Documento: CPC - Métodos de Depreciação Gerencial
Métodos de Depreciação Gerencial
O Contador / Auditor da empresa deve verificar junto ao órgão responsável para saber quem está elegível as CPCs.
Orientação: Basicamente todas as empresas do tipo SA de capital aberto ou fechado, Sociedades de Grande Porte (Lei 11.638/2007) e Instituições Financeiras (regulamentação do segmento). Outras empresas podem ser obrigadas por força das agências reguladoras dos segmentos em que atuam, como ANAEL e ASTESP.
Por força do CFC todos os contadores devem aplicar os CPCs nas atividades em que realizam independente do porte da empresa.
1. Controle de ativos gerenciais: Tipo 10 – Depreciação Gerencial:
Tendo em um cenário um ativo (Tipo 01) já cadastrado e parcialmente depreciado;
a. Como cadastrar o Tipo 10. Campos que devem ser “alimentados”, com informações e local a ser extraídas.
Preencher os mesmos campos informados no cadastro do tipo 01, com as informações extraídas do laudo fornecido pelo Contador/Auditor;
2. Métodos de Depreciação Gerencial:
Como parametrizar os métodos abaixo:
a. Linear com valor máximo de depreciação;
b. Soma dos dígitos;
c. Redução de Saldos;
d. Unidades Produzidas;
e. Horas Trabalhadas;
Ler o Boletim Técnico CPC 27 - Métodos de Depreciação Gerencial
3. Lançamentos Padrões necessários para contabilização em múltiplos tipos de saldos:
a. A inclusão do Tipo de Ativo 10 ou 12, no tipo de saldo <> de 1, através da rotina ATFA380;
Lançamento Padrão 801 à Tipo 10 / Lançamento padrão 80A à Tipo 12
Nota: A execução da ATFA380 trata cada processamento como uma inclusão, e caso já exista o tipo 10/12 e eles sejam modificados, tal alteração será tratada como uma baixa.
b. A inclusão do Tipo de Ativo 10 ou 12, no tipo de saldo <> de 1, através da rotina ATFA010 (inclusive na opção Alteração);
Lançamento Padrão 801 à Tipo 10 / Lançamento padrão 80A à Tipo 12
Nota: A execução da ATFA010, como “alteração”, trata cada processamento como uma inclusão (quando para incluir o tipo 10 ou 12).
c. A exclusão do Tipo de Ativo 10 ou 12, no tipo de saldo <> de 1, através da rotina ATFA010
d. Lançamento Padrão 805 à Tipo 10 / Lançamento padrão 80B à Tipo 12
e. A baixa do Tipo de Ativo 10 ou 12 no tipo de saldo <> de 1, através das rotinas ATFA030 ou ATFA035
Lançamento Padrão 810 à Tipo 10 / Lançamento padrão 81A à Tipo 12
f. O cancelamento da baixa do Tipo de Ativo 10 ou 12 no tipo de saldo <> de 1, através das rotinas ATFA030 ou ATFA035
Lançamento Padrão 814 à Tipo 10 / Lançamento padrão 81B à Tipo 12
g. O Cálculo mensal do Tipo de Ativo 10 ou 12 no tipo de saldo <> 1, através da rotina ATFA050
Lançamento Padrão 820
Obs.: Serão utilizados os L.Ps. normais, incluindo uma validação no campo CT5_VALOR, para identificar o Tipo de Ativo no campo N3_TIPO.
h. O Descalculo Mensal do Tipo de Ativo 10 ou 12 no tipo de Saldo <> 1, através da rotina ATFA060
Lançamento Padrão 825
Obs.: Serão utilizados os L.Ps. normais, incluindo uma validação no campo CT5_VALOR, para identificar o Tipo de Ativo no campo N3_TIPO.
4. Método utilizado para inclusão e depreciação dos bens:
a. Linear com valor máximo de depreciação;
b. Soma dos dígitos;
c. Redução de Saldos;
d. Unidades Produzidas;
e. Horas Trabalhadas.
O Contador / Auditor deve orientar o cliente, quanto ao método que será utilizado para as inclusões e depreciações dos bens.
5. Funcionalidades e versões liberadas para o módulo Ativo Fixo:
1. Controle de até 99 moedas;
a. Eliminando a limitação de 05 moedas existente até então;
2. Controle de ativos gerenciais: Tipo 10 – Depreciação Gerencial;
3. Controle de redução ao valor recuperável de ativos: Tipo 10 ou 12 – IOA;
4. Redução ao Valor Recuperável de Ativos (IOA – Impairment Of Assets);
a. Contemplando a inclusão e atualização de bens com o valor do teste de impairment.
5. Demonstrativo: Posição Valorizada de Ativos na Data;
a. Contemplando a segregação de ativos fiscais, gerenciais e incentivados.
6. Métodos de depreciação gerencial;
a. Linear com valor máximo de depreciação
b. Soma dos dígitos
c. Redução de Saldos
d. Unidades Produzidas
e. Horas Trabalhadas
Todas as funcionalidades, acima citadas, foram liberadas nos RoadMaps dos produtos MP11 e MP11.5, mantendo a compatibilidade com as versão MP10.
6. Funcionalidades e versões liberadas para o módulo Contabilidade Gerencial:
1. Controle de 36 tipos de saldos contábeis;
2. Configuração de lançamentos padrões para contabilização em múltiplos tipos de saldos;
3. Cópia de lançamentos para múltiplos tipos de saldos;
4. Novas sintaxes para utilização em visões gerenciais;
a. Entidade=;
b. Movimento=;
c. FTEntidade=;
d. Variação=.
5. Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC);
a. Contemplando os métodos direto e indireto.
6. Demonstrativo de Valor Adicionado (DVA);
7. Modelos dos demonstrativos contábeis comumente utilizados;
a. BP – Balanço Patrimonial;
b. DRE – Demonstrativo de Resultado do Exercício;
c. DOAR – Demonstrativo de Origem e Aplicações de Recursos;
d. DMPL – Demonstrativo de Mutações do Patrimônio Líquido;
e. DFC-D – Demonstrativo de Fluxo de Caixa – Método Direto;
f. DFC-I – Demonstrativo de Fluxo de Caixa – Método Indireto;
g. DVA – Demonstrativo de Valor Adicionado.
8. Controle de até 09 entidades contábeis; Ainda não liberado pelo SQA
a. Contemplando a configuração de mais 05 entidades contábeis.
Todas as funcionalidades, acima citadas, foram liberadas nos RoadMaps dos produtos MP11 e MP11.5, mantendo a compatibilidade com as versão MP10.
7. Incluir e contabilizar o Tipo de Ativo 10 ou 12 em moedas <> de 01 para tipos de saldos <> 1
R: Neste primeiro momento não, pois as CPCs estão sendo implementadas apenas em MOEDA 01.
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