Produto | : | RM TOTVS Gestão Contábil 11.52/11.82 |
Processo | : | Demonstração Contábil |
Subprocesso | : | Geração de Demonstração de Lucros/Prej. Acumulados – DLPA para o SPED Contábil |
Data da publicação | : | 12/06/2014 |
A partir do layout 2.0 do SPED Contábil passa a existir dois registros que correspondem a DLPA - Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados e DMPL – Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. Se a empresa for uma S/A ou de grande porte pode enviar no arquivo do SPED Contábil a DMPL. Caso contrário, se a empresa não for S/A ou de grande porte, poderá enviar no arquivo do SPED Contábil a DLPA.
O envio destas demonstrações é facultativo. Portanto, caso as empresas não queiram enviar estas demonstrações, o validador do SPED Contábil não acusará erros na validação do arquivo, apenas advertência. Se a empresa deseja enviar as demonstrações, disponibilizamos no TOTVS Gestão Contábil uma ferramenta bem prática e flexível, que permite a criação de qualquer demonstração ou relatório contábil/gerencial, e que viabilizará o envio da DLPA ou DMPL para o SPED Contábil. Também foram disponibilizados no sistema, templates padrões de DPLA e DMPL para auxiliar os usuários na criação das demonstrações e posterior envio para o SPED Contábil.
O objetivo deste roteiro é explicar como importar e ajustar estes templates, para a criação da DLPA da empresa. Iremos explicar as opções existentes na ferramenta para que a montagem funcione de forma fácil e prática.
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1.1 – Na parte direita da tela existe a opção chamada "TOTVS By you" - acesse este recurso e digite no campo de pesquisa a palavra "DLPA". Feito isto clique no ícone localizado abaixo do nome "By you". O sistema irá localizar o template de DLPA atualizado. Então baixe o template para sua máquina para posterior importação no sistema. O objetivo do template é auxiliar as empresas na elaboração de seus relatórios. Mas cada empresa tem sua movimentação da conta e isto faz com que alguns fatos contábeis sugeridos não necessitem ser utilizados para a demonstração. Portanto, os fatos contábeis que não forem utilizados podem continuar no template e não serão configurados. Os fatos existentes que não são configurados não são processados para geração da demonstração. Caso a empresa não deseje visualizar os fatos contábeis zerados que não foram configurados, a opção de enviar para o SPED Contábil poderá ser desmarcada ou se desejado podem ser excluídos para que não mais faça parte da estrutura da demonstração. |
1 - Saldo em 31.12.XO (início do período) Conforme já informado, caso a empresa não possua algum fato contábil descrito acima, basta não configurar o fato contábil (veremos posteriormente como configurar), se não desejar que o fato seja apresentado zerado, a opção de envio para o SPED Contábil deverá ficar desmarcada, caso não deseje que o fato faça parte da estrutura o mesmo deve ser excluído . No caso da DPLA na aba "Colunas da Demonstração" existe somente uma coluna denominada "R$". |
Grau – Sintético ou Analítico – podemos totalizar os valores que estão abaixo de um fato contábil - neste caso utilizamos a opção de grau "sintético" - ou podemos totalizar os valores que estão acima de um fato contábil - neste caso utilizamos a opção de grau "analítico", ou simplesmente teremos um fato contábil que irá apresentar um valor, onde ele será considerado "analítico". Mostrar no SPED Contábil – Significa que o fato contábil será apresentado na estrutura que será enviada para o SPED Contábil.
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1 - Saldo em 31.12.XO (início do período) 2- (+/-) Ajuste de Exercícios Anteriores
Conforme já informado o código "2.01 e 2.02" são fatos contábeis, então esta opção deve estar marcada ao editar os registros. Em nossos templates padrão estes fatos não estão configurados, mas sugerimos que caso seja possível, deve-se buscar os valores destes por contas contábeis. Ou seja, existindo valores para estes fatos registrados em contas contábeis, deve-se buscar as movimentações das contas que represente estes valores (Débito, Crédito, etc). Caso contrário, se os valores estivem registrados somente na conta de Lucros/Prejuízos Acumulados pode-se fazer filtros genéricos. Porém, como os filtros são específicos, se a empresa necessitar da DLPA trimestral, o filtro poderá não processar valor em determinado trimestre. 3 - Lucro líquido do exercício 4 - Lucro total disponível 5 - Transferências para reservas de lucros 5.01 - Reserva legal 6 - Lucros ou Dividendos a distribuir 7 - Saldo Final do Período Conforme citamos anteriormente, aqui mostramos todas as opções disponíveis em nossa sugestão de template de DLPA, mas dependerá de como foi a movimentação da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados de cada empresa. Importante: O validador do SPED Contábil realiza a seguinte validação: Saldo inicial da DLPA (Registro J210) + fatos contábeis (Registro J215) = Saldo final da DLPA Se esta regra não respeitada ocorre erro na validação. Outra validação que será feita pelo validador é verificar se o saldo inicial e final da DLPA (Registro J210) estão de acordo com o saldo inicial e final da conta contábil no registro de saldos Periódicos (Registro I155). Na configuração do saldo inicial da DLPA (primeiro fato) é muito importante que seja vinculada corretamente a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados, pois o sistema irá somar o saldo inicial desta conta com as movimentações existentes nos fatos para chegar nos saldo finais. Estes valores serão enviados para o arquivo do SPED Contábil no registro J210. Se os mesmos não fecharem com o valor conta de Lucros/Prejuízos Acumulados existente no registro I155 ocorrerá erros. Por isto é muito importante que seja vinculado corretamente a conta no saldo inicial. Existindo outros fatos contábeis configurados por conta como no exemplo acima, onde citamos os valores das reservas sendo buscados por movimentação à crédito não ocorrerá problema para a correta geração dos valores, o sistema já está preparado para trabalhar com mais de uma conta configurada em sua estrutura, o importante é definir a conta correta no fato de saldo inicial. Este procedimento é válido também para os templates de DMPL, nos fatos de saldos iniciais deverá ser configurado corretamente as contas para que os valores gerados coincidam com os valores do registro I155. |
Podemos por exemplo realizar um filtro com o campo "Referência" de cada valor de movimentação da conta de Lucros/Prejuízos Acumulados, buscando a respectiva partida contábil. Se a empresa necessita da Demonstração (DLPA ou DMPL) trimestral este filtro não existirá em algum trimestre, pois é específico, está buscando uma determinada partida. A configuração por contas busca movimentações da conta (Débito, Crédito, etc), assim os valores existirão em todos os trimestres. Se por algum motivo o fato não existir na realidade da empresa, o mesmo pode ficar sem configuração (com o símbolo de exclamação) que não será processado pelo sistema. Se a empresa não quiser que o fato contábil que não foi configurado não seja apresentado, a opção de envio para o SPED Contábil pode ser desmarcada, se desejar que o fato não faça parte da estrutura o mesmo deve ser excluído. Nota: Conforme já citado, é muito importante que a configuração do fato que representa o saldo inicial na DLPA e os fatos que representam os saldos iniciais das colunas na DMPL sejam configuradas corretamente com as respectivas contas, pois o SPED Contábil cruza os valores de saldo da conta informada na DLPA/DMPL (registro J210) com os valores no registro de saldos periódicos (registro I155). Dentro das opções de Configuração, existe a opção para definição do sinal do saldo. Vamos dar um exemplo de como funciona esta opção para melhor entendimento: Na definição do saldo inicial da conta de Lucro/Prejuízos Acumulados, se informamos a opção de saldo inicial e sinal = original, caso o saldo da conta for credor, o sistema irá apresentar um sinal de negativo à frente do valor na geração da demonstração. Internamente para o sistema, todos os saldos credores possuem o sinal de menos antes dos valores. Portanto, se desejamos apresentar o saldo inicial da conta de Lucro/Prejuízos Acumulados sem o sinal de menos, a opção a ser escolhida será "Efeito Positivo – Aumenta" - Vamos explicar: Se internamente o saldo credor possui o sinal de menos à frente dos valores quando escolheremos a opção acima, o sinal de menos será retirado. Com isso, se a conta de Lucros está credora, o valor apresentado não possuirá mais sinal. Se for o inverso, uma conta com saldo devedor e pedimos o saldo original, será apresentado o valor sem nenhum sinal. Então, se o usuário desejar que o valor seja apresentado com o sinal de menos à frente, deverá escolher a opção "Efeito Negativo – Diminui". Exemplo: Em nosso template padrão de DLPA configurado por conta buscamos o valor de crédito no fato de Reserva Legal e configuramos o efeito para "Efeito Negativo (Diminui)". Com esta configuração os valores das reservas serão apresentados com sinal de menos à frente do valor. Para o SPED contábil os valores positivos na DLPA/DMPL são considerados "Créditos" e os valores negativos são considerados "Débitos". Portanto, devemos lembrar que a opção "Efeito Negativo – Diminui" irá colocar o sinal de menos nos valores e o "Efeito Positivo – Aumenta" irá retirar o sinal de menos. Se a opção for "original" sempre que o saldo de uma conta for credor, o sinal de será apresentado à frente do valor. Nota: Em nossos templates padrões utilizamos a opção de Buscar Saldo Inicial para a conta de Lucros/Prejuízos Acumulados e para os fatos contábeis, utilizamos a opção de "filtro genérico". Entretanto, existem várias opções disponíveis na configuração dos valores - inclusive o usuário pode criar expressões para buscar valores conforme necessidade - a ferramenta é bastante flexível e a busca dos valores poderá ser feita de várias formas, sempre lembrando que para geração do SPED Contábil conforme já informado, o validador irá confrontar os valores de saldos das contas. Por este motivo é importante definir os valores dos fatos contábeis de saldos iniciais corretamente. Informações Importantes: Este roteiro apresentou os passos para geração e ajuste do template de DLPA. Para o template padrão de DMPL, os procedimentos para importação são os mesmos e as opções dos fatos contábeis também. A diferença da DMPL é que esta demonstração irá apresentar as mutações das contas do patrimônio líquido, portanto existirão mais de uma coluna nesta demonstração. Mas a lógica para a montagem será a mesma da DLPA. Para a DMPL o SPED Contábil gera automaticamente o saldo inicial e final das contas, mas mesmo assim o sistema precisa que na estrutura sejam configurados os fatos de saldos iniciais/finais e a opção "Mostrar no SPED" precisa estar marcada. |
COMUNIDADE R@Contábil Canais de Atendimento: Chamado: Através do Portal Totvs www.suporte.totvs.com.br Telefônico:4003-0015 Escolhendo as opções 2 – (Software), 2 – (Suporte Técnico), 3 – (RM), 2 – (Controladoria e Finanças), 5 – (Planejamento e Controle Orçamentário), 2 – (RM Saldus). |