Árvore de páginas

Versões comparadas

Chave

  • Esta linha foi adicionada.
  • Esta linha foi removida.
  • A formatação mudou.

...

Portuguese

Pagetitle
Cálculo de Depreciação
Cálculo de Depreciação

Cálculo de Depreciação


Métodos de Depreciação Gerencial

 Conforme análise dos métodos de depreciação gerenciais comumente utilizados pelos profissionais de contabilidade e patrimônio, foram disponibilizados no sistema, as seguintes opções de cálculo:

  • Depreciação Gerencial: Linear ou Quotas Constantes
  • Depreciação Gerencial: Soma dos Dígitos
  • Depreciação Gerencial: Redução de saldos;
  • Depreciação Gerencial: Unidades produzidas;
  • Depreciação gerencial: Horas trabalhadas;
  • Depreciação Gerencial: Linear com valor máximo de depreciação.

 

Estes métodos estarão disponíveis para o tipo 10. Para o tipo 01 estarão disponíveis a depreciação linear e a linear com valor máximo de depreciação. Para os outros tipos estará disponível apenas a depreciação linear.

 

Depreciação Gerencial: Linear ou Cotas Constantes

Este é o método de depreciação comumente utilizado pelas empresas, por ser o método de depreciação aceito pela RFB – Receita Federal do Brasil, conforme Regulamento do Imposto e Renda e instruções normativas e legislações complementares.

Por este método, a depreciação é calculada dividindo-se o valor a ser depreciado pelo tempo de vida útil do bem. Dessa forma, o valor do encargo de depreciação será o mesmo em todos os períodos.

Neste método os campos valor de salvamento (N3_VLSALV1), vida útil do bem (N3_PERDEPR), unidade produzida por Mês (N3_PRODMES), unidade produzida no período (N3_PRODANO) e valor máximo da depreciação (N3_VMXDEPR) não são utilizados e, caso sejam informados, será emitido um aviso que o valor será desprezado.


Características do cálculo:

A alíquota é fixa e definida em função da vida útil do bem.

A fórmula para determinar a alíquota é:

Taxa de depreciação anual = 100% / Vida útil do bem

Taxa de depreciação mensal = (100% / Vida útil do bem) / 12

A fórmula para determinar o valor da depreciação é::

Depreciação anual = Valor Original Atualizado do Bem * Taxa de depreciação anual

Depreciação mensal = Valor Original Atualizado do Bem * Taxa de depreciação mensal

Onde:

Valor original do bem: é considerado como valor original o valor de aquisição do bem, que dependendo da forma de atualização deste valor, pode conter as ampliações e as reavaliações sofridas desde sua aquisição.

Exemplo de cálculo com depreciação mensal:

 

Valor do ativo

30.000,00

 

 

 

 

Vida útil (Anos)

05 anos

 

 

 

 

Taxa Anual

20%

 

 

 

Taxa Mensal

1,67%

 

 

 

Mês

Taxa Mensal

Base de cálculo

Depreciação Mensal

Depreciação Acumulada

01

1,67%

         30.000,00

500,00

500,00

02

1,67%

         30.000,00

500,00

1.000,00

...

1,67%

         30.000,00

500,00

...

60

1,67%

         30.000,00

500,00

30.000,00

 

Observação: Quando houver ampliação do valor do bem o cálculo permanece o mesmo, ou seja, será aplicada taxa mensal sobre o valor do períodobem, não ocorrendo ajustes sobre o tempo de depreciação. assim gerando um ultimo período com resíduo caso existaassim seguindo até finalizar o saldo a depreciar.

Exemplo: Depreciação total em 1 ano

Mês

Taxa Mensal

Base de cálculo

Depreciação Mensal

01

83,33333

1.200,00

1.000,00

02

83,33333

1.200,00

1.000,00

...

91,66667

1.200,00

1.100,00

12

91,66667

1.200,00

1.100,00



Depreciação Gerencial: Soma dos Dígitos

Este método permite a depreciação acelerada dos bens aplicando uma alíquota variável, sempre sobre o valor original de aquisição.

  Observação:

Como este método pode ser utilizado para cálculos mensais e anuais, também é conhecido como “Soma dos Anos”, quando utilizado para cálculos anuais.

Este método permite se basear na vida útil esperada do bem, em que para cada ano da vida útil esperada, o cálculo atribui ao restante da vida útil para os imobilizados e totaliza os números em cada ano. Em cada exercício, o restante da vida útil é dividida por este total para poder calcular a porcentagem de depreciação para aquele exercício. Este método conduz a valores de depreciação que são progressivamente reduzidos pelo mesmo montante em cada período.

Uma vez que o restante da vida útil não é mais definida depois do fim da vida útil planejada, este método de depreciação não permite a depreciação após o fim da vida planejada. No entanto, o usuário pode mudar para outro método depois que a vida útil esperada tiver expirado.

As aquisições posteriores ao ano de início da depreciação ou capitalização posterior necessariamente conduzem a um valor contábil positivo no fim da vida planejada. Por esta razão, tais movimentos não são permitidos quando da utilização da depreciação pela soma dos dígitos do ano. Com este método, o usuário deve tratar aquisições subseqüentes através da criação de sub-números. É necessário também que o ano de entrada seja o mesmo do ano de início da depreciação.

Neste método é obrigatório o preenchimento do campo Per. Deprec. (N3_PERDEPR), que determina a vida útil do bem.


Características do cálculo:

A alíquota é variável e é aplicada ao valor original do bem.

A fórmula para determinar a alíquota é:

Taxa de depreciação = (n-PC+1)/SD

Onde:

n = período em meses (se a depreciação é mensal ou em anos se é anual)

PC= período de cálculo (1 para a primeira depreciação, 2 para a segunda, n para a última)

SD= soma dos dígitos = 1+2+...+n


Exemplo de cálculo com depreciação mensal:

 



Valor do ativo

 30.000,00


 

 




Vida útil (Meses)

              60


 

 




Soma Dígitos

1+2+..+60=1830

 

 








 

 


Ano

n-PC+1

Taxa

Base de cálculo

Depreciação

Depreciação acumulada

Valor Residual

1

60

 0,03278689

 30.000,00

983,6067

983,6067

29.016,39

2

59

 0,03224044

 30.000,00

967,2132

1950,82

28.049,18

3

58

 0,03169399

 30.000,00

950,8197

2901,64

27.098,36

4

57

 0,03114754

 30.000,00

934,4262

3836,066

26.163,93

5

56

 0,03060109

 30.000,00

918,0327

4754,099

25.245,90

6

55

 0,03005464

 30.000,00

901,6392

5655,738

24.344,26

7

54

 0,02950820

 30.000,00

885,246

6540,984

23.459,02

8

53

 0,02896175

 30.000,00

868,8525

7409,836

22.590,16

...

...

 ...

 ...

...

 ...

 ...

58

3

 0,00163934

 30.000,00

49,1802

    29.950,820

         49,180

59

2

 0,00109290

 30.000,00

32,787

    29.983,607

         16,393

60

1

 0,00054645

 30.000,00

16,3935

    30.000,00

             -     
















 

Exemplo de cálculo com depreciação anual:

 



Valor do ativo

   30.000,00







Vida útil (Anos)

                 5







Soma Dígitos

1+2+3+4+5=15







Ano

n-PC+1

Taxa

Base de cálculo

Depreciação

Depreciação acumulada

Valor Residual

1

5

  0,33333333

   30.000,00

    10.000,00

    10.000,00

 20.000,00

2

4

  0,26666667

   30.000,00

      8.000,00

    18.000,00

 12.000,00

3

3

  0,20000000

   30.000,00

      6.000,00

    24.000,00

   6.000,00

4

2

  0,13333333

   30.000,00

      4.000,00

    28.000,00

   2.000,00

5

1

  0,06666667

   30.000,00

      2.000,00

    30.000,00

           -     















 

Depreciação Gerencial: Redução de saldos

Este método permite a depreciação acelerada dos bens, aplicando uma alíquota constante sempre sobre o saldo remanescente.

É necessário que seja informado um “valor de salvamento”, pois de outras formas no primeiro cálculo o saldo ficaria zerado.

No caso de que seja necessário zerar o valor do bem, deverá ser alterado o método para o método linear. Isto pode acontecer em qualquer momento da vida do bem e não necessariamente quando finalizado o método de redução de saldos.

Neste método é obrigatório o preenchimento dos campos Per. Deprec. (N3_PERDEPR) e Vlr. Salv. (N3_VLSALV1), que deteminam, respectivamente a vida útil do bem e o valor de salvamento.

Características do cálculo:

Obrigatório possuir um valor de salvamento

A alíquota é constante e aplicada ao valor residual ao invés do valor original do bem

Caso o método seja mantido até o final da vida útil, o valor residual será igual ao valor de salvamento

A fórmula para determinar a alíquota é:

Taxa de depreciação = 1- (VS/VO)1/n

Onde:

VS= valor de salvamento

VO= valor original

n = período em meses (se a depreciação é mensal ou em anos se é anual)

Exemplo de cálculo com depreciação mensal:

 

Valor de aquisição

         30.000,00


 

 

 

Vida útil (Meses)

                     36


 

 

 

Valor de salvamento

           3.000,00


 

 

 

Taxa = 1-(3.000,00/30.000,00)1/36 = 1-(0,1)1/36 = 1- 0,9380418666 = 0,0619581334

 

Mês

Taxa

Base de cálculo

Depreciação

Depreciação acumulada

Valor residual

1

         0,0619581334

   30.000,00

   1.858,74

     1.858,74

   28.141,26

2

         0,0619581334

   28.141,26

   1.743,58

     3.602,32

   26.397,68

3

         0,0619581334

   26.397,68

   1.635,55

     5.237,87

   24.762,13

4

         0,0619581334

   24.762,13

   1.534,22

     6.772,09

   23.227,91

5

         0,0619581334

   23.227,91

   1.439,16

     8.211,25

   21.788,75

6

         0,0619581334

   21.788,75

   1.349,99

     9.561,24

   20.438,76

7

         0,0619581334

   20.438,76

   1.266,35

   10.827,59

   19.172,41

8

         0,0619581334

   19.172,41

   1.187,89

   12.015,47

   17.984,53

9

         0,0619581334

   17.984,53

   1.114,29

   13.129,76

   16.870,24

10

         0,0619581334

   16.870,24

   1.045,25

   14.175,01

   15.824,99

11

         0,0619581334

   15.824,99

      980,49

   15.155,50

   14.844,50

12

         0,0619581334

   14.844,50

      919,74

   16.075,23

   13.924,77

13

         0,0619581334

   13.924,77

      862,75

   16.937,99

   13.062,01

14

         0,0619581334

   13.062,01

      809,30

   17.747,28

   12.252,72

...

...

...

...

...

...

36

         0,0619581334

     3.198,15

      198,15

   27.000,00

     3.000,00

 


Exemplo de cálculo com depreciação anual:


Valor do ativo

         30.000,00





Vida útil (anos)

                                          5,00





Valor de salvamento

           3.000,00




 

Taxa = 1-(3.000,00/30.000,00)1/5 = 1-(0,1)1/5 =1- 0,63095734 = 0,36904

Ano

Taxa

Base de cálculo

Depreciação

Depreciação acumulada

Valor residual

1

                 0,36904

   30.000,00

   11.071,20

   11.071,20

   18.928,80

2

                 0,36904

   18.928,80

     6.985,48

   18.056,68

   11.943,32

3

                 0,36904

   11.943,32

     4.407,56

   22.464,25

     7.535,75

4

                 0,36904

     7.535,75

     2.780,99

   25.245,24

     4.754,76

5

                 0,36904

     4.754,76

     1.754,70

   26.999,94

     3.000,06

 

 

Depreciação Gerencial: Unidades produzidas

Este método de depreciação resulta em uma despesa baseada na produção esperada pelo imobilizado.

Neste método é obrigatório o preenchimento dos campos Prod. Período (N3_PRODMES) e Prod. Previst. (N3_PRODANO), que determinam, respectivamente, unidade produzida por mês e unidade produzida no período.

Características do cálculo:

A alíquota é variável e definida em função das unidades produzidas no período.

A fórmula para determinar a alíquota é:


Taxa de depreciação = Número de unidades produzidas no período / Número de unidades estimadas a serem produzidas durante a vida útil do bem.

A fórmula para determinar o valor da depreciação é:

Depreciação = Valor Original Atualizado do Bem * Taxa de depreciação

Onde:

Valor original do bem: é considerado como valor original o valor de aquisição do bem, que dependendo da forma de atualização deste valor, pode conter as ampliações e as reavaliações sofridas desde sua aquisição.

Exemplo de cálculo: unidades produzidas



Valor do ativo

 30.000,00






Vida útil (anos)

                        5,00






Expectativa de produção

5000,00





 

Ano

Unidades Produzidas

Taxa

Base de cálculo

Depreciação

Depreciação acumulada

1

1000,00

20%

   30.000,00

   6.000,00

     6.000,00

2

1500,00

30%

   30.000,00

   9.000,00

   15.000,00

3

750,00

15%

   30.000,00

   4.500,00

   19.500,00

4

750,00

15%

   30.000,00

   4.500,00

   24.000,00

5

1000,00

20%

   30.000,00

   6.000,00

   30.000,00












 

Depreciação Gerencial: Horas trabalhadas

Este método de depreciação resulta em uma despesa baseada no projetado para o imobilizado.

Neste método é obrigatório o preenchimento dos campos Prod. Período (N3_PRODMES) e Prod. Previst. (N3_PRODANO), que determinam, respectivamente, unidade produzida por mês e unidade produzida no período.

Características do cálculo:

A alíquota é variável e definida em função das horas trabalhadas no período.

A fórmula para determinar a alíquota é::

Taxa de depreciação = Horas trabalhadas no período / Horas uteis estimadas em função da vida útil do bem.

A fórmula para determinar o valor da depreciação é:

Depreciação = Valor Original Atualizado do Bem * Taxa de depreciação

Onde:

Valor original do bem: é considerado como valor original o valor de aquisição do bem, que dependendo da forma de atualização deste valor, pode conter as ampliações e as reavaliações sofridas desde sua aquisição.

Exemplo de cálculo: horas trabalhadas



Valor do ativo

         30.000,00






Vida útil (anos)

                        5,00






Expectativa em horas úteis

5000,00





 

Ano

Horas

Trabalhadas

Taxa

Base de cálculo

Depreciação

Depreciação acumulada

1

1000,00

20%

   30.000,00

   6.000,00

     6.000,00

2

1500,00

30%

   30.000,00

   9.000,00

   15.000,00

3

750,00

15%

   30.000,00

   4.500,00

   19.500,00

4

750,00

15%

   30.000,00

   4.500,00

   24.000,00

5

1000,00

20%

   30.000,00

   6.000,00

   30.000,00












 


Depreciação Gerencial: Linear com valor máximo de depreciação

Este método é uma variação do método de depreciação linear ou como também é conhecido, depreciação por cotas constantes, e consiste em delimitar o valor até o qual o bem será depreciado.

O valor máximo de depreciação visa demonstrar, ao término da vida útil do bem, este ainda terá um valor residual para a empresa..

Neste método é obrigatório o preenchimento do campo Vlr. Max. Depre. (N3_VMXDEPR), que determina o valor máximo da depreciação.

Características do cálculo:

A alíquota é fixa e definida em função da vida útil do bem.

A fórmula para determinar a alíquota é:

Taxa de depreciação anual = 100% / Vida útil do bem

Taxa de depreciação mensal = (100% / Vida útil do bem) / 12

A fórmula para determinar o valor da depreciação é::

Depreciação anual = Valor máximo de depreciação * Taxa de depreciação anual

Depreciação mensal = Valor máximo de depreciação * Taxa de depreciação mensal

 

 

Onde:

Valor máximo de depreciação: valor definido pelo governo para fins fiscais ou especificado pelo profissional de contabilidade ou patrimônio em função da expectativa de retorno do bem para empresa após o término de sua vida útil.

Exemplo de cálculo com depreciação mensal:

 

Valor do ativo

30.000,00

 

 

 

 

Valor limite

25.000,00

 

 

 

 

Vida útil (Anos)

05 anos

 

 

 

 

Taxa Anual

20%

 

 

 

Taxa Mensal

1,67%

 

 

 

 

Mês

Taxa Mensal

Base de cálculo

Depreciação Mensal

Depreciação Acumulada

01

1,67%

25.000,00

417,50

417,50

02

1,67%

25.000,00

417,50

835,00

...

1,67%

25.000,00

417,50

...

60

1,67%

25.000,00

417,00

25.000,00

 

 


Considerações sobre o cálculo:

Quando é definido o valor máximo de depreciação, o cálculo de depreciação deve ser feito com base nele, pois caso o cálculo continuasse sendo sobre o valor original atualizado, a depreciação teria uma característica acelerada, o que distorce a situação da depreciação, pois o valor máximo seria atingido antes do término da vida útil do bem:

 

Mês

Taxa Mensal

Base de cálculo

Depreciação Mensal

Depreciação Acumulada

01

1,67%

30.000,00

500,00

500,00

02

1,67%

30.000,00

500,00

1.000,00

...

1,67%

30.000,00

500,00

...

50

1,67%

30.000,00

500,00

25.000,00

 


Observação:

N exemplo anterior, o bem atingiu o valor limite de depreciação com 50 meses, ou seja, antes do término da vida útil estimada em 60 meses (05 anos).

 Linear com valor máximo de depreciação: Cálculo com mais de uma moeda

O módulo Ativo Fixo permite o controle do bem em múltiplas moedas, em que para cada moeda é realizado um cálculo de depreciação independente das demais, pois cada moeda possui seu próprio valor original e uma taxa própria de depreciação.

 Além da característica do cálculo por moeda, é possível definir a que a moeda base para o valor limite de depreciação é diferente da moeda forte, por meio da configuração dos seguintes parâmetros:

MV_ATFMOED: define a moeda forte do Ativo Fixo, a ser usada como base para o controle de conversão monetária e demais controles do módulo.

MV_ATFMDMX: define a moeda de referência para o valor limite de depreciação.

Em função destas particularidades Sistema, é necessário proporcionalizar as bases de cálculo das demais moedas informadas na ficha de ativo, baseado no cálculo definido para a moeda utilizada para controle do valor máximo de depreciação.

Esta proporcionalização é realizada a partir de uma regra de três simples, em que:

Valor Máximo na Moeda N = Valor Base na Moeda N * (Valor Máximo na Moeda Máxima / Valor Base da Moeda Máxima).

Exemplo de cálculo com depreciação linear com valor máximo e base em outra moeda:

Valor Base para Moeda 02: US$ 15.000,00

Valor Máximo na Moeda 02: US$ 10.000,00

Proporção para as demais moedas: 10.000,00 / 15.000,00 = 66,67%

Valor Base para Moeda 01: 30.000,00 * 66,67% = 20.000,00

 Cálculo na moeda 02:

Mês

Taxa Mensal

Base de cálculo (US$)

Depreciação Mensal (US$)

Depreciação Acumulada (US$)

01

1,67%

10.000,00

166,67

166,67

02

1,67%

10.000,00

166,67

333,34

...

1,67%

10.000,00

166,67

...

60

1,67%

10.000,00

166,47

10.000,00

Cálculo na moeda 01:

Mês

Taxa Mensal

Base de cálculo (R$)

Depreciação Mensal (R$)

Depreciação Acumulada (R$)

01

1,67%

20.000,00

333,34

333,34

02

1,67%

20.000,00

333,34

666,68

...

1,67%

20.000,00

333,34

...

60

1,67%

20.000,00

332,94

20.000,00

 

 

Protheus 10 , Microsiga Protheus 11, Protheus 12
Nível 1 (Acesso Clientes)
Espanhol , Inglês
Protheus 10 , Microsiga Protheus 11, Protheus 12
Brasil
Todos
Todos