Histórico da Página

(Obrigatório)

Objetivo

1 - DIRF - Retenção na fonte sobre serviços prestados pelas agências de propaganda e publicidade

Estudo do repasse para entendimento da solução.

Expandir análise para todas as obrigações.

P11 - FINA401 - Solicitação de legislação repasse de IRRF para fornecedores de propaganda.

Ticket - 411862

P11 - FINA401 - Solicitação de legislação repasse de IRRF para fornecedores de propaganda.
 1 - Cliente necessita gerar uma informação na DIRF referente IRRF onde a retenção foi feita pelo prestador e não pelo tomador.
 Para melhor entendimento montamos o seguinte cenário com a cliente:
 O tomador que é uma fazenda contrata os serviços de uma empresa de propaganda e publicidade, onde fica acordado que o serviço será no valor de R$50.000,00.
 A empresa de propaganda gera a nota nesse valor e a mesma recolhe o IRRF.
 Segundo o cliente a fazenda precisa dar entrada nessa nota e gerar o valor de IRRF para que seja informado na DIRF informando que empresa de propaganda recolheu o imposto, mas sem um título de IRRF a pagar.
 Informamos que pelo MATA103 (compras) não existe essa possibilidade, pois para gerar o IRRF também irá gerar um TX. Caso contrário, não irá gerar nenhum título.
 Parecer consultoria:

http://tdn.totvs.com/pages/releaseview.action?pageId=263783907

 1.1 - Regra de negócio

Para a composição do cenário descrito na legislação acima existem três papeis envolvidos:

• Empresa Contratante;

• Agência de Propaganda;

• Meios de comunicação (Emissoras de rádio, TV, Jornais);

Conforme análise da consultoria jurídica o serviço prestado por uma agência de propaganda serão passiveis de retenção quando forem: estudos de mercado, produção de propagandas, entre outros, os valores utilizados para pagamentos de meios de comunicação são isentos de tributação, ou seja, serão recebidos pela Agência de propaganda e repassado aos meios de comunicação contratados.

Fonte: http://tdn.totvs.com/pages/releaseview.action?pageId=263783907

Exemplo hipotético:

 Organizações envolvidas:

 Empresa X (contratante da Agência de propaganda)

 Agência P (contratada)

 Emissora Z (Canal contratado pela Agência P para divulgação da marca da Empresa X)

Operações:

Empresa X contratou a Agência P, para serviços de divulgação de sua marca. 

Agência P, realizou um estudo de mercado e produziu propagandas para ser divulgado pela Emissora Z.

 Ações da Emissora Z

Gerar uma nota fiscal de faturamento (Doc. Saída) sobre o valor cobrado para divulgação das propagandas referente a marca da Empresa X, listando como cliente a Agência P.

 Valor da divulgação: 600.000,00

Faturamento isento de tributação.

 Importante: A emissora pode gerar uma única nota para vários clientes da Agência P

 Ações da Agência P

Lançar a Nota fiscal de entrada da Emissora Z, para o pagamento da divulgação da Empresa X, sem reter impostos e efetuar o pagamento conforme acordo comercial firmado entre eles.

 Emitir a nota fiscal de faturamento (doc. Saída) a Agência P, distada:

 Serviços Prestados: 100.000,00

Valor de rapasse Emissora Z: 600.000,00

 Total da Nota fiscal: 700.000,00

 Ao Emitir a Nota a Agência P é responsável pelo recolhimento do Imposto:

Base de cálculo Retenção IRF: 100.000,00

Valor do Imposto de Renda: 1.500,00 – Neste momento é necessário gerar uma obrigação de pagamento, para emissão da DARF para receita federal e esse valor será demonstrado na DCTF da Agência P.

 No início do ano até dia 31/01 a Agência P tem que enviar a Empresa X um documento no formato abaixo, com todas as retenções de IRF que fez durante o ano Calendário anterior:

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Importante: Essa retenção não será enviada para DIRF.

Ações da Empresa X

Lançar a Nota fiscal de entrada da Agência P, para o pagamento dos serviços prestados e repasse do valor cobrado pela Emissora Z, sem reter impostos e efetuar o pagamento conforme acordo comercial firmado entre eles.

No início do ano ao receber o COMPROVANTE ANUAL DE IMPOSTOS DE RENDA RECOLHIDO, deverá demonstrá-lo na DIRF.

<Nesta etapa informar o objetivo da especificação do requisito, ou seja, o que a funcionalidade deve fazer. Exemplo: Permitir que o usuário defina o percentual mínimo em espécie (dinheiro), a referência mínima para calculo dos débitos do aluno e o período de validade do parâmetro de negociação>.

(Obrigatório)

No módulo financeiro será implementado um cadastro de complemento da DIRF, em que o usuário poderá lançar o COMPROVANTE DE IMPOSTO DE RENDA RECOLHIDO, enviado por uma agência de publicidade e propaganda.

Os tratamentos de retenção de IRF sobre um documento de saída, controle sobre valor de repasse de meios de comunicação, adição desta retenção na DCTF e emissão do COMPROVANTE DE IMPOSTOS DE RENDA RECOLHIDO,

deverá ser discutido junto as equipes responsáveis pelos módulos de FISCAL e FATURAMENTO, para alinharmos a melhor tratativa.

 Importante: O complemento de DIRF serão considerados apenas para geração de dados para Pessoa Jurídica.

Rotinas Envolvidas

Tabelas envolvidas

FOF – Cabeçalhos complemento DIRF;

FOG – Detalhes complemento DIRF;

SRL - DIRF / Informe de rendimentos; 

SR4 - Itens DIRF/Informe rendimentos

1.1.1 Complemento de dados DIRF (FINA405)

Criar uma rotina em MVC, baseadas nas tabelas FOF e FOG, para cadastramento complemento da DIRF conforme layout definido no Protótipo 01.

Validações:

• FOF_CHAVE, não poderá repetir;
• FOF_FORNEC, utilizará uma consulta padrão de fornecedor e engatilhar os campos FOF_LOJA, FOF_RAZAO e FOF_CGC;
• FOF_CODRET, utilizará dados da tabela 37 do SX5;
• Os campos FOG_CHAVE + FOG_ NUMDOC, não poderá repetir;
• Os campos FOF_CHAVE e FOG_CHAVE, serão ocultos para o usuário;

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Ano Calendário: (MV_PAR01)

Informado pelo usuário

Fornecedor Até: (MV_PAR04)

Range final de fornecedores (FOF_FORNEC)

Loja até: (MV_PAR05)

Range final de lojas (FOF_LOJA)

Mês De: (MV_PAR06)

Range inicial de Meses (FOG_MES)

Mês até: (MV_PAR07)

Range final de Meses (FOG_MES)

Seleciona Filial (MV_PAR08)

Abre a tela para seleção de filiais para usuário.

Considera Itens (MV_PAR09)

Considera itens 1= enviados, 2 = não enviados ou 3 = todos. (FOG_DIRF)

Critérios de busca/validação:

• Buscar todos os movimentos que o FOF_ANO igual ao MV_PAR01;

• Fornecedor de/Fornecedor até, busca de consulta padrão de fornecedor; e filtrará o campo FOF_FORNEC;

• Loja de/Loja até, filtrará FOF_LOJA;

• Mês de/Até: Buscar os meses da FOG_MES que estejam no range informado pelo usuário;

• Se o Seleciona filiais for igual a 1 – irá chamar a função AdmSelecFil para apresentar a tela seleção de filiais e filtrar movimentos das tabelas FOF/FOG com as filiais selecionadas, se for igual a 2 – irá trazer apenas os registros da filial corrente.

• Se o MV_PAR09 = 1, trará os registros FOG_DIRF = 1, Se for MV_PAR09 = 2, trará os registros FOG_DIRF = 2      
  

1.3.5   Gerar  dados para DIRF ( FINA401 e FINA403)

Criar uma função que executará após a geração da DIRF, que busque os dados nas tabelas FOF e FOG de acordo com os parâmetros preenchidos pelo usuário e complemente a gravação das tabelas SRL e SR4.

 Critério de Busca (pergunte FIN401):

      ·         Executar a busca somente quando o MV_PAR04 = 2 (pessoa jurídica);

     ·         Buscar todos os registros das tabelas FOF e FOG em que o campo FOG_MES estiver no range MV_PAR02/MV_PAR03;

     ·         Se o MV_PAR09 = 1(Sim), considerar as filiais definidas pelo usuário, caso contrário apenas a filial corrente;

       ·         Se não houver recalculo, considerar apenas os registros com o campo FOG_DIRF = 2, caso contrário considere todos.

  Validações:   

        ·         Verificar se o FOF_CGC + FOF_CODRET existe na tabela SRL, caso não exista deverá ser incluído;

       ·         Verificar se o FOF_CGC + FOF_CODRET + FOF_ANO + FOG_MES existe na tabela SR4, deverá complementar a gravação dos registros, caso contrário deverá ser incluído; 

•    Caso o MV_PAR07 = 1(SIM), após cada inclusão ou alteração na tabela SR4, deverá atualizar o log de processamento.

Regra de Inclusão SRL:

• RL_FILIAL = xFilial("SRL")
• RL_MAT= GetSxENum( "SRL" , "RL_MAT")
• RL_CODRET = FOF_CODRET
• RL->RL_TIPOFJ  = A2_TIPO
• RL_CPFCGC  = FOF_CGC
• RL_BENEFIC = A2_NOME
• RL_ENDBENE = A2_END + A2_NR_END
• RL_UFBENEF = A2_EST
• RL_COMPLEM = A2_BAIRRO
• RL_CGCFONT = M0_CGC
• RL_NOMFONT = M0_NOMECOM
• RL_ORIGEM = "2"
• RL_CGCEX = A2_CGCEX
• RL_PAIS  = A2_PAISEX
• RL_NIFEX = A2_NIFEX

Regra de Inclusão SR4:

Para cada linha da tabela FOG serão geradas duas linhas para a SR4 uma para gravação do rendimento tributável e outra para o valor retido do imposto no mês.

Linha de rendimento tributável: 

• R4_FILIAL  = xFilial("SR4")
• R4_MAT    = RL_MAT
• R4_CPFCGC = RL_CPFCGC
• R4_MES  = FOG_MES
• R4_TIPOREN = "A"
• R4_CODRET  = FOF_CODRET
• R4_ANO  = FOF_ANO
• R4_VALOR  = FOG_BASE
• R4_ORIGEM = "2"
• R4_PAIS = RL_PAIS
• R4_NIFEX  = RL_NIFEX

• R4_FILIAL  = xFilial("SR4")
• R4_MAT    = RL_MAT
• R4_CPFCGC = RL_CPFCGC
• R4_MES  = FOG_MES
• R4_TIPOREN = "D"
• R4_CODRET  = FOF_CODRET
• R4_ANO  = FOF_ANO
• R4_VALOR  = FOG_IMPREC
• R4_ORIGEM = "2"
• R4_PAIS = RL_PAIS
• R4_NIFEX  = RL_NIFEX

Regra de complemento SR4:

Regra Gravação FOG:

• Os registros processados o campo FOG_DIRF = 1.

Opcional

Protótipo de Tela

Cadastro de complemento da DIRF – Protótipo 01

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Relatório de complemento da DIRF – Protótipo 02

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(Opcional)

Grupo de Perguntas

1.    Criação de tabela no arquivo SX2 – Tabelas:

Ac. Filial

2.    Criação de tabela no arquivo SX1– Tabelas:

Nome: FIN405