAS FISICAS DE PORTUGAL

50-00000426-7 PARA PERSONAS FISICAS DE REINO

UNIDO

50-00000427-5 PARA PERSONAS FISICAS DE RUMANIA

50-00000428-3 PARA PERSONAS FISICAS DE SAN MARINO

50-00000429-1 PARA PERSONAS FISICAS DE SUECIA

50-00000430-5 PARA PERSONAS FISICAS DE SUIZA

 

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

50-00000431-3 PARA PERSONAS FISICAS DE VATICANO,

CIUDAD DEL

50-00000432-1 PARA PERSONAS FISICAS DE YUGOSLAVIA

50-00000435-6 PARA PERSONAS FISICAS DE ESCOCIA

50-00000499-2 PARA PERSONAS FISICAS DE AUSTRALIA

50-00000503-4 PARA PERSONAS FISICAS DE NAURU

50-00000504-2 PARA PERSONAS FISICAS DE NUEVA

ZELANDIA

50-00000505-0 PARA PERSONAS FISICAS DE NUEVA

HEBRIDAS

50-00000506-9 PARA PERSONAS FISICAS DE SAMOA

OCCIDENTAL

50-00000507-7 PARA PERSONAS FISICAS DE POS.

AUSTRALIANA

50-00000510-7 PARA PERSONAS FISICAS DE POS.

NEOZELANDEZAS

50-00000512-3 PARA PERSONAS FISICAS DE FIJI,

ISLAS

50-00000513-1 PARA PERSONAS FISICAS DE PAPUA,

ISLAS

50-00000516-6 PARA PERSONAS FISICAS DE KIRIBATI,

ISLAS

50-00000601-4 PARA PERSONAS FISICAS DE FEDERACION

DE RUSIA

50-00000602-2 PARA PERSONAS FISICAS DE REPUBLICA

DE ARMENIA

50-00000603-0 PARA PERSONAS FISICAS DE REPUBLICA

DE CROACIA

50-00000604-9 PARA PERSONAS FISICAS DE REPUBLICA

DE UCRANIA

50-00000605-7 PARA PERSONAS FISICAS DE REPUBLICA

CHECA

50-00000606-5 PARA PERSONAS FISICAS REPUBLICA

ESLOVACA

50-00000999-4 PARA PERSONAS FISICAS DE OTROS PAISES

55-00000101-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ALTO VOLTA

55-00000102-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ARGELIA

55-00000103-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BOTSWANA

55-00000104-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BURUNDI

 

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

55-00000105-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CAMERUN

55-00000106-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CANA-

RIAS, ISLAS

55-00000107-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CENTRO

AFRICANO, REPUBLICA

55-00000152-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CONGO

(BRASAVILLE)

55-00000161-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ZAIRE

55-00000110-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE COSTA DE

MARFIL

55-00000153-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CHAD

55-00000162-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BENIN

55-00000113-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE EGIPTO

55-00000114-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ETIOPIA

55-00000115-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE GABON

55-00000116-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE GAMBIA

55-00000117-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE GHANA

55-00000118-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE GUINEA

55-00000119-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE GUINEA

ECUATORIAL

55-00000120-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE KENYA

55-00000121-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE LESOTHO

55-00000122-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE LIBERIA

55-00000123-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE LIBIA

55-00000124-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MADAGASCAR

55-00000154-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MALAWI

55-00000163-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MALI

55-00000127-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MARRUECOS

55-00000128-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MAURI-

CIO, ISLAS

55-00000129-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MAURITANIA

55-00000130-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE NIGER

55-00000131-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE NIGERIA

55-00000132-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ZIMBABWE

55-00000133-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE RUANDA

55-00000134-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SENEGAL

55-00000135-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SIERRA

LEONA

55-00000136-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SOMALIA

 

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

55-00000137-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE

SUAXILANDIA

55-00000138-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SUDAN

55-00000155-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE TANZANIA

55-00000140-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE TOGO

55-00000141-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE TUNEZ

55-00000170-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE UGANDA

55-00000171-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SUD

AFRICA, REPUBLICA DE

55-00000144-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ZAMBIA

55-00000145-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POSESION

BRITANICA

55-00000146-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POSESION

ESPAÑOLA

55-00000147-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POSESION

FRANCESA

55-00000148-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POSESION

PORTUGUESA

55-00000149-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ANGOLA

55-00000150-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CABO

VERDE, ISLAS

55-00000151-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MOZAMBIQUE

55-00000201-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BARBADOS

55-00000004-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BOLIVIA

55-00000005-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BRASIL

55-00000204-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CANADA

55-00000205-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE COLOMBIA

55-00000158-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE COSTA RICA

55-00000239-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CUBA

55-00000003-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CHILE

55-00000209-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE

DOMINICANA, REPUBLICA

55-00000242-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ECUADOR

55-00000211-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE EL

SALVADOR

55-00000212-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ESTADOS

UNIDOS

55-00000213-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE GUATEMALA

55-00000214-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE GUAYANA

 

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

55-00000215-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE HAITI

55-00000216-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE HONDURAS

55-00000217-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE JAMAICA

55-00000218-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MEXICO

55-00000219-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE NICARAGUA

55-00000220-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE PANAMA

55-00000002-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE PARAGUAY

55-00000222-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE PERU

55-00000221-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE PUERTO

RICO E.L.A

55-00000243-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE TRINIDAD

TOBAGO

55-00000001-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE URUGUAY

55-00000226-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE VENEZUELA

55-00000228-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS.

DANESA

55-00000230-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS.

HOLANDESA

55-00000231-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS.

EE.UU.

55-00000232-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SURINAME

55-00000233-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE DOMINICA

55-00000234-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SANTA

LUCIA

55-00000235-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SAN

VICENTE, ISLAS

55-00000236-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BELICE

55-00000225-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ANTIGUA

55-00000301-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE AFGANISTAN

55-00000302-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ARABIA

SAUDITA

55-00000303-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BAHREIN

55-00000284-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BIRMANIA

55-00000282-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BUTAN

55-00000306-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CAMBOYA

55-00000307-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SRI LAN-

KA, REP. DE

55-00000308-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE COREA DEL

NORTE

 

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

55-00000309-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE COREA

DEL SUR

55-00000310-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CHINA

REP. POPULAR

55-00000311-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE CHIPRE

55-00000312-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE FILIPINAS

55-00000313-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE FORMOSA

(TAIWAN)

55-00000314-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE GAZA,

ZONA DE CONTROL EGIPCIO

55-00000315-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE INDIA

55-00000316-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE INDONESIA

55-00000317-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE IRAK

55-00000293-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE IRAN

55-00000287-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ISRAEL

55-00000320-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE JAPON

55-00000300-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE JORDANIA

55-00000298-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE KATAR

55-00000323-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE KUWAIT

55-00000324-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE LAOS

55-00000325-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE LIBANO

55-00000326-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MALASIA

55-00000327-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MALDI-

VES, ISLAS

55-00000328-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE OMAN

55-00000329-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MONGOLIA

55-00000330-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE NEPAL

55-00000331-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE EMIRATOS

ARABES UNIDOS

55-00000332-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE PAKISTAN

55-00000333-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SINGAPUR

55-00000334-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SIRIA

55-00000291-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE THAILANDIA

55-00000350-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE TURQUIA

55-00000337-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE VIETNAM

DEL NORTE

55-00000338-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE VIETNAM

DEL SUR

55-00000339-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE YEMEN

 

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

55-00000340-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE YEMEN

DEL SUR

55-00000342-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS

JAPONESA

55-00000345-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BANGLADESH

55-00000346-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BENGALA

LIBRE

55-00000401-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ALBANIA

55-00000400-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ALEMANIA

FEDERAL

55-00000351-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ALEMANIA

DEMOCRATICA

55-00000404-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ANDORRA

55-00000405-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE AUSTRIA

55-00000406-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BELGICA

55-00000407-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE BULGARIA

55-00000409-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE DINAMARCA

55-00000410-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ESPAÑA

55-00000411-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE FINLANDIA

55-00000412-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE FRANCIA

55-00000413-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE GRECIA

55-00000414-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE HUNGRIA

55-00000415-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE IRLANDA

(EIRE)

55-00000381-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ISLANDIA

55-00000354-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ITALIA

55-00000418-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE

LIECHTNSTEIN

55-00000419-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE LUXEMBURGO

55-00000436-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MALTA

55-00000421-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE MONACO

55-00000422-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE NORUEGA

55-00000423-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE HOLANDA

55-00000424-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POLONIA

55-00000425-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE PORTUGAL

55-00000426-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE REINO

UNIDO

55-00000427-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE RUMANIA

55-00000428-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SAN MARINO

ANEXO VI RESOLUCION GENERAL N

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O PERCEPCIONES

CLAVE DE IDENTIFICACION CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS

DEL EXTERIOR

55-00000429-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SUECIA

55-00000430-7 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SUIZA

55-00000431-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE VATICA-

NO, CIUDAD DEL

55-00000432-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE YUGOSLAVIA

55-00000435-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE ESCOCIA

55-00000499-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE AUSTRALIA

55-00000503-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE NAURU

55-00000504-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE NUEVA

ZELANDIA

55-00000505-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE NUEVA

HEBRIDAS

55-00000506-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE SAMOA

OCCIDENTAL

55-00000507-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS.

AUSTRALIANA

55-00000510-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE POS.

NEOZELANDEZAS

55-00000512-5 PARA PERSONAS JURIDICAS DE FIJI,

ISLAS

55-00000513-3 PARA PERSONAS JURIDICAS DE PAPUA,

ISLAS

55-00000516-8 PARA PERSONAS JURIDICAS DE KIRIBA-

TI, ISLAS

55-00000601-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE FEDERA-

CION DE RUSIA

55-00000602-4 PARA PERSONAS JURIDICAS DE REPUBLI-

CA DE ARMENIA

55-00000603-2 PARA PERSONAS JURIDICAS DE REPUBLI-

CA DE CROACIA

55-00000604-0 PARA PERSONAS JURIDICAS DE REPUBLI-

CA DE UCRANIA

55-00000605-9 PARA PERSONAS JURIDICAS DE REPUBLI-

CA CHECA

55-00000606-7 PARA PERSONAS JURIDICAS REPUBLICA

ESLOVACA

55-00000999-6 PARA PERSONAS JURIDICAS DE OTROS

PAISES

 

RESOLUCION GENERAL N

 

GUIA TEMATICA

 

- Marco de aplicación. Art. 1

- Pagos. Plazos. Forma. Art. 2

 

TITULO I

CAPITULO A - RETENCIONES Y/PERCEPCIONES EFECTUADAS ENTRE LOS DIAS 1 Y 15 DE CADA MES CALENDARIO.

- Lugar de pago. Elementos a presentar.

Constancias. Art. 3

CAPITULO B - DECLARACION JURADA.

- Detalle informativo nominativo. Determi-

nación global. Generación de la declara-

ción jurada. Aplicación "SICORE - Siste-

ma de Control de Retenciones - VERSION

3.0". Art. 4

- Solicitud de la aplicación. Lugar. Pre-

sentación del formulario N 4001. Art. 5

- Presentación formulario de declaración

jurada N 744 y disquete. Lugar. Art. 6

- Lectura, validación y grabación. Errores

o inconsistencia. Rechazo. Art. 7

CAPITULO C - INGRESO DEL SALDO RESULTANTE.

- Lugar. Elementos a presentar. Constancias

de pago. Art. 8

- Cancelación de intereses resarcitorios,

multas, anticipos y/o pagos a cuenta.

Elementos a presentar. Constancias de

pago. Art. 9

CAPITULO D - DISPOSICIONES ESPECIALES.

- Pagos en exceso. Tratamiento. Art. 10

- Constancias de las retenciones y/o percep

  ciones. Datos de los Certificados y com-

  probantes. Art. 11

 

RESOLUCION GENERAL N

 

GUIA TEMATICA

 

- Omisión de entrega del comprobante de

la retención o percepción. Procedimien-

to. Art. 12

- Exportadores. Compensación R.G. N 616

y sus modificaciones. Información a sumi-

nistrar. Art. 13

 

TITULO II

DETERMINACION SEMESTRAL

- Retenciones y/o percepciones no practica-

das o inferiores o iguales al límite que

se dispone. Períodos semestrales. Opción.

Exclusiones. Art. 14

- Ejercicio de la opción. Ingreso de importes.

Períodos. Plazos. Presentación de declara-

ción jurada. Art. 15

- Superación del parámetro. Presentación de

declaración jurada. Plazo. Art. 16

- Períodos inferiores a un semestre. Conte-

nido de la declaración jurada. Art. 17

- Consignación de la declaración jurada de

retenciones y/o percepciones. Período. Art. 18

 

TITULO III

DISPOSICIONES GENERALES

- Aprobación de la aplicación, volante de

pago F. 799/S, formulario de declara-

ción jurada N 744 y Anexos I a VI. Art. 19

- Vigencia de la aplicación. Presentación

de declaración jurada de períodos anteriores. Art. 20

 

- Certificados de retención. Vigencia. Res-

ponsables que posean otros sistemas infor-

máticos. Art. 21

 

RESOLUCION GENERAL N

 

GUIA TEMATICA

 

- Derogación de la Resolución General
N 4.110 (DGI) y sus modificaciones,

de los artículos 1 y 2 de la Reso-

lución General N 4.297 (DGI), de los

artículos 7 y 8 de la Resolución Ge

neral N 4.322 (DGI) y de la Resolu-

ción General N 430. Art. 22

- Rectificaciones de declaraciones juradas. Art. 23

- De forma. Art. 24

 

ANEXOS

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O

PERCEPCIONES. TABLA DE IMPUESTOS - CODIGOS   I

TABLA GENERAL DE REGIMENES DE RETENCION

Y/O PERCEPCION A INFORMAR, DETERMINAR E

INGRESAR  II

S.I.Ap. - Sistema Integrado de Aplicaciones.

SICORE - SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES -

Versión 3.0 III

MODELO DE CERTIFICADO DE RETENCION PARA

SUJETOS DOMICILIADOS EN EL PAIS  IV

MODELO DE CERTIFICADO DE RETENCION PARA

SUJETOS DOMICILIADOS EN EL EXTERIOR   V

SISTEMA DE CONTROL DE RETENCIONES Y/O

PERCEPCIONES. CLAVE DE IDENTIFICACION

CORRESPONDIENTE A BENEFICIARIOS DEL

EXTERIOR

 

 Anexo II

Formulario 799

Formulario 744

Anexo IV

Anexo V